Автоматизация бухгалтерского учета денежных средств - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Автоматизация бухгалтерского учета денежных средств

Понятие и роль денежных средств, их классификация и подходы к бухгалтерскому учету на предприятии, нормативное регулирование данного процесса. Структура компьютерной системы учета денежных средств в ОАО "Каинсктранс" и пути ее совершенствования.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


Автоматизация бухгал терского учета денежных средств
В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств, каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств.
Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия степень его Финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества необходимые для текущего и перспективного развития.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Автоматизация позволяет повысить производительность труда, оптимизировать процессы управления, и требует комплексного, системного подхода к решению задачи. В состав систем автоматизации входят датчики (сенсоры), устройство ввода, управляющие устройства(контроллеры), исполнительныеустройства, устройства вывода, компьютеры.
Автоматизация учета денежных средств и расчетов может производиться на одном либо на нескольких взаимосвязанных рабочих местах с использованием одного либо нескольких отдельных программных модулей. Большинство программ автоматизации кассовых и банковских операций предполагает работу «от документа», т.е. ввод данных осуществляется в экранных формах банковских и кассовых первичных документов с последующей автоматической разноской данных по бухгалтерским счетам. Поэтому тема выпускной квалификационной работы актуальна и сегодня.
Цель данной работы - изучение автоматизации бухгалтерского учета денежных средств в ОАО «Каинсктранс».
Исходя из цели были сформулированы задачи работы:
- Рассмотреть роль денежных средств, их классификацию и бухгалтерский учет;
- Изучить нормативное регулирование учета денежных средств;
- Охарактеризовать компьютерную систему бухгалтерского учета денежных средств в ОАО «Каинсктранс» и путей ее совершенствования.
Объект исследования - открытое акционерное общество «Каинсктранс».
Предметом исследования в работе является автоматизация бухгалтерского учета денежных средств в ОАО «Каинсктранс».
- Нормативное регулирование бухгалтерского учета;
- Справочно-правовая система: «Консультант плюс»,
- первичные документы и бухгалтерская отчетность за 2014-2015 год.
1. Теоретические основы учета денежных средств
1.1 Роль денежных средств в успешном функционировании предприятия
денежный учет бухгалтерский компьютерный
В рыночной экономике денежные средства образуют основу расчетов всех хозяйственных операций и действий. Деньги - особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира для осуществления роли всеобщего эквивалента. Они самостоятельная форма меновой стоимости всех других товаров, обеспечивающая связь товаропроизводителей в условиях общественного разделения труда.
Под денежным потоком, или потоком наличности, понимается совокупность поступлений (притоков) и выплат (оттоков) денежных средств за определенный период времени, то есть распределенное во времени и пространстве движение денежных средств, возникающее в результате хозяйственной деятельности или отдельных операций субъекта.
Высокая роль эффективного управления денежными потоками предприятия определяется следующими основными положениями:
1. Денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия практически во всех ее аспектах. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма предприятия. Эффективно организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим симптомом его «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности в целом.
2. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия.
3. Рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления операционного процесса предприятия. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции и т.п. В то же время, эффективно организованные денежные потоки предприятия, повышая ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема производства и реализации его продукции.
4. Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность предприятия в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками, можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов. Особую актуальность этот аспект управления денежными потоками приобретает для предприятий, находящихся на ранних стадиях своего жизненного цикла, доступ которых к внешним источникам финансирования довольно ограничен.
5. Управление денежными потоками является важным финансовым рычагом обеспечения ускорения оборота капитала предприятия. Этому способствует сокращение продолжительности производственного и финансового циклов, достигаемое в процессе результативного управления денежными потоками, а также снижение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность предприятия. Ускоряя за счет эффективного управления денежными потоками оборот капитала, предприятие обеспечивает рост суммы генерируемой во времени прибыли.
6. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает снижение риска неплатежеспособности предприятия. Даже у предприятий, успешно осуществляющих хозяйственную деятельность и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Синхронизация поступления и выплат денежных средств, достигаемая в процессе управления денежными потоками предприятия, позволяет устранить этот фактор возникновения его неплатежеспособности.
7. Активные формы управления денежными потоками позволяют предприятию получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно его денежными активами. Речь идет в первую очередь об эффективном использовании временно свободных остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов в осуществлении финансовых инвестиций. Высокий уровень синхронизации поступлений и выплат денежных средств по объему и во времени позволяет снижать реальную потребность предприятия в текущем и страховом остатках денежных активов, обслуживающих операционный процесс, а также резерв инвестиционных ресурсов, формируемый в процессе осуществления реального инвестирования. Таким образом, эффективное управление денежными потоками предприятия способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.
Любая организация должна иметь достаточно денежных средств, что бы производить текущие платежи, закупать сырье и материалы, выплачивать заработную плату, приобретать долгосрочные активы, своевременно погашать обязательства. Нехватка денежных средств автоматически ведет к потере ликвидности, при этом менеджмент утрачивает возможность принимать независимые решения, а деятельность организации начинает зависеть от внешних субъектов, на пример, от кредиторов. Результатом такой ситуации может стать банкротство, принудительная реструктуризация, поглощение и т.п.
1.2 Классификация денежных средств
В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками требуются определенная классификация. Такую классификацию денежных потоков предлагается осуществлять по следующим основным признакам:
1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяются следующие виды денежных потоков:
- денежный поток по предприятию в цепом. Это наиболее агрегированный вид денежного потока, который аккумулирует все виды денежных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс предприятия в целом;
- денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) предприятия. Такая дифференциация денежного потока предприятия определяет его как самостоятельный объект управления в системе организационно-хозяйственного построения предприятия;
- денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. В системе хозяйственного процесса предприятия такой вид денежного потока следует рассматривать как первичный объект самостоятельного управления.
2. По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных потоков:
- денежный поток по операционной деятельности. Он характеризуется денежными выплатами поставщикам сырья и материалов; сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность: заработной платы персоналу, занятому в операционном процессе, а также осуществляющему управление этим процессом; налоговых платежей предприятия в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; другими выплатами, связанными с осуществлением операционного процесса. Одновременно этот вид денежного потока отражает поступления денежных средств от покупателей продукции; от налоговых органов в порядке осуществления перерасчета излишне уплаченных сумм и некоторые другие платежи, предусмотренные международными стандартами учета;
- денежный поток по инвестиционной деятельности. Он характеризует платежи и поступления денежных средств, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных средств и нематериальных активов, ротацией долгосрочных финансовых инструментов инвестиционного портфеля и другие аналогичные потоки денежных средств, обслуживающие инвестиционную деятельность предприятия;
- денежный поток по финансовой деятельности. Он характеризует поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного или паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, уплатой в денежной форме дивидендов и процентов по вкладам собственников и некоторые другие денежные потоки, связанные с осуществлением внешнего финансирования хозяйственной деятельности предприятия.
3. По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков:
- положительный денежный поток, характеризующий совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций.
- отрицательный денежный поток, характеризующий совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций.
4. По методу исчисления объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:
- валовой денежный поток. Он характеризует всю совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов;
- чистый денежный поток. Он характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными потоками (между поступлением и расходованием денежных средств) в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов. Чистый денежный поток является важнейшим результатомфинансовой деятельности предприятия, во многом определяющим финансовое равновесие и темпы возрастания его рыночной стоимости.
5. По уровню достаточности объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:
- избыточный денежный поток. Он характеризует такой денежный поток, при котором поступления денежных средств существенно превышают реальную потребность предприятия в целенаправленном их расходовании. Свидетельством избыточного денежного потока является высокая положительная величина чистого денежного потока, не используемого в процессе осуществления хозяйственной деятельности предприятия;
- дефицитный денежный поток. Он характеризует такой денежный поток, при котором поступления денежных средств существенно ниже реальных потребностей предприятия в целенаправленном их расходовании. Даже при положительном значении суммы чистого денежного потока он может характеризоваться как дефицитный, если эта сумма не обеспечивает плановую потребность в расходовании денежных средств по всем предусмотренным направлениям хозяйственной деятельности предприятия. Отрицательное же значение суммы чистого денежного потока автоматически делает этот поток дефицитным.
