Банківська документація, реквізити банківських документів - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Банківська документація, реквізити банківських документів

Складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, відображення операцій в облікових регістрах. Порядок формування і зберігання первинних документів, облікових регістрів і звітів. Облік операцій за овердрафтом, сума дебетового залишку.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Харківський інститут економіки ринкових відносин та менеджменту
1. Поняття банківської документації та її класифікація. Реквізити банківських документів
1. Поняття банківської документації та її класифікація. Реквізити банківських документів
Операції комерційних банків здійснюються і відображаються в обліку на основі документів.
Банківський документ - письмове розпорядження господарської організації чи банку, що містить необхідну і достатню інформацію для здійснення банківських операцій, підтверджує їх законність і служить основою для відображення операцій у бухгалтерському обліку.
Банківські документи класифікують за такими ознаками (рис. 4).
Усі документи, на підставі яких здійснюються операції містять необхідні дані, що характеризують ці операції. Дані, які складають елементи документа, називаються реквізитами.
Обов'язковими реквізитами банківських документів є:
назва підприємства (банку), від імені якого складено документ;
сума операцій (цифрами та прописом);
номери рахунків за дебетом і кредитом;
назви банків (одержувача та платника коштів), їхні номери за МФО;
підписи осіб, відповідальних за здійснення операцій та відтиск печатки юридичної особи.
Реквізити в документах розміщено у відповідній послідовності: довідкові дані зліва, бухгалтерські й статистичні - справа. Таке розміщення реквізитів полегшує оброблення інформації.
Кількість примірників грошово-розрахункових документів, що подають до банку клієнти, і тих, що їх банк оформляє самостійно, повинна бути достатньою для відображення операцій за всіма особовими рахунками, а також для додатків до витягів із особових рахунків.
Відповідальність за своєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку, а також за правильність відображення операцій в облікових регістрах несуть особи, які складали і підписували ці документи (регістри).
Банки самостійно визначають порядок формування і зберігання первинних документів, облікових регістрів і звітів, забезпечують їх сувору схоронність.
Вилучення первинних документів, облікових регістрів і звітів здійснюється тільки за постановою уповноважених державних органів відповідно до чинного законодавства України. Вилучення оформляється протоколом (актом), копія якого вручається під розписку відповідальній службовій особі банку.
У присутності представників органів, які здійснюють вилучення, відповідні службові особи банку мають право зняти копії документів та зобов'язані скласти реєстр документів, які вилучаються, із зазначенням підстав і дати їх вилучення. Копії вилучених документів та протоколів (актів) зберігаються в окремій справі.
У разі втрати або знищення первинних документів, облікових регістрів і звітів керівник банку письмово повідомляє про це правоохоронні органи та наказом призначає комісію для встановлення переліку відсутніх документів і з'ясування причин їх зникнення або знищення.
Результати роботи комісії оформляються актом, який затверджується керівником банку. Копія акта подається до територіальних управлінь НБУ в 10-денний термін від дати його підписання.
1. Визначити користувачів управлінського обліку:
2. Періодичність складання звітів податкового обліку:
3 - регулярно: як правило квартальний інтервал з наростаючим підсумком;
3. Залишки за рахунками яких класів до валюти балансу не включаються:
4. Відшкодування банком-емітентом витрат, пов'язаних з виконанням акредитива виконуючому банку:
5. Проведення розрахунків за готівку у банку:
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
Оприбутковується готівка з обмінного пункту - 2900 грн.
У випадках, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідними відомостями 10000 грн., фактична - 10500 грн., надлишок 500 грн.
Виплачена з каси працівникам заробітна плата - 2700 грн»
Викуплена дебіторська заборгованість на 300000 грн. із загальною сумою усіх знижок 30000 грн.
Списуються нестачі каси за результатами ревізії - 127 грн.
Повернення кредиту у встановлений термін у повній сумі списанням коштів з поточного рахунку -- 395000 гри.
7 Погашена клієнтом з каси готівкою позика - 4900 грн.
Овердрафт -- короткостроковий кредит, який надається клієнту понад залишок на його поточному рахунку в банку в межах заздалегідь обумовленої суми через дебетування його рахунка. За виконання такої операції на рахунку клієнта (контрагента) в банку утворюється дебетове сальдо. Інакше кажучи, овердрафт -- це кредитна лінія (можливість негайного отримання кредиту), надана банком, якою контрагент може скористатися з допомогою свого поточного рахунка. Здебільшого поточний рахунок клієнта, як і кореспондентський рахунок банку, мають кредитовий залишок. Перевищення цього залишку за проведення розрахункових операцій і банком, і контрагентом можливе тільки в разі підписання відповідної угоди. Так, документально оформлюється основний (твердий) овердрафт, оскільки ядром (основою) його є постійна сума перевищення залишку на рахунку. В угоді зазначається ліміт овердрафту, умови його використання та проценти як плата за такий спосіб кредитування. Сума процентів за овердрафтом обчислюється з урахуванням неоплаченого денного залишку на рахунку та затвердженої ставки процентів, що, як правило, перевищує процентну ставку банку за кредитними ресурсами. За способом надання овердрафт підлягає сплаті до запитання.
