БГУ - учет расчетов по ЕНП

БГУ 2.0.

В Инструкцию № 157н ввели новые счета:

1 303 14 «Расчеты по единому налоговому платежу» и 1 303 15 «Расчеты по единому страховому тарифу».

Налоги и страховые взносы уплачиваются по соответствующим КБК, внедрение системы ЕНП не меняет порядок перечисления - кассовое исполнение, как и прежде, отражается по соответствующим КБК.

Налоги

Начисление налогов производится как и ранее, с соответствующей аналитикой.

Например.

Начислен (удержан НДФЛ)

Дт 302.11 (831) Кт 303.01 (731)

Начислен налог на имущество.

Дт 401.20 (291) Кт 303.12 (731)

Перечисление налогов по КБК и подстатьям КОСГУ как и ранее (Письмо Минфина России от 19 августа 2022 г. № 02-05-10/81409) но в проводке указываете счет учета расчетов по единому налоговому платежу ЕНП.

Перечислен НДФЛ

Дт 303.14 (831) Кт 304.05 (211)

Перечислен налог на имущество

Дт 303.14 (831) Кт 304.02 (291)

Перед перечислением направляется уведомление о назначении платежа.

ИФНС подтверждает зачисление платежа, после чего производится зачет налога проводкой.

Зачтен НДФЛ

Дт 303.01 (831) Кт 303.14 (731)

Зачтен налог на имущество

Дт 303.12 (831)Кт 303.14 (731)

Счет 303.14 - активный. Сальдо возможно только по дебету - перечисленные средства, остаток в "кошельке".

Страховые взносы.

Счет 303.15 "Расчеты по единому страховому тарифу".

Введен единый тариф страховых платежей, без разделения по фондам, из-за объединения ПФР и ФСС. В 2023 году он составляет 30% (в рамках предельной величины базы) и 15,1% (сверх базы).

Начислен единый страховой взнос.

Дт 401.20 (213) Кт 303.15 (731)

Перечислен единый страховой взнос.

Дт 303.14 (831) Кт 304.05 (213)

После подтверждения информации от ФНС производится зачет платежа и формируется проводка.

Зачтен платеж страхового взноса.

Дт 303.15 (831) Кт 303.14 (731)

Начислены взносы на страхование от несчастны случаев на производстве.

Дт 401.20 (213) Кт 303.06 (731)

Перечислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.

Дт 303.06 (831) Кт 304.05 (213)

Счет 303.15 - пассивный. Может иметь только сальдо по кредиту или не иметь остатка. Переплаты (дебетовое сальдо) в механизме ЕСТ (единого страхового тарифа) не предусмотрено.

Читать еще: Список тем со ссылками от Krugolga 1C.