Бонус в виде минета к общей зарплате
⚡ ПОДРОБНЕЕ ЖМИТЕ ЗДЕСЬ 👈🏻👈🏻👈🏻
Бонус в виде минета к общей зарплате
Данный документ включен в перечень НПА, на которые не распространяется требование об отмене с 01.01.2021, установленное ФЗ от 31.07.2020 N 247-ФЗ .
Гражданский кодекс (ГК РФ)
Жилищный кодекс (ЖК РФ)
Налоговый кодекс (НК РФ)
Трудовой кодекс (ТК РФ)
Уголовный кодекс (УК РФ)
Бюджетный кодекс (БК РФ)
Арбитражный процессуальный кодекс
Земельный кодекс (ЗК РФ)
Лесной кодекс (ЛК РФ)
Семейный кодекс (СК РФ)
Уголовно-исполнительный кодекс
Уголовно-процессуальный кодекс
Производственный календарь на 2023 год
ФЗ «О банкротстве»
О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
Об исполнительном производстве
О персональных данных
О налогах на имущество физических лиц
О средствах массовой информации
Производственный календарь на 2022 год
Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
Расходы организации ПБУ 10/99
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
Календарь бухгалтера на 2022 год
Частичная мобилизация: обзор новостей
117292 , Москва ,
ул. Кржижановского, 6 (центральный офис)
О размере выплаты средней заработной платы командированным на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области см. Постановление Правительства РФ от 28.10.2022 N 1915.
(в ред. Постановлений Правительства РФ
от 11.11.2009 N 916 , от 10.07.2014 N 642 ,
от 15.10.2014 N 1054 , от 10.12.2016 N 1339 )
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.10.2014 N 1054)
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.10.2014 N 1054)
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.10.2014 N 1054)
О включении времени забастовки в расчетный период для исчисления среднего заработка см. письмо Минтруда РФ от 23.01.1996 N 149-КВ.
О выявлении конституционно-правового смысла абз. 4 п. 9 см. Постановление КС РФ от 13.11.2019 N 34-П.
(в ред. Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642)
(в ред. Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642)
(в ред. Постановления Правительства РФ от 10.07.2014 N 642)
(в ред. Постановления Правительства РФ от 11.11.2009 N 916)
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 11.11.2009 N 916)
Расчет среднемесячной заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера фонда, учреждения, предприятия осуществляется отдельно по должностям руководителя, главного бухгалтера и по каждой должности заместителя руководителя.
(п. 20 введен Постановлением Правительства РФ от 10.12.2016 N 1339)
Электронный журнал бухгалтера и предпринимателя
Электронный журнал бухгалтера и предпринимателя
© Copyright 2021, Юриспруденция. Все права защищены.
Наш специалист перезвонит вам в ближайшее время
Оставьте ваш номер телефона для связи
Нажимая кнопку «Жду звонка», вы принимаете условия Политики обработки персональных данных .
Защита от спама reCAPTCHA Политика конфиденциальности и Условия использования .
Наш специалист перезвонит вам в ближайшее время
Отправляя номер телефона, вы принимаете условия Политики обработки персональных данных .
Отправляя номер телефона, вы принимаете условия Политики обработки персональных данных .
Горячая линия по правовым вопросам
Задайте свой вопрос, мы вам перезвоним!
Задайте вопрос, и мы свяжемся с вами в ближайшее время!
Оставьте свой номер телефона и специалист свяжется с вами для решения вашей проблемы в течение 5 минут
Нажимая кнопку «Задать вопрос», вы принимаете условия
Политики обработки персональных данных
Юрист свяжется с вами в ближайшее время
Грамотная юридическая помощь в вопросах любой сложности. Оказываю квалифицированные услуги более 13 лет.
Защита от спама reCAPTCHA Политика конфиденциальности и Условия использования .
Коммерческая организация, занимающаяся торговлей, заинтересована в увеличении прибыли. Для повышения объема продаж продавцы товара стимулируют, предоставляя, скидки, премии и бонусы покупателям. Но между этими поощрениями существует разница.
Скидка для заказчика означает ценовое уменьшение на продукцию или уменьшение задолженности покупателя на сумму скидок.
Премия – это способ поощрения за выполненные обязательства, прописанные в договоре. Может поощряться и в денежном эквиваленте, и в виде поставки товара.
Бонусным вознаграждением считается отгрузка дополнительного товара, не требующего оплаты.
