Бухгалтерский баланс. Движение денежных средств - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Бухгалтерский баланс. Движение денежных средств

Особенности и значение бухгалтерского баланса как метода учета, его виды. Группировка экономических ресурсов в активе и пассиве бухгалтерского баланса. Порядок и правила составления отчета по движению денежных средств на примере предприятия ООО "Агродар".


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Федеральное агентство по образованию
ГОУ "Санкт-Петербургский государственный политехнический университет"
Чебоксарский институт экономики и менеджмента (филиал)
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
по курсу "Бухгалтерская и финансовая отчетность"
студент III курса заочного отделения
2. Отчет о движении денежных средств
1. Бухгалтерский баланс и его виды
Бухгалтерский баланс представляет собой способ обобщения и группировки активов предприятия и источников их образования на определенную дату в денежной оценке. Как элемент метода бухгалтерского учета он характеризуется следующими особенностями. Активы предприятия и источники их образования представлены раздельно: экономические ресурсы - в активе, а источники - в пассиве. Итог актива баланса всегда равен итогу пассива баланса. Пассив представляет собой сумму капитала и обязательств предприятия. В бухгалтерском балансе активы и пассивы представлены в стоимостных показателях. Каждый элемент актива и пассива, называется статьей баланса. Каждая статья пассива баланса характеризует источники образования экономических ресурсов: за счет какого источника данная часть активов создана, для какой цели предназначены, их величина. Все статьи актива и пассива баланса, исходя из их экономической однородности, сведены в определенные разделы баланса.
Актив баланса содержит два раздела. Это необоротные активы и оборотные активы. Пассив баланса состоит из трех разделов: капитал и резервы; долгосрочные обязательства; краткосрочные обязательства. Разделы в активе баланса расположены по возрастанию ликвидности, а в пассиве - по степени закрепления источников. Состав разделов баланса и порядок группировки в статей, регламентируются нормативными актами. В бухгалтерском балансе предприятия содержатся показатели, характеризующие активы и источники их формирования на определенную дату.
Группировка экономических ресурсов в активе бухгалтерского баланса представлена в таблице 1.
В разделе I актива баланса "Внеоборотные активы", представлены все долгосрочные активы предприятия: нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, капитальные вложения. Статьи группы "Нематериальные активы", оцениваются в балансе по остаточной стоимости. Остаточная стоимость данной группы активов определяется как разница между первоначальной (восстановительной) стоимостью и величиной начисленного износа. Также оцениваются и статьи группы "Основные средства", за исключением статьи "Земельные участки". Износ по этому виду активов не начисляется. В балансе все основные средства и нематериальные активы, представлены в одном разделе, независимо от сферы эксплуатации. По статьям группы "Финансовые вложения", отражаются вложения денежных средств и имущества в другие предприятия, на срок более одного года; по статье "Капитальные вложения" - фактические затраты в незавершенном строительстве. В разделе II актива баланса "Оборотные активы", отражаются не текущие активы несколькими группами. В группе "Запасы" отдельными статьями представлены оборотные активы сферы производства. Сырье и материалы, оцениваются в балансе по фактической себестоимости. Затраты в незавершенном производстве, могут быть оценены по нормативной себестоимости, по сумме прямых затрат или по фактической производственной себестоимости. В этом же разделе отражаются и предметы обращения: готовая продукция и товары отгруженные, расходы будущих периодов, которые должны оцениваться по фактической себестоимости. Вторую группу текущих активов представляют краткосрочные финансовые вложения в другие организации. Группа "Денежные средства" представлена статьями "Касса", "Расчетные счета", "Валютные счета", "Прочие денежные средства". В этом же разделе актива отражается и дебиторская задолженность как других организаций и лиц, так и работников данного предприятия.
Пассив баланса (таблица 2) состоит из трех разделов. Раздел III представлен собственным капиталом, а в разделах IV и V отражается привлеченный капитал.
Нераспределенная прибыль отчетного года
Нераспределенная прибыль отчетного года
В разделе III баланса "Капитал и резервы", самостоятельными статьями отражены собственные источники образования имущества - уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал. В этом же разделе приведена нераспределенная прибыль предприятия прошлых лет и отчетного года. Самостоятельными статьями представлен непокрытый убыток. Статьи раздела IV "Долгосрочные обязательства", характеризуют задолженность перед банками по кредитам и займам, полученным от других организаций на срок более одного года.
Раздел V "Краткосрочные обязательства", объединяет несколько групп краткосрочной задолженности: заемные средства, кредиторскую задолженность, резервы предстоящих расходов, доходы будущих периодов. По группе "Заемные средства" самостоятельными статьями отражается задолженность перед банками по краткосрочным ссудам и займам перед другими предприятиями. По статьям группы "Кредиторская задолженность", отражается задолженность поставщикам и подрядчикам, за поступившие от них товарно-материальные ценности, дочерним и зависимым предприятиям, работникам организации, бюджету и социальным фондам.
