Бухгалтерский учет финансовой помощи

У меня вопрос по безвозмездно полученному имуществу. ООО 'Р' получила от учредителя (доля 51%) безвозмездно компьютер и передает его как вклад в уставной капитал ООО 'В', ООО 'Р' является единственным учредителем ООО 'В'. Как отразить в бух. и налоговом учете такую операцию? Какие налоговые последствия?

=== Скачать файл ===

У меня вопрос по безвозмездно полученному имуществу. ООО 'Р' получила от учредителя (доля 51%) безвозмездно компьютер и передает его как вклад в уставной капитал ООО 'В', ООО 'Р' является единственным учредителем ООО 'В'. Как отразить в бух. и налоговом учете такую операцию? Какие налоговые последствия?

Финансовая помощь: учет и налоги

Учредитель участник, акционер может оказать организации финансовую помощь: Обычно финансовая помощь оказывается в форме: Кроме того, если учредитель участник оказывает финансовую помощь обществу с ограниченной ответственностью, она может быть предоставлена в виде вклада в имущество ООО или дополнительного вклада в уставный капитал ООО. Варианты оформления, особенности учета и ограничения, связанные с каждым видом финансовой помощи учредителя участника, акционера , представлены в таблице. Помощь в неденежной форме. Если финансовая помощь от учредителя участника, акционера поступает в неденежной форме в виде основных средств, материалов, товаров, нематериальных активов , порядок ведения бухучета зависит от конкретного вида полученного имущества. Помощь в денежной форме. Если финансовая помощь от учредителя участника, акционера поступает в денежной форме, порядок ведения бухучета зависит от периода, в котором она получена: Деньги, полученные от учредителя участника, акционера в течение года, включите в состав прочих доходов абз. В учете сделайте запись: Дебет 50 51 Кредит — отражено безвозмездное поступление денежных средств от учредителя участника, акционера. Он предназначен для учета доходов от безвозмездного поступления только неденежных активов. Такой вывод позволяет сделать Инструкция к плану счетов. Пример отражения в бухучете финансовой помощи, оказанной учредителем в денежной форме. Львов оказал организации финансовую помощь в денежной форме. Если деньги от учредителя участника, акционера поступают для погашения убытка, сформированного по итогам отчетного года, счет 91 не используйте. Как правило, решение учредителей участников, акционеров о предоставлении финансовой помощи на покрытие убытков принимается после окончания отчетного года, но до утверждения годовой бухгалтерской отчетности. Такое решение признается событием после отчетной даты п. При этом никакие записи в бухучете отчетного периода не производятся п. Поступление финансовой помощи на покрытие убытка, сформированного по итогам отчетного года, в бухучете отразите проводками. На дату оформления протокола общего собрания участников акционеров или решения единственного учредителя участника, акционера: На дату поступления денежных средств: Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счет Формирование резервного фонда капитала допускается только за счет нераспределенной прибыли Инструкция к плану счетов. Поэтому сразу же пополнить резервный фонд капитал за счет финансовой помощи нельзя. Поэтому вначале учтите средства, полученные от учредителя участника, акционера , на счете в составе прочих доходов п. Поступление финансовой помощи на пополнение резервного фонда капитала в бухучете отразите проводками: Дебет 50 51 Кредит — отражено безвозмездное поступление денежных средств от учредителя участника, акционера ;. Дебет Кредит 99 — отражена прибыль по итогам года;. Дебет 99 Кредит 84 — отражена чистая прибыль по итогам года;. Дебет 84 Кредит 82 — произведены отчисления в резервный фонд капитал по нормативам, утвержденным уставом. Такой вывод следует из Инструкции к плану счетов счета 84, Если после увеличения резервного капитала фонда его стоимость превысит ограничения, установленные в уставе организации, внесите изменения в устав п. Порядок учета финансовой помощи при расчете налога на прибыль зависит от доли учредителя участника, акционера в уставном капитале организации. Безвозмездно полученное имущество кроме имущественных прав не включается в состав доходов, если: При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения при условии, что в течение года оно не будет передано третьим лицам. Если же имущество часть имущества передано третьим лицам до истечения года, то его стоимость стоимость переданной части нужно включить в налоговую базу по налогу на прибыль. Исключение сделано в отношении денежных средств. Деньги, поступившие от учредителя участника, акционера в качестве финансовой помощи, организация-получатель