Бухгалтерський облік операцій поточного рахунку - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Бухгалтерський облік операцій поточного рахунку

Основні нормативні акти з обліку грошових коштів. Побудова обліку безготівкових операцій. Відкриття поточного рахунку в банку. Документальне відображення операцій поточного рахунку. Ведення аналітичного і синтетичного обліку операцій поточного рахунку.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
ДЕРЖАВНИЙ КОМІТЕТ СТАТИСТИКИ УКРАЇНИ
ДЕРЖАВНА АКАДЕМІЯ СТАТИСТИКИ, ОБЛІКУ ТА АУДИТУ
за темою "Бухгалтерський облік операцій поточного рахунку"
Банк платника: Райффайзен банк "Аваль" у м. Херсон
Оплата за дошку обрізну згідно з накладною № 08/17/001 від 17 .08.20 08 р . в т . ч . ПДВ - 1666,67
Платіжні доручення використовуються для розрахунків між підприємствами за отримані товарно-матеріальні цінності; за товарно-матеріальні цінності і послуги в порядку попередньої оплати; при авансових платежах; при платежах до бюджету, органам соціального страхування, оплати претензій по якості і недостачі продукції, штрафів, пені; погашення кредиторської заборгованості, а також для завершення розрахунків по актах звірки взаємної заборгованості суб'єктів господарської діяльності. За бажанням у платіжному дорученні платник може вказати дату валютування, тобто період між датою надходження доручення на списання коштів у банк і датою зарахування списаних коштів на рахунок одержувача, але тільки якщо така можливість передбачена в договорі на розрахунково-касове обслуговування з банком. Це означає, що платник може самостійно вказати дату зарахування коштів на поточний рахунок одержувача. Проте період валютування не може перевищувати три робочі дні. Інструкція № 7 "Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України" передбачає застосування платіжної вимоги-доручення, що виписується постачальником. Покупець акцептує вимогу-доручення і здає її до банку. Вона приймається до виконання банком покупця тільки при наявності коштів на поточному рахунку покупця і при його письмовій згоді оплатити повністю або частково платіжну вимогу-доручення, що повинно бути затверджене підписами осіб, уповноважених розпоряджатися поточним рахунком, і печаткою платника. [15, с.482-483]
Платіжна вимога-доручення - це комбінований документ, який складається з двох частин: верхньої - вимоги постачальника безпосередньо до покупця оплатити вартість відпущеної йому за договором продукції, виконаних робіт, наданих послуг; та нижньої - доручення платника своєму банку про перерахування з його рахунку визначених сум. Платіжна вимога-доручення заповнюється постачальником і передається покупцеві разом з відвантаженою продукцією або після надання послуг. При отриманні покупцем даного документу і при наявності коштів на його поточному рахунку він вказує прописом суму, що належить до сплати і код поточного рахунку. Після цього даний документ
передається до банку на оплату. Якщо ж в момент отримання платіжної вимоги-доручення грошові кошти відсутні в потрібному обсязі, то в міру їх накопичення виписуються платіжні доручення з посиланням на номер платіжної вимоги-доручення.
Чеком визнається цінний папір, який містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку провести платіж зазначеної в ньому суми чекоутримувачу. Розрахунки чеками представляють собою сукупність операцій з видачі, одержання, обігу та оплати чеків. Чек дійсний протягом десяти днів, не враховуючи дня його виписки. Розрізняють грошові та розрахункові чеки.
Акредитив - це доручення банку покупця банкові постачальника провести оплату за відвантажену продукцію, товар, надані послуги на підставах, обумовлених в цьому дорученні. Існують три форми акредитиву: без відзивний підтверджений, без відзивний непідтверджений і відзивний.
4. Аналітичний облік операцій поточного рахунку
Аналітичний облік операцій поточного рахунку здійснюється за виписками банку, і лише за наявності на підприємстві розрахункових субрахунків відкривають окремі аналітичні рахунки для обліку відповідних. У разі необхідності деталізація кожного аналітичного рахунка здійснюється за виписками банку. Основою для запису операцій поточного рахунку є виписки з цього рахунка. [15, с.482-483]
Періодично або кожного дня банк видає власникам рахунків виписки з відповідного рахунка з копіями розрахункових операцій. Виписка обов'язково подається на перше число кожного місяця. Вона перевіряється підприємством з точки зору відповідності її доданим документам, при цьому встановлюється, чи всі записи належать до підприємства-власника рахунка. Виписка є основою для записів у реєстрах - журналі № 2 та відомості № 2 - операцій на поточному рахунку.