Наприкінці операційного дня за фактом овердрафту сума дебетового залишку переноситься на відповідні рахунки:
1520 -- овердрафт за кореспондентськими рахунками інших банків;
1620 -- овердрафт за кореспондентськими рахунками, які відкрито в інших банках;
2000 -- рахунки суб'єктів господарської діяльності за овердрафтом;
2200 -- рахунки за овердрафтом фізичних осіб.
Отже, в банку виконується таке бухгалтерське проведення:
К-т кореспондентського рахунка банку або поточного рахунка контрагента.
Зрозуміло, що наприкінці наступного дня на рахунках (банку -- кореспондентського; контрагента -- поточного) ситуація може змінитися внаслідок проведених розрахункових операцій.
У разі поповнення коштів на рахунку, що створюватиме кредитове сальдо, відповідна сума спрямовується на погашення овердрафту, що в обліку супроводжується записом:
Д-т кореспондентського рахунка банку (поточного рахунка контрагента)
Сума овердрафту, що залишилася непокритою через обмаль коштів, переноситься на наступний день.
Якщо ж дебетовий залишок на кореспондентському рахунку (поточному рахунку) збільшиться, то на відповідну суму збільшаться й записи на рахунках овердрафту:
К-т кореспондентського рахунка банку (поточного рахунка контрагента).
Проценти за овердрафтом нараховуються щоденно або щомісяця згідно з обліковою політикою банку. Для розрахунку процентів за помісячного їх нарахування може застосовуватись метод процентного числа або звичайний метод.
Сплачуються проценти з поточного рахунка контрагента (кореспондентського рахунка банку) у терміни, передбачені угодою.
Простежимо облік операцій за овердрафтом, скориставшись таким умовним прикладом.
З 11 червня по 17 червня на поточному рахунку контрагента обліковувалось дебетове сальдо -- 20000 грн., а з 18 червня по 2 липня -- 8000 грн. Процентна ставка визначена угодою за овердрафтом -- 54 %. Нарахування процентів здійснюється в останній день місяця, а сплата -- в перший день наступного місяця.
У розрахунку кількість днів визначається методом « 30 / 360».
* 11 червня за виникнення дебетового сальдо на поточному рахунку контрагента банк проводить запис:
Д-т рахунка 2000 «Рахунки суб'єктів господарської діяльності за овердрафтом» 20000 грн.
К-т рахунка 2600 «Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності» 20000 грн.
* 18 червня в обліку виконується бухгалтерське проведення на зменшення суми овердрафту:
Д-т рахунка 2600 «Поточні рахунки СГД» 12000 грн.
К-т рахунка 2000 «Рахунки СГД за овердрафтом» 12000 грн.
* Застосовуючи метод процентного числа, обчислимо проценти за овердрафтом контрагента за червень:
Кількість днів дії овердрафту за даною сумою
Сума коштів за овердрафтом за зазначений період
Цей метод використовується для розрахунку процентів у разі постійної процентної ставки та змінного номіналу фінансового інструменту (як у наведеному прикладі).
Суть даного методу полягає в тому, що спочатку, помножуючи номінал овердрафту на кількість днів, знаходять число, до якого потім застосовується процентна ставка. Зрештою, отриманий результат є сумою процентного доходу.
У нашому прикладі нарахована сума процентного доходу дорівнює 366 грн. (244 000 * 54 / 100) / 360.
Наприкінці місяця банк виконує бухгалтерський запис:
Д-т рахунка 2008 «Нараховані доходи за овердрафтом» 366 грн.
К-т рахунка 6020 «Процентні доходи за рахунками суб'єктів господарської діяльності за овердрафтом» 366 грн.
У разі своєчасної сплати контрагентом процентів за овердрафтом у банку виконується бухгалтерське проведення:
Д-т рахунка 2600 «Поточні рахунки СГД» 366 грн.
К-т рахунка 2008 «Нараховані доходи за овердрафтом» 366 грн.
Погашення овердрафту проходить з поточного рахунка в сумі овердрафту та процентів за ним:
Д-т рахунка 2600 «Поточні рахунки СГД» 8366 грн.
К-т рахунка 2000 «Рахунки СГД за овердрафтом», 8366 грн.
1. Передплата за поточний ремонт основних засобів відображається у обліку:
3. Отримання грошових коштів в статутний фонд в обліку:
4. Видача готівки за карткою згідно з видатковим валютним ордером ордером у обліку:
5. Передплата за автомобіль у обліку:
Складіть бухгалтерські проводки на підставі господарських операцій:
1 - Повернуто з каси вклад (депозит) - 400грн.