6. По методу оценки во времени выделяют следующие виды денежного потока:
- настоящий денежный поток. Он характеризует денежный поток предприятия как единую сопоставимую его величину, приведенную по стоимости к текущему моменту времени;
- будущий денежный поток. Он характеризует денежный поток предприятия как единую сопоставимую его величину, приведенную по стоимости к конкретному предстоящему моменту времени.
7. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают следующие виды денежных потоков предприятия:
- регулярный денежный поток. Он характеризует поток поступления или расходования денежных средств по отдельным хозяйственным операциям (денежным потокам одного вида), который в рассматриваемом периоде времени осуществляется постоянно по отдельным интервалам этого периода.
- дискретный денежный поток. Он характеризует поступление или расходование денежных средств, связанное с осуществлением единичных хозяйственных операций предприятия в рассматриваемом периоде времени.
8. По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки характеризуются следующими видами:
- регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. Такой денежный поток поступления или расходования денежных средств носит характер аннуитета;
- регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. Примером такого денежного потока может служить график лизинговых платежей за арендуемое имущество с согласованными сторонами неравномерными интервалами времени их осуществления на протяжении периода лизингования актива.
1.3 Нормативное регулирование учета и аудита денежных средств
Нормативное регулирование бухгалтерского учета представляет собой установление государственными органами общеобязательных правил (норм) ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
К настоящему времени в России формально сложилась определенная концепция в регулировании учета и отчетности. Департаментом методологии бухгалтерского учета и отчетности Министерства Финансов Российской Федерации разработана система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России.
Законодательство первого уровня содержит нормы-принципы, исходя из которых строится содержание нормативных актов других уровней. К нему относятся:
- Конституция РФ. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 №6-ФКЗ, от 30.12.2008 №7-ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ). Этот документ представляет своего рода договор, который заключает государство со своими гражданами. При этом само государство, действуя через органы власти, представляет гражданам некоторые права и свободы, а также гарантирует их защиту и исполнение. При этом на граждан налагаются некоторые обязанности. Особенностью этого документа считается специальный порядок изменения и внесения поправок. В отличие от других нормативно-правовых актов невозможно поменять положения Конституции в обычном режиме. Для этого нужны серьезные основания и соблюдения сложных процедур.
- Гражданский кодекс РФ; Этот документ призван защищать имущество граждан и юридических лиц от незаконного использования, посягательства. Он регулирует основные виды отношений, возникающих в процессе продажи, дарения, наследования, иных сделок. Значение Гражданского кодекса РФ выражается в широте регулируемой сферы. Такое количество рассматриваемых вопросов не содержится, наверное, ни в одном другом документе.
Таблица 1. Система регулирования бухгалтерского учета в России
Федеральные законы, постановления, указы
Федеральное Собрание, Президент РФ, Правительство РФ
Положения (стандарты) по бухгалтерскому учету
Министерство финансов РФ, Центральный банк РФ
Нормативные акты (иные, чем положения), методические указания
Министерство финансов РФ, федеральные органы исполнительной власти, консультационные фирмы
Организационно-распорядительная документация (приказ, распоряжение и т.п.) в рамках учетной политики хозяйствующего субъекта
Организации, консультационные фирмы
- Налоговый кодекс. Состоит из двух частей: часть первая (общая часть), которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).
- Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете». Содержит основные понятия бухгалтерского учета, его объекты и основные задачи; требования к ведению бухгалтерского учета; регламентирует состав, адреса, сроки и публичность бухгалтерской отчетности. Целями настоящего Федерального закона являются установление единых требований к бухгалтерскому учету, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также создание правового механизма регулирования бухгалтерского учета.