В зависимости от назначения, содержания и порядка составления, различают несколько видов балансов: - с альдовый баланс характеризует в денежной оценке активы хозяйства и источники их образования по состоянию на определенную дату. Баланс составляется бухгалтерией организации, путем подсчета остатков по счетам; - оборотный баланс помимо остатков активов и источников их образования на начало и конец периода содержит данные об их движении (дебетовые и кредитовые обороты) за отчетный период; - в ступительный баланс (начальный) - это первый баланс, составляемый на дату регистрации организации. Актив такого баланса, характеризует состав имущества предприятия, с которым начинается его деятельность, а в пассиве - источники его возникновения. Вступительный баланс содержит меньше статей, чем последующие балансы, отражающие результаты хозяйственной деятельности за определенный период. Перед составлением вступительного баланса, как правило, проводится инвентаризация и оценка имеющихся ресурсов предприятия; - з аключительный баланс - это отчетный документ, о производственно-финансовой деятельности предприятия, за определенный период. Он составляется на основе проверенных бухгалтерских записей (выверка оборотов и остатков по счетам, проверка инвентаризацией активов); - л иквидационный баланс - характеристика имущественного состояния предприятия, на дату прекращения его деятельности, как юридического лица. - п редварительный баланс разрабатывается заранее, на конец отчетного периода с учетом ожидаемых изменений, в составе имущества предприятия. Основой для составления такого баланса служат фактические бухгалтерские данные о состоянии активов и пассивов, на момент его составления и ожидаемые данные о хозяйственных операциях, которые будут совершены до окончания отчетного периода. Предварительный баланс позволяет заранее установить финансовое положение предприятия, в конце отчетного периода; - б аланс-брутто используется для научных исследований, совершенствования информационных функций баланса и другого; - б аланс-нетто - это баланс, из которого исключены регулирующие статьи: "Амортизация основных средств", "Амортизация нематериальных активов" и другие, в современных условиях возросло значение баланса-нетто, так как он позволяет определить реальную величину активов предприятия. В настоящее время баланс-нетто является действующей отчетной формой.
Отражая состояние экономических ресурсов на определенный момент времени, баланс раскрывает структуру активов и источников их образования в разрезе видов и групп, позволяет определить удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость их между собой, служит источником информации, необходимой для выявления важнейших показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. По данным баланса определяется обеспеченность активами, правильность их использования, размеры материальных запасов, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельность работы, сигнализируя о недостатках в работе и финансовом состоянии. На основе данных баланса, разрабатываются мероприятия по их устранению, контролируется правильность использования активов по целевому назначению. Баланс дает законченное и целостное представление не только о финансовом состоянии предприятия на каждый момент, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период времени. Последнее достигается сравнением балансов за ряд отчетных периодов.
2. Отчет о движении денежных средств
По состоянию на 31 декабря 2005 года ООО "Агродар" имел остатки наличных средств в кассе - 15000 руб., безналичных средств в банке - 100 000 руб. Общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей в кассу и на расчетный счет ООО "Агродар" в течение 2006 года, составила 1 000 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.). Кроме того, в 2006 году на расчетный счет организации, поступили авансовые платежи от покупателей на сумму 500 000 руб. (в том числе НДС - 90 000 руб.). Также были возвращены в кассу неиспользованные остатки подотчетными лицами, раннее выданные на покупку инвентаря, в сумме 2 000 руб. В 2006 году ООО "Агродар" перечислил на расчетные счета поставщиков 1 000 000 руб., и выдал из кассы организации наличные, в сумме 5 000 руб., для оплаты оказанных поставщиками услуг. ООО «Агродар» выдал сотрудникам организации заработную плату в размере 100 000 руб. «Агродар» уплатил налог на имущество в размере 2 000 руб, транспортный налог - 4 000 руб., госпошлину - 1000 руб., взносы в Пенсионный фонд РФ и ФСС составили 8 000 руб. Были выданы авансы подотчетным лицам, на общую сумму 5 000 руб. ООО «Агродар» в 2006 году реализовала 2 подержанных автомобиля, на общую сумму 200 000 руб. Продала акции «Газпром» и «Сургутнефтегаз», на общую сумму 690 000 руб. До продажи этих акций, «Агродар» получил в 2006 году дивиденды на сумму 47 000 руб. В 2006 г. было принято решение о приобретении нового автомобиля для руководителя предприятия, по цене 500 000 руб. «Агродар» приобрел в инвестиционной компании пакет акций «АвтоВаз», на общую сумму 45 000 руб. Оплатил нотариальные услуги по оформлению купли-продажи автомобиля на сумму 5 000 руб. В марте 2006 г. ООО «Агродар» получил от ОАО «Чувашагропромстрой» беспроцентный заем в размере 500 000 руб., а в августе месяце 2006 г. этот заем вернул.