2 - У випадках, якщо виявлено надлишок готівки і відомо, що сума за супровідними відомостями - 1500 грн., фактична - 15200 грн., надлишок - 200 грн.
3 - З коррахунку «лоро» списані відсотки і комісійна винагорода за надані послуги - 1500 грн.
4 - Зарахування залишку ліміту чеку при припиненні подальшого розрахунку чеками - 13000 грн.
5 - Оприбутковуються надлишки каси за результатами ревізії - 53 грн.
6 - Відкрита обов'язкова кредитна лінія - 895000 грн.
1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 р. №2121-ІІІ (із змінами і доповненнями внесеними законами України за станом на 05.06.2003 N 914-ІV).
2. Закон України «Про національний банк України» (із змінами і доповненнями, внесеними законами України станом на 10 січня 2002 року № 2922-ІІІ).
3. Банківська справа Навчальний посібник.// За ред. Проф. Р.І. Тиркала ? Тернопіль: Карт-бланш 2001. - 314 с.
4. Спляк Г.І., Фаріон Т.І. Облік і аудит в банках: Навчальний посібник - К.: Атака, 2004. - 328 с.
5. Чузлов С. Банківська система: стан, особливості та взаємозв'язок із фінанасовою безпекою// «Юридична газета». ? 2005. №10(46). - С. 11?17.
Нормативні документи, що регламентують порядок обліку малоцінних та швидкозношуваних предметів. Документальне оформлення операцій та характеристика основних документів (первинних документів та облікових регістрів), визначення взаємозв'язку документів. курсовая работа [58,1 K], добавлен 22.03.2015
Сутність, класифікація та функції документів. Завдання діловодства, особливості документування та документообігу. Значення у бухгалтерському обліку первинних документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Види облікових регістрів. курсовая работа [53,1 K], добавлен 26.11.2013
Основи законодавчої та нормативної бази, яка регламентує ведення бухгалтерського обліку в Україні. Порядок оформлення та обробки первинних документів та облікових регістрів. Правила складання бухгалтерської та податкової звітності, термін її подання. отчет по практике [161,1 K], добавлен 29.11.2011
Форма ведення бухгалтерського обліку - сукупність облікових регістрів, їх використання у певній послідовності та взаємодії. Класифікація форм ведення бухгалтерського обліку за певними ознаками. Узагальнення інформаційних даних в облікових регістрах. контрольная работа [18,4 K], добавлен 09.09.2010
Характеристика законодавчо-нормативної бази з обліку касових операцій грошових документів. Гроші як економічна і облікова категорія. Первинний облік касових операцій. Організація проведення аудиту касових операцій. Методика заповнення грошових документів. курсовая работа [86,8 K], добавлен 10.03.2015
Законодавчо-нормативна база та теоретичні аспекти обліку касових операцій та грошових документів. Гроші як економічна та облікова категорія. Первинний облік касових операцій і грошових документів. Облік надходження та вибуття грошових коштів в касу. курсовая работа [290,7 K], добавлен 19.09.2010
Поняття і зміст облікових регістрів. Характеристика журнально-ордерної форми обліку. Відображення операцій в журналах обліку грошових коштів; розрахунків; необоротних матеріальних активів і фінансових інвестицій; витрат; доходів; власного капіталу. курсовая работа [637,3 K], добавлен 20.10.2010
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Банківська документація, реквізити банківських документів контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Цель Итоговой Контрольной Работы По Математике
Реферат: Общий анализ законодательства Ульяновской области (на примере сравнительного анализа Закона «О гербе и флаге Ульяновской области» и Закона «О гербе и флаге Ленинградской области»)
Курсовая работа по теме Горчаков О.М. – останній канцлер Російської імперії
Реферат: Идейно-художественное содержание романа Апулея Метаморфозы или Золотой осёл
Дневник По Практике Хирургия Лечебное Дело
Реферат: Жизненный цикл товара 18
Дипломная работа по теме Разработка продукта
Практическое задание по теме Кривые Безье. В-сплайны
Реферат: Аудит кассовых операций 11
Дипломная работа: Профилактика травматизма у бегунов на средние и длинные дистанции
Роль Социологии В Современном Обществе Эссе
Курсовая работа: Органи державного управління економікою їхня роль у розробці стратегії соціально-економічного
Дипломная работа по теме Условия и последствия вступления Грузии в ВТО
Дипломная Работа На Тему Характеристика Работ А.И. Маркевича
Курсовая работа по теме Современные проблемы правового воспитания и правовой активности личности
Реферат: Явище альтруїзму як категорія соціальної психології
Реферат На Тему Конституция Как Основа Формирования Правовой Системы Казахстана
Требования К Кандидатской Научной Диссертации
Промежуточная Контрольная Работа 1 Класс
Лекция по теме Расчет плоской статически определимой фермы
Анализ бухгалтерской отчетности на примере ООО "Индекс" - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа
Понятие упитанности рыб - Биология и естествознание курсовая работа
Учебник по альгологии - Биология и естествознание книга