Бухгалтерский учет всех видов вознаграждений за выполнение договорных обязательств имеют различия. Рассмотрим ведение бухучета у каждого участника процедуры поощрения бонусом.
Операции, связанные с реализацией продукции, фиксируется в договорных отношениях. Предприятие при составлении договора оговаривает условия, при котором возможно получить дополнительную продукцию в виде бонусного вознаграждения. Этот товар необходимо правильно списать.
Рассмотрим на примере учета бонуса у продавца :
Торговый дом «Модница» продает ИП Сиротиной С.В. партию женских пальто. Договор заключен с условием получения бонуса в количестве 5 штук на покупку 60 штук женского пальто.
Эти условия ИП Сиротина С.В. выполняет. ТД «Модница» отгружает покупателю 60 шт. женского пальто по цене 7800 руб., в т.ч. НДС 1189,83 руб. и дополнительным бонусом – 5 шт.
Себестоимость одного пальто составляет 7100 руб.
ТД «Модница» в бухучете пишет такие записи:
Бонусное вознаграждение товарными ценностями считается передачей ТМЦ на безвозмездной основе, а такая операция облагается НДС. Сумма налога рассчитывается по рыночной стоимости переданного товара и поэтому продавцу не выгодно предоставлять бонусы покупателю.
Исходя из вышеприведенного примера, рассмотрим, как правильно составить учет бонуса у покупателя :
У покупателя такое вознаграждение считается внереализационным доходом.
Для оформления в регистрах бухгалтерского учета бонусов у продавца и покупателя в виде товара необходимы первичные документы:
Возможность предъявления НДС к вычету по бонусным поощрениям чревато судебными разбирательствами с налоговыми органами.
Получение продукции в виде бонуса покупателем, находящимся на ЕНВД на расчет налогооблагаемой базы не влияет, если товар предназначен для реализации по зарегистрированным видам деятельности.
В остальных случаях поощрение является доходом и не облагается налогом, так как объектом налогообложения ЕНВД определяется фиксированным вмененным доходом.
Налогоплательщики ЕНВД освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и другие налоги.
Налогоплательщики на УСН товарооборот бонусами имеют некоторые нюансы:
Единственная возможность определить бонусы в расходную статью признать затраты как рекламные расходы. При этом организация-продавец организует рекламную акцию, где прописано:
Рекламные акции, предназначенные для передачи бонусов, могут быть учтенными в составе расходов по двум условиям:
Эти расходы налогоплательщик может учесть в составе затратных статей как рекламные расходы, не превышающие 1% от общего полученного дохода.
Налогоплательщики, применяющие ОСНО, включить расходы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в виде бонусных вознаграждений (рекламная акция) могут в том случае, если на так такие услуги составлен отдельный договор на оказание услуг рекламного характера.
Такие уловки, как услуги мерчендайзера (раскладка товара, пополнение ассортимента одного вида товара и т.д.) не относится к рекламной акции и поэтому в расходную статью для начисления налога на прибыль брать нельзя.
Лимит размера поощрения касается продовольственных товаров. Он составляет не более 10-ти% от цены приобретенного товара. Ограничение регулируется Федеральным законом от 28.12.2009 г. №381-ФЗ. Но в законе приведен перечень социально значимых продовольственных продуктов, на которые не распространяются бонусные поощрения.
Важно знать, что при реализации продовольственных товаров продавец имеет право предоставлять вознаграждения в ограниченном объеме и цену изменять нельзя. Для непродовольственных товаров ситуация другая, а именно при выплате бонусов нет ограничений и можно менять цену реализованной продукции.
Такие ограничения не относятся к непродовольственным товарам. Это следует из того, что договор на получение бонусов за определенное выполнение условий покупки товара не является операцией дарение, и сделка не имеет встречных обязательств.
Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-uchet-otdelnyh-operacij/uchet-bonusov-u-prodavca.html
Причем налоговики настаивают (), что поставщик вправе признать сумму денежного вознаграждения только в том случае, если выполняются следующие требования: – договором, заключенным между продавцом и покупателем, предусмотрена выплата такой премии; – денежное поощрение связано с выполнением покупателем определенных (конкретных) условий договора купли-продажи (поставки).
Факт предоставления денежной премии должен быть оформлен соответствующим актом, который подтвердит, что покупатель выполнил условия договора.*
Если поставщик применяет метод начисления, то дата составления этого документа и считается моментом признания данных расходов.
в договоре поставки отдельным пунктом описать все условия, выполнение которых дает право на получение бонуса, порядок его оформления. Обязательно следует предусмотреть, как именно скидка будет предоставлена и оплачена.
