Аудиторская проверка ООО "Хлеб" - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Аудиторская проверка ООО "Хлеб"

Сбор информации о деятельности ООО "Хлеб", документирование установления уровня существенности, оценки надежности контрольной среды и определения допустимого уровня риска необнаружения. Составление программы аудита бухгалтерской отчетности предприятия.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. сбор и документирование ИНФОРМАЦИи О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КЛИЕНТА
Ответственные лица и реквизиты организации
Общество с ограниченной ответственностью "Хлеб"
346610 Ростовская область Багаевский район станица Багаевская
Общество с ограниченной ответственностью
Акции организации (Указать их наличие и номинальную стоимость)
Показатели рентабельности продаж и оборотного капитала за отчетный период
Рентабельность продаж за отчетный период составила 0,01%;
Рентабельность оборотного капитала за отчетный период составила 0, 12%.
Квалификация руководителя бухгалтерии (Указать стаж работы)
Аудиторское заключение последней аудиторской проверки
До настоящего момента аудиторские проверки не проводились
Предыдущий период/на начало периода, тыс. руб.
Отчетный период/на конец периода, тыс.руб.
Производство и реализация хлебобулочной, кондитерской и макаронной продукции
Соли, пищевые красители, повидло, творог, масло
ВНЕШНИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
Экономические условия (уровень кризисности в отрасли, сокращение или расширение производства, наличие серьезной ценовой конкуренции, насыщенность рынка, длительность производственного цикла, сезонность, градообразующая организация и др.)
- Наличие серьезной ценовой конкуренции для ООО "Хлеб".
Положение данной организации в своей отрасли и на рынке (монополист, в десятке крупнейших, срединное положение, отстающее и др.)
ООО "Хлеб" находится в четверке крупнейших организаций по производству хлебобулочной, кондитерской и макаронной продукции в Багаевком районе.
Среда внешнего регулирования (государственные и/или контрольные органы, которые оказывают влияние на деятельность организации)
На деятельность ООО "Хлеб" оказывают влияние такие органы, как Пенсионный Фонд и Налоговые органы.
ВНУТРЕННИЕ ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
Особенности продаж (кратко описать продукцию, производимую организацией или оказываемые услуги, отметив все важные факторы, например, особые рынки сбыта или политику ценообразования)
ООО "Хлеб" производит хлебобулочную, кондитерскую и макаронную продукцию.
Основными рынками сбыта продукции ООО "Хлеб" являются Багаевский район ( магазины Багаевского РайПо, магазины ИП ), Семикаракорский район ( магазины ИП ) и г.Шахты (магазины ИП).
ООО "Хлеб" производит реализацию собственной продукции по оптовым ценам (она включает полную себестоимость продукции и прибыль предприятия, продукция реализуется другим предприятиям или торгово-сбытовым организациям) и розничным ценам (она включает оптовую цену промышленности и торговую наценку (скидку), продукция реализуется конечному потребителю -- населению).
Особенности производства (кратко описать процесс производства, отмечая наличие территориально обособленных производств и складов)
ООО "Хлеб" имеет одно территориально обособленное производственное помещение, в котором осуществляется производство хлебобулочной, кондитерской и макаронной продукции. Предприятие имеет два складских помещения.
Технологические особенности производства продукции (проведения работ, оказания услуг)
В тестомашину закладываются все необходимые ингредиенты для приготовления определенного вида продукции в определенном порядке. Все тщательно перемешивается до однородной массы. Готовое тесто делят на куски определенной массой (так же, если это необходимо, выкладывается начинка и посыпается сахаром). Далее все укладывается в специальные формы для выпекания. Готовое тесто в формах отправляют в печь на определенное время. Затем изготовленные изделия остужают. Если это кондитерское производство, то необходимо приготовить специальный крем для тортов и нанести на уже остывшее изделие. Так же необходимо изготовленную продукцию украсить. При производстве макаронных изделий процесс имеет схожие характеристики. Необходимо приготовить тесто на макаронные изделия. Формование изделий осуществляют двумя способами: прессованием и штампованием. Эта операция обусловливает внешний вид продукта (шероховатость), плотность и варочные свойства. Продолжительность сушки зависит от вида изделия, типа сушилок и применяемого режима сушки: 30 мин -- для лапши и вермишели при температуре 50-70 "С; 16-40 ч для длинных трубчатых изделий при температуре 30-50 °С. Сушку ведут до влажности готовых изделий 12--13%. По мере обезвоживания тесто утрачивает первоначальные свойства, переходя из пластичного состояния через зону упругоэластичных свойств к состоянию хрупкого тела. При сушке происходит усадка изделий, т. е. уменьшается их размер. Для равномерной усадки и уменьшения растрескивания и искривления сушку проводят постепенно, чередуя ее с отволаживанием. После сушки готовую продукцию охлаждают и направляют на упаковку. Перед упаковкой производят сортировку и удаляют изделия недосушенные, растрескавшиеся, сильно деформированные, с повышенной кислотностью, заплесневелые.