- В настоящее время действует Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016) . Центральный банк - основное звено национальной кредитно-банковской системы. Главная функция центрального банка - эмиссия национальных денег и обеспечение устойчивости их покупательной способности.
Документы второго уровня предназначены для формирования основной терминологии системы нормативного регулирования бухгалтерского учета и раскрытия принципов и правил формирования полной и достоверной информации применительно к конкретным объектам бухгалтерского учета и представления информации в бухгалтерской отчетности. Федеральные стандарты установят единые для всех отраслей правила. Отраслевые стандарты адаптируют общие правила к особенностям отдельных сфер экономической деятельности. К документам этого уровня относятся:
- Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (в ред. Приказов Минфина России от 11.03.2009 №22н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н, от 27.04.2012 №55н, от 18.12.2012 №164н, от 06.04.2015 №57н).
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006, (в ред. Приказов Минфина РФ от 25.12.2007 №147н, от 25.10.2010 №132н, от 24.12.2010 №186н)
- Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 №43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)»
- Приказ Минфина России от 06.05.1999 №32н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 №1791)
- Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.99 №107н, от 30.03.2001 №27н, от 18.09.2006 №116н, от 27.11.2006 №156н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н, от 27.04.2012 №55н, от 06.04.2015 №57н)
- Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. №11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)«Настоящее Положение устанавливает правила составления отчета о движении денежных средств коммерческими организациями (за исключением кредитных организаций), являющихся юридическими лицами позаконодательству Российской Федерации (далее - организации). Это положение применяется для составления отчета о движении денежных средств в случаях, когда составление, и (или) представление, и (или) публикация данного отчета предусмотрены законодательством Российской Федерации или нормативными правовыми актами, а также когда организация добровольно приняла решение о представлении и (или) публикации такого отчета.
Документы третьего уровня подготавливаются и утверждаются федеральными органами, общественными объединениями профессиональных бухгалтеров, министерствами и ведомствами на основе документов первого и второго уровней. Документы данного уровня носят рекомендательный, разъясняющий и уточняющий характер по отношению к документам более высоких уровней и не должны вступать с ними в противоречие. Данный уровень регламентирующих документов включает:
- план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и методические рекомендации по его применению. Приказ Минфина России от 06.10.2008 №106н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)».
- методические рекомендации, подготавливаемые в развитие соответствующих положений по бухгалтерскому учету. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 №1598)
- методические указания, а также иные аналогичные по характеру документы, содержание которых не носит концептуального характера, а потому они не могут быть отнесены к документам более высоких уровней регулирования.
- Проведение инвентаризации осуществляются в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 1995 г. №49.
- Новый порядок ведения кассовых операций утвержден Центробанком РФ 12.10.2011 г. №373-П, который издал Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкоматами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».
- Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
- Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». На основании данного указания заплатить наличными своему партнеру по одной сделке предприятие может лишь в пределах 100000 руб.
Документы четвертого уровня утверждаются руководителем, а формируются бухгалтерскими, финансовыми и экономическими службами организации. Основными нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет денежных средств в организации являются:
- Учетная политика ОАО «Каинсктранс» для целей бухгалтерского учета (приложение к приказу от 31.12.14 №УП-2015)
- Деятельность автомобильного грузового транспорта;
- Деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта;
- Перевозки международные грузовым неспециализированным автомобильным транспортом почты;
- Перевозки внутригородские и пригородные грузовым неспециализированным автомобильным транспортом почты;
- Услуги грузового неспециализированного автомобильного транспорта;
- Перевозки грузовым неспециализированным автомобильным транспортом прочих грузов, не включенных в другие группировки;
- Перевозки междугородные грузовым неспециализированным автомобильным транспортом прочих грузов, не включенных в другие группировки;
- Перевозки международные грузовым неспециализированным автомобильным транспортом прочих грузов, не включенных в другие группировки.
