Автоматизация анализа прибыли коммерческого банка - Программирование, компьютеры и кибернетика курсовая работа

Главная

Программирование, компьютеры и кибернетика
Автоматизация анализа прибыли коммерческого банка

Изучение банковских доходов и расходов с помощью вертикального и горизонтального анализа, группировка активов по их доходности. Разработка приложения, реализующего анализ прибыли коммерческого банка и выводящего результаты в удобном для пользователя виде.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2. АВТОМАТИЗАЦИЯ АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Определяющей целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым результатом, величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций [4].
Цель данного проекта - создать программное обеспечение для автоматизации анализа прибыли коммерческого банка. Приложение должно производить следующие действия:
1) рассчитывать прибыль коммерческого банка;
2) рассчитывать коэффициент минимальных доходов банка;
3) выводить результаты в удобном для пользователя виде;
4) выводить результат расчета общей прибыли.
Автоматизация анализа прибыли коммерческого банка производится с помощью приложения разработанного в Delphi 9.0.
Валовой доход банка можно определить, как сумму процентных и непроцентных доходов.
Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте.
Непроцентные доходы - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы, хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы [3].
Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, т. е. с определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей сумме, а также изменения во времени. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка. В условиях инфляции возможность роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшается, поэтому, чем активнее банк использует прочие источники получения доходов, тем стабильнее будет его работа в будущем.
В современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. К числу «околобанковских операций» относятся: трастовые операции, лизинг, факторинг, клиринг и др.
Коммерческие банки осуществляют трастовые (доверительные) операции, преследуя сразу несколько целей:
- получение дополнительного дохода;
- установление контроля над корпорациями, и их денежными средствами;
- налаживание связей с надежной клиентурой. Доверительные операции коммерческих банков можно разделить на две группы:
1) трастовые услуги физическим лицам - распоряжение наследством, управление собственностью, опекунство, обеспечение сохранности имущества, оказание посреднических услуг и др.;
2) трастовые услуги организациям - распоряжение активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией предприятия, и др.).
За свои услуги траст-отделы коммерческих банков получают комиссионное вознаграждение дифференцированно, т. е. за каждый отдельный вид операции. За агентские и представительские операции комиссионные устанавливаются на договорных началах, за остальные виды услуг плата устанавливается в законодательном порядке.
Комиссионное вознаграждение может состоять из следующих слагаемых:
- ежегодного взноса с основной суммы переданного в управление имущества;
- ежегодных отчислений части доходов от переданного в управление имущества;
- единичного взноса с основной суммы имущества, переданного в доверительное управление.
Таким образом, величина банковских комиссионных определяется либо в виде процента от суммы сделки, либо в виде фиксированной денежной суммы.
В практике отечественных банков трастовые операции только начинают использоваться. Однако в ближайшей перспективе с развитием рынка ценных бумаг круг этих операций значительно расширится.
Нетрадиционные услуги могут быть сгруппированы следующим образом:
- дополнительные услуги при осуществлении кредитно-расчетного обслуживания (например, выдача гарантий);
- услуги по кассовому обслуживанию клиентуры;
- услуги по финансированию капитальных вложений;
- услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентуры;
- консультационные услуги (ведение учета, составление отчетности);
- услуги населению (хранение ценностей);
Остановимся на основных факторах роста валовых доходов банка. К числу таких факторов относятся:
- повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);
- рост доходности не кредитных операций (непроцентные доходы);
- увеличение доли «работающих» активов, т. е. приносящих доход, в суммарных активах.
Группировка активов по признаку доходности позволяет выделить активы, приносящие и не приносящие доход.
Активами, приносящими банку доход , являются: краткосрочные (за исключением бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности.
Анализ динамики активов, приносящих доход, может быть представлен в виде таблицы 1.1.
Таблица 1.1 - Анализ «работающих» активов в отчетном году
Средние остатки активов, приносящие доход
Важно подчеркнуть, что оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться.
Активы, не приносящие банку доход, - касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизационных собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка.
Так же валовой доход банка можно определить и как сумму процентных, непроцентных и прочих доходов.
Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций - от взымаемой платы по договору.
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов).
Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.
Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений (отношение операционных доходов к сумме выданных кредитов).
Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операции (отношение валовых доходов к средним остаткам по активам). Оно характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает насколько доходно, осуществляются активные операции.
Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка (отношение валового дохода к среднесписочному числу работников) [1].
Стабильными доходами банка называют те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна, прежде всего, доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.
Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратическое отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабильности доходов, определяемый по формуле 1.1.
где y t подсчитывается с помощью метода аналитического выравнивания: у t = а + bt, а - помехи, вызванные изменением курса валюты;
Индекс нестабильности отражает вариацию между действительными и возможными доходами. Следует иметь в виду, что высокое значение индекса указывает на низкое качество доходов.
При анализе банковских расходов в первую очередь определяется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика.
