Баланс...как много в этом слове

В марте тает снег, чаще выглядывает солнце, женщины робко пробуют надевать платья и юбки покороче, день становится еще длиннее, а у предпринимателя дел невпроворот: предстоит утвердить годовую отчетность.

Хочет ли руководитель компании или нет, но мы настаиваем на своём: посмотреть свой баланс, обратить внимание на цифры, которые в нем указаны, надо.

Просто есть такое слово – «надо».

И я не устаю повторять, что баланс является открытым источником информации о компании, поэтому очень важно обратить внимание на цифры, которые в нем указаны. Хотя бы на те, указание в наименовании которых понятны или не вызывают морщин на лице.

В идеале – посмотреть еще и на предварительный баланс в конце года, но там тоже не до того, поэтому порой владелец компании думает: «зачем на него смотреть, если я уже ничего изменить не могу?».

Давайте кратко пробежимся по базовым разделам.

Раздел баланса под названием «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса состоит из нескольких разделов: общая его сумма состоит из уставного капитала, стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль (святое) и непокрытый убыток (увы). 

Капитал — это свои и заемные средства.

По сути, это денежная оценка имущества компании, которое находится в ее собственности.

Сумма, которая указана по этой строке, укажет вам, сколько денег вложены учредителями в деятельность компании.

Чем больше значение этого показателя в динамике, тем лучше. Но у этого показателя есть обратная сторона, но я не буду о ней распространяться, ибо, во -первых, это не для паблика, а во-вторых, этот вопрос относится к платной стороне моей деятельности. Уж простите за прямоту.

Если по этой строке общая сумма приближается к величине, равной уставному капиталу или меньше его, то пора бить тревогу.

В зависимости от того, в какой по счету период вы видите такую картину, надо срочно принимать меры: либо наращивать за счет вкладов участников, либо ликвидировать компанию, либо уменьшать размер уставного капитала (но нельзя его делать меньше установленного минимума – 10 тыс. руб.).

Конечно, нужен детальный анализ того, что «сидит» в капитале и резервах, но общими мазками я картину по этой строке дала.

Кредиторская задолженность в балансе: это еще один мега-важный показатель, на который надо посмотреть. Мало того, что кредиторка это не только то, что вы должны поставщикам, но и то, что должны покупателям вы по отгрузочным документам (не успели до конца периода отгрузить, оказать услугами, выполнить в виде работ), но и в динамике этот показатель (особенно в сравнении с темпами изменения дебиторской задолженности) может указывать на то, что у вас снижается оборачиваемость.

А что за этим может следовать? Верно, угроза кассовых разрывов.

По отчету о финансовых результатах (это вторая форма баланса) посмотрите на отношение себестоимости проданных товаров к выручке.

Это ваша рентабельность продаж.

Соотнесите выручку и итоговую прибыль по этому отчету с соответствующими цифрами декларации по налогу на прибыль: либо эти цифры сходятся, либо бухгалтер вам расскажет почему они не сходятся.

Если бухгалтер не может ответить на этот вопрос, пора задуматься над тем, верно ли вы определили его должность и насколько этот человек соответствует своей должности. Если главный бухгалтер говорит в ответ на ваш вопрос, что так посчитала машина, то сверьте свои представления о том, какой функционал вы определили для этого человека, и насколько ваши ожидания совпадают с реалиями.

Налоговая декларация по налогу на прибыль. Здесь тоже есть, куда заглянуть вашим пытливым взглядом.

Сами цифры вам ничего не дадут, а вот заглянуть сюда  точно стоит.

Скачайте файл под названием «Среднеотраслевые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков», посмотрите на показатель рекомендованной рентабельности по вашей отрасли.

Под рентабельностью продаж наша налоговая инспекция понимает  соотношение между величиной финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи и себестоимостью проданных товаров с учетом коммерческих и управленческих расходов.

Все эти показатели можно взять из декларации по налогу на прибыль.

В отличие от баланса, в декларации по налогу на прибыль можно часть расходов не принять к налоговому учету и показать прибыль. Делать это важно для того, чтобы избежать возможных вопросов со стороны налоговой инспекции, хождения по комиссиям и выездной проверки.

Особенно это важно тогда, когда вы понимаете, что вам есть, о чем переживать.

Глубина переживаний у всех предпринимателей своя, однако, даже если вы постигли дзен в своем бизнесе и в отношении к налогам, заглянуть в декларацию и посчитать рентабельность, соотнести ее показатель с тем, что пишет ФНС, точно надо.

Если было не очень заумно и что-то отложилось, а еще если вы завтра же проделаете эту несложную работу и слегка вынесите чайной ложечкой мозг своему бухгалтеру и он после этого останется в живых, то я не зря всё это пишу.

#мспживи