Приложение к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Организационно-правовая форма/форма собственности
Общество с ограниченной ответственностью
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
За аналогичный период преды- дущего года (2005г.)
Остаток денежных средств на начало отчетного года
Движение денежных средств по текущей деятельности
Средства, полученные от покупателей, заказчиков
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов
Чистые денежные средства от текущей деятельности
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений
Займы, предоставленные другим организациям
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности
Движение денежных средств по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями
Погашение займов и кредитов (без процентов)
Погашение обязательств по финансовой аренде
Чистые денежные средства от финансовой деятельности
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
Остаток денежных средств на конец отчетного периода
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г., № 129-ФЗ
2. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
3. Анализ финансовой отчетности. Под редакцией Ефимовой О.В., Мельник М.В., 2-ое изд., испр. и доп. - М.: Издательство «Омега - Л, 2006. - 408 с.
4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Под редакцией Кутер М.Н., Улановой И.Н., 2-ое издание испр. и доп. - М.: «Финансы и статистика», 2006. - 256 с.
5. Годовой отчет - 2008. Под общей редакцией В.И. Мещерякова, - М.: «Бератор», 2009. - 608 с.
6. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие для вузов, - «Инфра - М», 2008. - 279 с.
Назначение отчета о движении денежных средств. Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО. Общая организация бухгалтерского учета. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности. курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.12.2010
Методы бухгалтерского учета. Понятие и структура бухгалтерского отчета. Бухгалтерская сбалансированность и виды бухгалтерской отчетности. Алгоритм составления бухгалтерского баланса. Популярные программы автоматизации бухгалтерского учета предприятия. курсовая работа [37,5 K], добавлен 14.03.2012
Основы бухгалтерской отчетности. Нормативное регулирование формирования бухгалтерского баланса. Источники информации для составления бухгалтерского баланса организации. Порядок составления бухгалтерского баланса. Совершенствование бухгалтерского учета. курсовая работа [46,9 K], добавлен 08.02.2012
Экономическая характеристика исследуемого предприятия. Изучение экономической сущности и состава бухгалтерской отчётности. Обобщение видов и структуры баланса. Особенности составления отчета о прибылях и убытках, о движении капитала и денежных средств. курсовая работа [50,0 K], добавлен 30.06.2010
Составление регистров бухгалтерского учета и форм отчетности. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, о движении денежных средств. Взаимная сверка показателей форм отчетности. курсовая работа [154,7 K], добавлен 09.02.2011
Бухгалтерский баланс: понятие, виды, требования. Сущность и содержание отчета о прибылях и убытках. Порядок составления бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на примере ОАО "Автоагрегат". Пути совершенствования и автоматизации отчетности. дипломная работа [6,2 M], добавлен 28.09.2010
Формирование бухгалтерского баланса. Виды баланса и оценка его статей. Типы изменений баланса и его структуры под влиянием хозяйственных операций. Организация внутреннего контроля на предприятии. Структура бухгалтерского баланса, порядок его составления. курсовая работа [93,8 K], добавлен 26.09.2013
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Бухгалтерский баланс. Движение денежных средств контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат На Тему Содержание И Назначение Единого Тарифно-Квалификационного Справочника
Реферат: Векторна функція скалярного аргументу Похідна її геометричний і механічний зміст Кривизна кри
Реферат: Земля. Скачать бесплатно и без регистрации
Нравственные Ценности Сочинение
Реферат: Филистимляне
Реферат На Тему Критерії Релігійності Людини. Погляд Соціологів
Написать Дипломную Работу На Заказ В Спб
Реферат: Сталин. Путь к власти
Курсовая Работа Начисление Заработной Платы
Виды Легкоатлетического Бега Реферат
Реферат: Пожарная безопасность
Доклад: Музыка Японии
Договор Строительного Подряда Курсовая
Эссе По Обществознанию Тема Экономика
Доклад по теме Сотрудница уходит в декретный отпуск
Реферат по теме Серцева недостатність
Дипломная работа по теме Безработица: причины возникновения и пути преодоления на примере г. Таганрога
Реферат по теме Макс Вебер как создатель концепции рациональной бюрократии
Дипломная работа по теме Освоение процессных инноваций в условиях ООО 'Навицентр' на основе спутниковых навигационных систем
Технико Экономическое Обоснование Ниокр
Створення безпечних та нешкідливих умов та засобів праці - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда реферат
Особенности показателей вегетативной регуляции и функционального состояния у лиц с разным уровнем двигательной активности - Биология и естествознание дипломная работа
Электромагнитное излучение - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда презентация