Таблица 2. Показатели деятельности организации
5. Среднегодовая численность работников
На основании данных, из таблицы 2 видно, что показатели деятельности организации ОАО «Каинсктранс» в 2015 году по сравнению с 2014 годом улучшились. Выручка увеличилась на 34661 тыс. руб., а себестоимость продаж - на 26579 тыс. руб.; прибыль от продаж увеличилась почти в 2,5 раза. Чистая прибыль увеличилась на 5032 тыс. руб. А среднегодовая численность работников осталась без изменений.
2.2 Бухгалтерский учет наличных денежных средств
Синтетический учет наличия и движения денежных средств и денежных документов в кассе ОАО «Каинсктранс» ведется на активном счете 50 «Касса».
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражаются выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
Субсчет 50-1 предназначен для учета денежных средств в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
Субсчет 50-2 предназначен для учета и движения денежных средств в кассах товарных контор и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов, кассах отделений связи и т.п.
Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
Для всех организаций Российской Федерации установлены единые требования к порядку учета и хранения наличных денежных средств. Все операции по приему и расходованию наличных денежных средств, а также хранение денег и денежных документов должны осуществляться в кассе организации.
Касса - это подразделение организации, выполняющее кассовые операции с наличными деньгами и денежными ценностями. Для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать требованиям по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений.
Дт 50 Кт 52 - поступление наличных денежных средств с валютного счета в кассу организации
Дт 50 Кт 62 - принята выручка от реализации
Дт 50 Кт 71 - возврат от подотчетного лица неиспользованных подотчетных сумм
Дт 70 Кт 50 - выдана зарплата работнику предприятия
Дт 50 Кт 70 - возврат в кассу излишне выданных сумм заработной платы
Дт 57 Кт 50 - выручка в пути, инкассация
Дт 50 Кт91 - излишки в кассе, выявленные в результате инвентаризации
Дт 94 Кт 50 - отражена недостача наличных денег в кассе организации (при инвентаризации или ревизии кассу)
Дт 73/2 Кт94 - списана недостача на виновное лицо
Дт94 Кт91/2 - списана недостача на расходы организации.
Для учета наличных денежных средств в ОАО «Каинсктранс» используют унифицированные формы первичной учетной документации:
- КО-3 - Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;
- КО-5 - Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
Приходный кассовый ордер - используется для оформления поступления наличных денег в кассу. Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.
Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:
- по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;
- по строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».
- по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.
- в графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства».
Расходный кассовый ордер - применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы ОАО «Каинсктранс» как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3).
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна. В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложен
Автоматизация бухгалтерского учета денежных средств дипломная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат: 10 Things I Hate About U Essay
Реферат: Расчет искусственного освещения 3
Контрольная Работа 7 Класс Макарычев
Контрольные Работы Английский 2 Класс Афанасьева Скачать
Курсовая Работа На Тему Портрет
Курсовая работа по теме Построение геометрической модели и создание управляющей программы
Курсовая Работа На Тему Валютные Операции В Республике Беларусь
Реферат По Физкультуре Список Использованной Литературы
Реферат по теме Глобализация как фактор культурной антропологии
Реферат На Тему О Жизни Екатерины Ii
Реферат На Тему Репрессии И Голод 1930-Х Годов В России
Реферат: Внешняя политика России в царствование Александра III (1881-1894 гг.)
Бронхиальная Астма Введение В Курсовой Работе
Реферат: Экономическая география 2
Физика 8 Класс Контрольная Работа 5
Реферат по теме Религиозные концепции политической мысли средних веков
Реферат: Каныш Имантаевич Сатпаев. Скачать бесплатно и без регистрации
Дипломная работа по теме Изучение националистических настроений студенческой молодежи
Курсовая работа: Экономическое содержание бюджета государства. Скачать бесплатно и без регистрации
Курсовая работа по теме Внешнеторговая политика государства, направления совершенствования товарной и географической структуры внешней торговли Республики Беларусь
Изучение строения и особенностей жизнедеятельности декоративных кустарников - Биология и естествознание курсовая работа
Теории возникновения человека - Биология и естествознание контрольная работа
Функции Госгортехнадзора. Правила безопасного поведения - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда контрольная работа