Дебет Кредит 41 60 принтеры оприходованы (скидка учтена) 117 600 19 60 НДС по купленному товару (со скидкой) 21 168 60 51 произведена оплата 138 768 68 19 принят к вычету (сторно) НДС, уплаченный продавцу 21 168 Корреспонденция производится на основе:
Стоимость купленной продукции или товаров менять нельзя.
Внимание Поставщик вознаграждает покупателя за добросовестное выполнение обязательств, зафиксированных в договоре. Поэтому, сколько стоит подарок, не имеет значения. Именно из этого исходят и суды, если до них доходит иск.
Вопрос №2. Существует ли ограничение размера бонуса для покупателя?
Установлен предельный размер поощрения, которое может предоставляться поставщиком продовольственных товаров – до 5% их стоимости.
Вопрос №3. Полученный бонус не повлиял на цену товара.
Нужно ли корректировать базу налогообложения?
Нет, если цена осталась без изменений. Подобное вознаграждение учитывается в доходах, полученных внереализации.
Вопрос №4. Скорректированные документы, а именно, счета-фактуры, применяемые при ретроскидках, где-нибудь регистрируются?
В счет прошлых покупок Скидки и бонусы могут быть предоставлены продавцом с учетом приобретений, сделанных в прошлом. При их отражении следует учитывать время их предоставления.
Если льгота предоставлена до окончания года реализации, необходима корректировка суммы покупки и следующие проводки: В момент реализации (до того, как предоставлена скидка): Д 62, К 90-1; Д 90-3, К 68, субсчет «Расчеты по НДС». В момент предоставления скидки: Д 62, К 90-1; Д 90-3, К 68, субсчет «Расчеты по НДС» (НДС сторнирован).
Если она предоставляется в том же периоде, в котором происходит реализация, то текущую налоговую базу нужно скорректировать. Изменение будет равным сумме поощрения (п. 7 ст. 274 НК РФ).
В учете следует отразить прибыль за прошлый период, которая оказалась выявленной в году нынешнем.
Счета Описание Дебет Кредит 60 91-1 доход как снижение задолженности перед поставщиками-кредиторами за товар, проданный со скидкой (включая НДС) 91-2 68 НДС восстановлен (учтена стоимость товара до того, как получена скидка, и после)
Исходя из экономического смысла, премия предполагает получение определенного вознаграждения за выполнение ранее заданных требований. Покупателю от поставщика может быть обещано получение дополнительного дохода (премии). Ранее оговоренная поставка товара при этом не отменяется.
Для исключения неверного учета доходов в виде разнообразных бонусов, необходимо все особенности предусмотреть в договоре и правильно его оформить:
Источник: http://pravogarant23.ru/bonus-ot-postavshhika-v-umenshenie-zadolzhennosti-provodki/
» Полезная информация » Бухгалтерское обслуживание » Учет премии покупателям за выполнение условий договора
В перечень внереализационных расходов у продавца, уменьшающих налог на прибыль, входят расходы на премию (скидку), которая является дополнительным стимулирующим рычагом привлечения покупателей и предоставляется им при выполнении условий договора (подп. 19.1 п. 1 ст.
265 НК РФ). При начислении таких расходов обязательно соблюдение условия обоснованности и документальной подтвержденности (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Премия – это денежное вознаграждение покупателю за выполнение каких-либо договорных условий.
К примеру, за превышение объема отгрузок, за предоплату или продажу определенного ассортимента товара.
Продавец самостоятельно решает, сколько процентов от стоимости поставленных товаров выплачивать каждому из контрагентов. Порядок выплаты премии отражается в договоре или отдельном дополнительном соглашении.
Обязанности по пересчету НДС не возникает у продавца/покупателя, если по договору не происходит уменьшения стоимости товара на сумму премии (п. 2.1 ст. 154 НК РФ) либо четко прописано, что премии не влияют на величину стоимости товара. Тогда корректировка счетов-фактур, документов на отгрузку не требуется.
Исключением являются продовольственные товары, цена которых не меняется вне зависимости от содержания договора. Премия по таким товарам не может превышать 10-процентный максимум от общей договорной стоимости (Федеральный закон №381-ФЗ от 28.12.2009 года).
Премия, влияющая на цену товара, требует корректировки документов. Такой вариант зачастую неудобен и невыгоден как для продавца, так и для покупателя.