Записи банку та підприємства мають бути ідентичними, але потрібно врахувати, що поточний рахунок підприємства є активним, а для банку ці рахунки є пасивними рахунками. Тому на дебеті у Виписці банку показана сума коштів, списана з рахунка підприємства, а на кредиті - зарахована на нього сума, відповідно сальдо у Виписці буде на кредиті рахунка. Сальдо на поточному рахунку завжди повинно бути однаковим як в обліку банку, так і підприємства.
Виписка є регістром аналітичного обліку, тому обов'язково має містити дату, номер документа, короткий зміст операцій і суми записів на дебеті і кредиті, а також залишки коштів на початок і кінець періоду. Таким чином, виписка - це фактично другий примірник особового рахунку підприємства, відкритого банком.
Виписка банку - документ, що видається банком підприємству і відображає рух грошових коштів на поточному рахунку. В різних банках форми виписок можуть бути різними, але в кожній обов'язково передбачаються позиції для дати, номерів рахунків дебітора та кредитора, суми. (див. зразок 2):
Зразок 2. Виписка з поточного рахунку.
Бухгалтер при отриманні виписки проводить наступні операції, які називаються бухгалтерським терміном контировка виписки:
перевіряється наявність виправдовуючи розрахункових документів, на підставі яких зараховані чи списані кошти;
перевіряється відповідність суми у виписці сумам виправдовуючи документів на перерахування чи зарахування коштів;
проставляється кореспонденція рахунків у відповідності з проведеними операціями.
Зберігаючи грошові кошти підприємства, банк вважає себе його боржником, тобто на цю суму має кредиторську заборгованість. Тому залишки грошових
коштів і надходжень на поточний рахунок підприємства банк записує по кредиту поточного рахунку, а зменшення свого боргу - по дебету. Тобто за дебетом виписки відображається списання грошових коштів з поточного рахунку, а за кредитом - надходження коштів на поточний рахунок. На полях перевіреної виписки проти сум операцій і на документах, які додаються, проставляються коди кореспондуючих рахунків, а на документах вказуються ще й порядкові номери запису у виписці. Ці дані необхідні для контролю за рухом коштів, автоматизації облікових робіт, видачі довідок, перевірок і наступного збереження документів, після цього на всіх доданих до виписки документах ставиться штамп "Погашено".
Внесено на поточний рахунок готівку з каси
Погашено дебітором довгострокову заборгованість
Оплачено покупцями раніше одержані товари, роботи, послуги
Безоплатно одержано безготівкові кошти
Одержані кошти цільового фінансування на будівництво із зовнішніх джерел
Одержано довгострокову позику банку на поточний рахунок
Одержано фінансову допомогу на зворотній основі
Одержано короткострокову позику банку
Отримано грошові кошти у вигляді доплати
Повернуто з бюджету на рахунок підприємства грошові кошти
Повернуто з фондів соціального страхування на рахунок підприємства
Зарахована на рахунок в банку виручка від реалізації продукції за касовим методом
Відображено дохід від реалізації виробничих запасів, МШП
Зараховано на поточний рахунок дохід від спільної діяльності
Зараховано на поточний рахунок суми дивідендів
Зарахований дохід від реалізації основних засобів
Отримано суми страхового відшкодування від страхової організації
Вибуття грошових коштів з поточного рахунку відображається наступними проводками (див. таблиця 2):
Таблиця 2. Проводки по рахунку 31 по вибуттю коштів.
Проведено витрати на монтаж основних засобів
Оплачено покупцями раніше одержані товари, роботи, послуги
Проведено витрати на виправлення браку:
Депоновано гроші на лімітовану чекову книжку
Перераховано кошти для придбання іншої валюти
Проведено передоплату постачальникам
Проведено передоплату за газети і журнали
Викуплено власні акції у акціонерів
Проведено перерахування коштів за рахунок раніше створеного резерву
Використано суми цільового фінансування
Повернуто банку довгострокову позику
Погашено заборгованість за раніше виданим векселем
Погашення заборгованості по зобов'язанням за облігаціями
Погашено довгострокову заборгованість з оренди
Погашено довгострокові зобов'язаннями перед різними кредиторами
Погашено короткострокові позики банку
Погашено заборгованість за раніше виданими векселями
Проведено розрахунки з постачальниками
Погашено заборгованість перед бюджетом
Сплачено збори до фондів соціального страхування
Перераховано суми заробітної плати особисті рахунки працівників
Розрахунки з іншими кредиторами за раніше надані послуги
Оплачено загально виробничі витрати
Оплачено витрати операційної діяльності
Ось такими типовими проводками відображаються синтетичний облік операцій поточного рахунку підприємств.