Очевидно, что процентные расходы занимают значительную долю в общих расходах (около 70%). Отчасти это оправдано, так как ряд причин, вызывающих рост процентных расходов, носит объективный характер. Однако существуют факторы, которые банк сам может устранить и тем самым уменьшить процентные расходы, что сразу отразится на росте его прибыли. Анализ этих факторов помогает банку по возможности управлять ими.
Банку следует уменьшать те затраты, которые занимают наибольший удельный вес. Однако это должно происходить не в ущерб деятельности самого банка. Нецелесообразно сокращать расходы по обеспечению функционирования банка, но можно уменьшить сумму штрафов, неустоек и т. д. Например, санкции-штрафы, установленные в размере 0,5% за несвоевременное зачисление (списание) суммы за каждый день задержки.
Общая сумма расходов равна сумме данных по счету №702 баланса банка.
При анализе банковских расходов определяются роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Например, доля операционных расходов, доля штрафов (пени и неустоек) в общей сумме расходов, доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков.
Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.
Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям.
Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.
Следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:
- оптимизация структуры ресурсной базы;
- уменьшение непроцентных расходов.
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка [5]. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:
1. Прибыль от операционной деятельности, в том числе полученной за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций:
где П 1 - прибыль от операционной деятельности;
Д 1 - доходы от операционной деятельности (начисленные и полученные проценты; комиссии по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций);
P 1 - операционные расходы (уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов).
2. Прибыль от побочной деятельности:
где П 2 - прибыль от побочной деятельности;
Д 2 - доходы от небанковских операций (доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги);
Р 2 - расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг)
3. Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.
где П 3 - прочая прибыль коммерческого банка;
Д 3 - прочие доходы (штрафы; проценты и комиссия прошлых лет; прибыль хозрасчетных предприятий банка и др.);
Р 3 - прочие расходы банка (уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др.).
Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трех "глобальных" компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль [6].
При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции [2].
Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности (таблица 1.2). При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.
Таблица 1.2 -Анализ доходности коммерческого банка
3. Доходы, полученные от процентной политики
9. Сумма уплаченных налогов с облагаемой прибыли
10. Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении банка
Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности [3].
Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. Для расчета коэффициента минимальных доходов банка К min маржи используют формулу:
где А - административно-хозяйственные расходы;
О - средние остатки по активам, приносящим доход.
Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском и напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешевых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции [7]. Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом:
О - средние остатки по активам, приносящим доход.
Анализируя динамику значений процентной маржи, важно выявлять, в результате чего обеспечено ее увеличение: за счет роста процентов по активным либо снижения процентов по пассивным операциям банка.
Отметим, что в американских коммерческих банках действует такой же порядок расчета показателя минимальной процентной маржи. При этом считается, что если коэффициент (маржа) находится на уровне 3%, то банк обслуживает компании разных отраслей, а если 6%, то банк больше уделяет внимание потребительскому кредиту [6].
Следующим показателем анализа является процентный разброс, который представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплаченными по пассивным:
А - активы, приносящие доход в виде процентов;
Для стабильно работающего коммерческого банка значение процентного разброса должно быть положительно.
В банковской практике важно рассчитывать уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:
где П нр - уровень покрытия не процентного разброса;
Значение данного показателя в американской практике установлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.
Таблица 1.3 - Распределение прибыли в отчетном году
1. Всего балансовая прибыль (сч. 70301)
1.2. Прибыль, подлежащая налогообложению
1.2.2.1. Капитализированная прибыль в капиталы и фонды банка:
- спец. назначения сч. 10702+10703)
1.2.2.2. Прибыль, предназначенная для выплаты дивидендов
2. Прибыль банка в расчете на одну акцию (пай)
2.1. Балансовая (стр. 1: m, где m - число реализованных акций)
3. Прибыль банка на одного банковского работника
3.1. Балансовая (стр. 1: N, где N - число работников банка)
Распределение прибыли может быть представлено в виде таблицы 1.3.
Анализ основных направлений использования прибыли банка проводится по данным счета №70501 «Использование прибыли отчетного года», на который относят суммы платежей в бюджет по налогам, добровольного медицинского обслуживания, распределения прибыли от дивидендов, командировочные расходы, которые превысили нормы, установленные правительством, и т. д. По кредиту счета проводятся суммы, отнесенные на результаты хозяйственной деятельности.
Задачу эффективности распределения и использования прибыли можно решить с помощью статистических методов, например таких, как корреляционный, регрессионный, дисперсионный анализ, метод главных компонент и др. В роли результативного показателя может выступать любая из статей баланса, а в роли независимых показателей - все внешние и внутренние факторы, влияющие на результат [8]. Например, если в качестве результативного показателя, взять полученную банком прибыль, то внутренними факторами будут: число клиентов, суммы отдельных вкладов, полученные проценты, штрафы, доходы от инвестиционной деятельности, расходы по обеспечению деятельности банка и др. К внешним факторам можно отнести уровень инфляции, убытки по ценным бумагам, независящие от банка, изменения валютных курсов, уровень банковского риска и т. п.