Премии покупателю, предусмотренные условиями договора, не изменяют цену товара. Учитываются либо в коммерческих расходах (п. 5 ПБУ 10/99), либо в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Выбранный способ необходимо отразить в учетной политике.
Проводки зависят от варианта отнесения на расходы и от способа оплаты премии:
Денежные премии учитываются как внереализационные расходы.
https://www.youtube.com/watch?v=65gZPVYRU-8
Документально подтверждается следующее:
В состав расходов у продавца премия включается в зависимости от метода:
Важно отметить, что премии, выданные бонусным товаром, налоговые органы могут отнести к безвозмездной передаче товара, с последующим начислением НДС с их рыночной стоимости.
Понятия «скидка» и «премия» важно различать. Размер премии не уменьшает стоимость товара, влияя только на цену договора.
Если же в контракте сказано, что при достижении покупателем определенного объема закупок уменьшается цена за единицу товара, то речь идет уже о скидке, когда продукция реализуется по новой уменьшенной цене, а это значит, что скидка влияет на сумму налога на добавленную стоимость.
ООО «Поставщик» реализовало ООО «Покупатель» 50 мониторов по 7080 руб. каждый (в том числе НДС 1080 руб.).
Согласно условиям договора, покупателю предоставили скидку 1% в момент продажи.
7080 руб. * 50 шт. * 1% = 3540 руб.
Бухгалтер ООО «Поставщик» отразил предоставление скидки следующими записями:
350 460 руб. (7080 руб. * 50 шт. – 3540 руб.)– отражена выручка от продажи товаров с учетом скидки;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
53 460 руб. (350 460 руб. * 18% : 118%) – начислен НДС с выручки.
Сумма выручки без НДС равна 297 000 руб. (350 460 руб. – 53 460 руб.)
Если скидка предоставляется после того, как товар реализован, то продавец отражает выручку без учета скидки. Бухгалтерский учет будет отличаться.
ООО «Поставщик» реализовало ООО «Покупатель» 50 мониторов по 7080 руб. каждый (в том числе НДС 1080 руб.).
Согласно условиям договора, покупателю предоставили скидку 1% при оплате товара в течение суток, следующих после отгрузки.
ООО «Поставщик» отгрузило товар 9 сентября 2013 года, 10 сентября ООО «Покупатель» перечислил оплату за мониторы с учетом скидки. 9 сентября 2013 года бухгалтер ООО «Поставщик» отразил продажу в бухгалтерском учете:
354 000 руб. (7080 руб. * 50 шт.) – отражена выручка от продажи товара;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
54 000 руб. (354 000 руб. * 18% : 118%) – начислен НДС с выручки.
10 сентября 2013 года бухгалтер ООО «Поставщик» выставил корректировочный счет-фактуру и сделал проводки:
3 540,00 руб. (354 000 руб. * 1%) – сторнирована выручка на сумму предоставленной скидки;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
540 руб. (354 000 руб. * 18% : 118% * 1%) – принят к вычету излишне начисленный НДС, приходящийся на сумму скидки.
На конец отчетного периода сумма выручки (без учета НДС) составит:
297 000 руб. (354 000 руб. – 54 000 руб.) – (3540 руб. – 540 руб.)
В налоговом учете скидки, предоставленные покупателю, или премии, выплаченные за достижение определенного объема закупок, оговоренные в договоре, продавец учитывает как внереализационные расходы (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом не важно, когда пришло время для бонуса: сразу после отгрузки товаров или в конце года.
Бухгалтерский учет скидок у покупателя также будет различаться в зависимости от того, когда получена скидка. Если она предоставляется в момент приобретения товара, то покупатель приходует продукцию уже с учетом скидки.
https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog
ООО «Покупатель» приобрело у ООО «Продавец» 50 мониторов. По условиям договора при покупке была предоставлена скидка на товар в размере 1%. Стоимость партии без учета скидки составила 354 000 руб., а с ее учетом – 350 460 руб. (354 000 руб. – 354 000 руб. * 1%), в том числе НДС – 53 460 руб. (350 460 руб. * 18% : 118%).
Бухгалтер ООО «Покупатель» сделал следующие проводки:
297 000 руб. (350 460 руб. – 53 460 руб.) – оприходованы мониторы с учетом скидки;
53 460 руб. – учтен НДС по приобретенным товарам с учетом скидки;
350 460 руб. – перечислена оплата за товары;
Дебет 68 субсчет «Расч
Деваха с маленькими сиськами на диване
К боссу попасть можно только через попец секретарши
Голая девушка лежит на песке