Облік операцій на рахунках банку як об’єкт бухгалтерського обліку. Законодавчо-нормативне забезпечення ведення обліку операцій. Розробка аналітичних рахунків. Порядок відкриття поточного рахунку. Облік грошових коштів на спеціальних рахунках банку. курсовая работа [89,2 K], добавлен 22.02.2015
Специфіка грошових коштів на спеціальних рахунках та особливості їх відображення в бухгалтерському обліку. Особливості ведення обліку операцій на 315 рахунку із запровадженням нових норм Податкового кодексу. Порядок електронного адміністрування ПДВ. статья [24,4 K], добавлен 18.12.2017
Операції, що проводяться через каси банку. Види цінних паперів та їх обіг. Відображення в бухгалтерському обліку банку операцій з готівкою. Бухгалтерські операції з обслуговування поточного рахунку, надання кредиту й формування статутного фонду. контрольная работа [35,7 K], добавлен 02.05.2014
Мета перевірки банківських операцій. Інформація для аудиторської перевірки. Записи в регістрах з обліку операцій на рахунках у банку. Правильність відображення у бухгалтерському обліку банківських операцій. Класифікація зловживань і порушень за видами. контрольная работа [37,2 K], добавлен 07.07.2009
Класифікація джерел формування господарських засобів підприємства. Методи бухгалтерського обліку. Зразок документів "Звіт про власний капітал, фінансові результати та про відкриття поточного рахунку". Предмет бухгалтерського обліку, методи його ведення. курсовая работа [131,3 K], добавлен 31.10.2014
Економічний зміст обліку коштів на поточному рахунку в іноземній валюті. Огляд літературних джерел. Організаційно-економічна характеристика підприємства ДП "Житомирський лікеро-горілчаний завод". Характеристика господарських операцій та їх оформлення. курсовая работа [200,7 K], добавлен 30.01.2011
Обмеження лімітом розміру сум готівки в касі підприємства. Основні документи, що оформлюють оприбуткування і витрачання коштів. Формування проводок у випадку одержання коштів з поточного рахунку. Касова книга підприємства. Приймання та видача грошей. контрольная работа [22,1 K], добавлен 28.12.2010
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Бухгалтерський облік операцій поточного рахунку курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Права чел-ка в современной россии
Занятость И Безработица Курсовая
Реферат по теме Измерение. Основные принципы стандартизации. Системы добровольных сертификаций
Государственная Система Документационного Обеспечения Управления Реферат
Реферат: The Overcoat Essay Research Paper Arthur Ashe
Лекция На Тему Медицинское Обеспечение Населения При Проведении Мероприятий Гражданской Обороны
Реферат: Станиславский, Константин Сергеевич
Контрольная Работа Растворы 8 Класс
Курсовое Обучение Го
Упражнения Способствующие Развитию Выносливости Реферат
Контрольная работа: Петр 1. Личность, эпоха, правления
Курсовая работа по теме Социально-педагогическая поддержка учащихся из неблагополучных семей МОУ №13 и №9 г. Благовещенска Амурской области
Как Пишется Итоговое Сочинение
Эмммануил Кант. Его жизнь и философская деятельность
Развития Вычислительной Техники Реферат
Реферат: Силикатная промышленность. Скачать бесплатно и без регистрации
Факторы Производства Реферат По Экономике
Тихий Дон Примеры Для Итогового Сочинения
Доклад по теме Особенности композиции рассказа Чехова 'Ионыч'
Проблема Мужества На Войне Сочинение Егэ
Анализ деятельности предприятия ОАО "Оренбургский маслоэкстракционный завод" - Бухгалтерский учет и аудит отчет по практике
Віруси – неклітинні форми життя - Биология и естествознание реферат
Электростатическое поле на рабочем месте - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда доклад