может сразу же расходовать по своему усмотрению. Если доля учредителя участника, акционера в уставном капитале составляет 50 или менее процентов, имущество, безвозмездно полученное от учредителя участника, акционера , учтите в составе внереализационных доходов п. Эти правила применяются как при методе начисления подп. Если поступившее от учредителя участника, акционера имущество не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, в бухучете возникает постоянная разница, с которой нужно рассчитать постоянный налоговый актив п. Если поступившее от учредителя участника, акционера имущество увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, но не отражается в составе доходов в бухучете, образуется постоянная разница, с которой нужно рассчитать постоянное налоговое обязательство п. Например, такая ситуация может возникнуть при получении денег на погашение убытка, сформированного по итогам отчетного года, или при получении имущества в безвозмездное пользование. Пример отражения в бухучете и при налогообложении денежных средств, безвозмездно поступивших от учредителей на погашение убытка по итогам отчетного года. Организация применяет общую систему налогообложения. В бухучете при получении от учредителей средств на погашение убытка дохода не возникает. При расчете налога на прибыль в состав доходов включаются денежные средства, полученные от Глебовой т. В результате возникает постоянная разница и постоянное налоговое обязательство: Исключением из этого правила является безвозмездная помощь, полученная от учредителя, доля участия которого в уставном капитале составляет более 50 процентов или в уставном капитале которого организация имеет долю участия, превышающую половину вкладов. Такая помощь не учитывается при определении налоговой базы при условии, что в течение года полученное имущество кроме денег не будет передано третьим лицам. Вместе с тем, существуют и противоположные судебные решения см. Поэтому в сложившейся ситуации организации целесообразно оформить полученное финансирование от учредителя договором беспроцентного займа или если речь идет об ООО как вклад в имущество. Если участник акционер передал организации имущество, имущественные или неимущественные права, чтобы увеличить чистые активы, то независимо от его доли в уставном складочном капитале полученные активы их денежную оценку не включают в налоговую базу по налогу на прибыль. При этом полученное в целях увеличения чистых активов имущество не включают в доходы, даже если оно будет передано третьим лицам. Несмотря на то что письмо Минфина России адресовано налогоплательщикам, применяющим упрощенку, выводами, которые в нем содержатся, могут руководствоваться и организации на общей системе налогообложения подп. Данное правило распространяется и на те ситуации, когда в соответствии с российским законодательством, учредительными документами или по желанию участников акционеров задолженность общества перед ними уменьшается или прекращается и одновременно увеличиваются чистые активы. В то же время проценты, начисленные по такому займу и списанные путем прощения долга, не признаются безвозмездно полученным имуществом в целях увеличения чистых активов. Пример отражения в бухучете и при налогообложении основного средства, безвозмездно поступившего от учредителей на увеличение чистых активов. В этом же месяце на общем собрании участников это решение было одобрено и закреплено в протоколе. Компьютер передан Глебовой обществу и введен в эксплуатацию в том же месяце. При расчете налога на прибыль стоимость безвозмездно полученного компьютера не учитывается подп. Доля учредителя в уставном капитале превышает 50 процентов. После того как организация оприходовала денежные средства, безвозмездно полученные от учредителя, они становятся ее собственностью. Поэтому их использование нужно рассматривать как расходование собственных средств. Соответственно, затраты, оплаченные за счет этих средств, можно учесть при расчете налога на прибыль при условии, что они экономически обоснованны и документально подтверждены п. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов, оплаченных за счет денежной финансовой помощи учредителя. Доля учредителя в уставном капитале организации составляет 55 процентов. Львов оказал организации безвозмездную финансовую помощь в денежной форме. Деньги были предоставлены на пополнение собственных оборотных средств. В этом же месяце полученные деньги были направлены на покупку материалов. Организация применяет метод начисления. Налог на прибыль уплачивает помесячно. В учете организации сделаны проводки. При расчете НДС средства, полученные от учредителя участника, акционера в качестве безвозмездной помощи, не учитывайте. Объясняется это тем, что поступление денег облагается НДС только в том случае, если оно связано с расчетами за реализованные товары работы, услуги подп. Оказание безвозмездной финансовой помощи в денежной форме реализацией не признается. От того, за счет каких источников были приобретены товары работы, услуги , право организации-покупателя на вычет по НДС не зависит. Порядок учета финансовой помощи при расчете единого налога при упрощенке зависит от доли учредителя участника, акционера в уставном капитале организации. Безвозмездно полученное имущество не включается в состав доходов, если: Если же имущество часть имущества передано третьим лицам до истечения года, то его стоимость стоимость переданной части увеличивает базу по единому налогу на упрощенке. Такой порядок следует из положений статьи Хотя приведенные письма посвящены порядку учета финансовой помощи при расчете налога на прибыль, их положения могут быть распространены и на расчет единого налога при упрощенке. Если доля учредителя в уставном капитале составляет 50 или менее процентов, имущество, безвозмездно полученное от учредителя участника, акционера , учитывайте в составе внереализационных доходов ст. Это следует из положений пункта 1 статьи Если участник акционер передал организации имущество, имущественные или неимущественные права, чтобы увеличить чистые активы, то независимо от его доли в уставном складочном капитале полученные активы их денежную оценку не включают в налоговую базу по единому налогу на упрощенке подп. Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход п. Поэтому доходы в виде финансовой помощи, как правило, на расчет ЕНВД не влияют. Действующее налоговое законодательство не содержит механизма распределения внереализационных доходов между разными видами деятельности. Если организация не может определить принадлежность внереализационного дохода к тому или иному виду деятельности, то всю его сумму следует включить в налоговую базу по налогу на прибыль и начислить налог по ставке 20 процентов. Но если участник акционер передал организации имущество, имущественные или неимущественные права, чтобы увеличить чистые активы, то независимо от его доли в уставном складочном капитале полученные активы их денежную оценку не включают в налоговую базу по налогу на прибыль подп. Строительство Учет в отраслях. ЖКХ Учет в отраслях. НКО Учет в отраслях. Факторинг Страхование Оплата товаров, работ, услуг Статьи. Помощь в неденежной форме Если финансовая помощь от учредителя участника, акционера поступает в неденежной форме в виде основных средств, материалов, товаров, нематериальных активов , порядок ведения бухучета зависит от конкретного вида полученного имущества. Помощь в денежной форме Если финансовая помощь от учредителя участника, акционера поступает в денежной форме, порядок ведения бухучета зависит от периода, в котором она получена: Покрытие убытка Если деньги от учредителя участника, акционера поступают для погашения убытка, сформированного по итогам отчетного года, счет 91 не используйте. Дебет 50 51 Кредит — отражено безвозмездное поступление денежных средств от учредителя участника, акционера ; Дебет Кредит 99 — отражена прибыль по итогам года; Дебет 99 Кредит 84 — отражена чистая прибыль по итогам года; Дебет 84 Кредит 82 — произведены отчисления в резервный фонд капитал по нормативам, утвержденным уставом. Налог на прибыль Порядок учета финансовой помощи при расчете налога на прибыль зависит от доли учредителя участника, акционера в уставном капитале организации. Увеличение чистых активов Если участник акционер передал организации имущество, имущественные или неимущественные права, чтобы увеличить чистые активы, то независимо от его доли в уставном складочном капитале полученные активы их денежную оценку не включают в налоговую базу по налогу на прибыль. Доля учредителя в уставном капитале превышает 50 процентов Ответ: НДС При расчете НДС средства, полученные от учредителя участника, акционера в качестве безвозмездной помощи, не учитывайте. УСН Порядок учета финансовой помощи при расчете единого налога при упрощенке зависит от доли учредителя участника, акционера в уставном капитале организации. ЕНВД Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход п.

Сколько растут индоутки до забоя

Характеристики управляемой ракеты штурм в

Потенциометрический метод измерения сопротивления

Скандинавская ходьба для похудения

Чм мира 2016 расписание

Штрафы за негабаритный груз 2017

Какие продукты укрепляют суставы и связки

Правила воздуха и воды

История про города

Дизайн лоджии 6 метров своими руками

Муж уходя на войну сказал жене

Можно ли подать в суд