Результат проведения регрессионного анализа - выявление количественных соотношений элементов моделируемой системы в следующей форме: если числовое значение фактора изменится на единицу, то результативный показатель изменится на а i единиц (a i - коэффициент регрессии 1-го фактора); изменение фактора на 1% вызывает изменение результата на Э i (Э i - коэффициент эластичности для 1-го фактора), изменение фактора на одно среднеквадратическое отклонение вызывает изменение результата на в j среднеквадратических отклонений (в i - коэффициент стандартизированной регрессии для 1-го фактора) [10].
Подобная интерпретация коэффициентов свидетельствует о связях факторов, но не выявляет имеющихся резервов изменения результативного показателя. Поэтому в процессе анализа выделяют совместную вариацию (ковариацию) показателей в виде более общего фактора и исследуют его влияние на результат. Решить данную задачу можно с помощью метода главных компонент - моделированием исходных факторных показателей и построением на их основе регрессионной модели.
Рисунок 2.2 - Форма выходных данных, полученных при расчетах
Операционные доходы коммерческого банка
Побочные доходы коммерческого банка
Операционные расходы коммерческого банка
Побочные расходы коммерческого банка
Размещено на http://www.allbest.ru/
Сущность и назначение анализа доходов коммерческого банка. Автоматизация анализа доходов коммерческого банка: обоснование и общая характеристика разработки, логическое описание, руководство пользователя, принципы получения информации о программе. курсовая работа [1,2 M], добавлен 30.11.2011
Изучение проектирования программного продукта для автоматизации оценки банковских рисков, обеспечивающего быструю обработку потоков информации об операциях коммерческого банка. Исследование способов защиты информации локальной реляционной базы данных. курсовая работа [2,5 M], добавлен 29.06.2011
Изучение теоретических основ автоматизации документооборота отдела по работе с физическими лицами коммерческого банка. Общая характеристика работы отдела банка. Описание процесса создания базы данных с помощью выбранного программного средства MS Access. дипломная работа [5,5 M], добавлен 10.07.2014
Автоматизация работы кредитного отдела банка, решений бизнес-процесса выдачи кредитов и карт. Определения методологии и языка IDEF0, программа Dreamweaver. Правильно построенные и действительные документы XML. Создание отчётов с помощью JasperReports. дипломная работа [1,9 M], добавлен 22.06.2013
Налоговый и бухгалтерский учет капитальных вложений в коммерческих банках. Описание программы "Анализ валютный операций коммерческого банка": функциональное назначение, логическое описание, руководство пользователя, контрольный пример и листинг. курсовая работа [1,7 M], добавлен 25.06.2011
Разработка проекта информационной системы с помощью инструментов моделирования BPwin 4.1 и Erwin 4.1. Автоматизация управления менеджментом и маркетингом КБ в трех методологиях – IDEF0, IDEF3 и DFD. Генерация отчетов по каждому пакету моделирования. курсовая работа [722,3 K], добавлен 15.01.2011
Обзор различных способов реализации много поточности в языках программирования и операционных системах, а также разработка прототипа приложения реализующего многопоточность. Создание приложения в Delphi, реализующего потоки выполнения уровня пользователя. курсовая работа [86,7 K], добавлен 27.05.2012
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Автоматизация анализа прибыли коммерческого банка курсовая работа. Программирование, компьютеры и кибернетика.
Курсовая работа по теме Разработка проектной документации для создания автоматизированной системы регулирования (АСР) давления газа под колошником
Учет и анализ движения денежных средств
Аудит Эффективности Курсовая
Лекция по теме Werbung. Der Konjunktiv
Реферат: Famine In Tibet Essay Research Paper I
Реферат: Политическая этика. Скачать бесплатно и без регистрации
Контрольная работа по теме Изнашивание деталей в двигателях внутреннего сгорания
Реферат: Русская архитектура XVII века
Реферат: Линейный гармонический осциллятор
Курсовая Работа На Тему Аренда И Лизинг Как Формы Хозяйствования И Лучшего Использования Капитала
Ремонт Асинхронных Двигателей Реферат
Методичка На Тему Основы Микроэкономики
Сочинение Эссе Мой Лермонтов
Что Такое Справедливость Сочинение 9.3
Дипломная работа по теме Бытовая преступность
Темы Курсовых Работ По Статистике
Эссе Про Петра 1
Вимірювання: термінологія, прилади, похибки
Алгебра Проверочные И Контрольные Работы
Курсовая работа по теме Кариес зубов
Гражданско-правовое положение индивидуального предпринимателя - Государство и право курсовая работа
Reading comprehension - Иностранные языки и языкознание курсовая работа
Технология продажи хлеба - Кулинария и продукты питания курсовая работа