Особенности закупок (кратко описать закупки организации, отметив источники поставок)
Экспедиционная группа занимается местонахождением поставщиков сырья для производства продукции, необходимой для полноценной деятельности предприятия. Экспедиционная группа выезжает на место осуществления покупки необходимого сырья / принимает поставщиком с необходимым сырьем на производственной и складской территории ООО "Хлеб".
Основными источниками поставок сырья для производства продукции ООО "Хлеб" являются Ростовские и Шахтинские организации.
Отличительной особенностью закупок организации является высокая зависимость стоимости готовой продукции от цены закупаемого сырья, в частности муки.
по стоимости последнего приобретения
Уровень неотъемлемого риска (выбрать и пометить один из уровней)
Знания о деятельности клиента необходимы для выявления и понимания событий, операций и методов работ, которые могут существенно повлиять на финансовую отчетность, методы аудиторской проверки и аудиторское заключение.
ООО "Хлеб" - общество с ограниченной ответственностью. Основной целью общества является получение прибыли. Предметом деятельности Общества являются:
- производство хлебобулочной продукции;
- производство кондитерских изделий;
В процессе составления рабочего документа № 1 "Информация о деятельности клиента" установлены основные поставщики и клиенты, с которыми работает предприятие. Были выявлены основные конкуренты, положение ООО "Хлеб" на рынке. Таким образом, конкуренция средняя, предприятие входит в четверку крупнейших поставщиков хлебобулочной, кондитерской и макаронной продукции.
Основными органами регулирования деятельности ООО "Хлеб" являются: Пенсионный Фонд и Налоговые Органы.
Ценообразование полностью зависит от ситуации на рынке данной продукции.
ООО "Хлеб" находится в устойчивом финансовом состоянии.
Имеющаяся информация позволяет решить положительно вопрос о заключении договора с ООО "Хлеб". Так же она используется при планировании и проведении аудиторской проверки. Выявлено, что уровень неотъемлемого риска является средним.
При выполнении задания в качестве руководства использовались федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности № 2 "Документирование аудита", №8 "Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом", №15 "Понимание деятельности аудируемого лица".
2. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ
1. Определение общего уровня существенности и уровня точности
Наименование базового показателя бухгалтерской отчетности
Значение базового показателя, тыс. руб.
Значение для расчета общего уровня существенности тыс. руб.
Среднее значение уровня существенности (тыс. руб.)
Отличие наибольшего значения от среднего (%)
Отличие наименьшего значения от среднего (%)
Среднее значение уровня существенности на основе оставшихся показателей (тыс. руб.)
Общий уровень существенности (тыс. руб.)
Доля общего уровня существенности от суммы активов (%)
2. Определение уровней существенности значимых статей бухгалтерского баланса на конец аудируемого периода
Значимые статьи баланса по состоянию на 31.12.2010
Доля общего уровня существенности от суммы активов (%)
Уровень существенности по статьям, тыс. руб.
Дебиторская задолженность (краткосрочная)
3. Определение уровней существенности показателей отчета о прибылях и убытках за аудируемый период
Показатели отчета о прибылях и убытках
Утвержденный во внутрифирменном стандарте процент для расчета уровня существенности
Уровень существенности по показателям,
Под уровнем существенности понимают максимально допустимый размер ошибки (искажения) в отчетности проверяемого субъекта, который не введет пользователя отчетности в заблуждение относительно интересующей его информации.
Уровень существенности по бухгалтерской отчетности в целом и применительно к ее отдельным статьям рассчитывается в рабочем документе № 2 "Определение уровня существенности".
Расчет единого уровня существенности осуществлялся на основе базовых показателей бухгалтерской отчетности. При этом уровень существенности рассчитывался как доля от базовых показателей отчетного года. Для определения уровня существенности использовались доли от базовых показателей, приведенные в разделе 1 РД № 2.
В качестве базовых показателей были выбраны следующие: дебиторская задолженность, запасы, денежные средства, уставный капитал, нераспределенная прибыль (убытки), кредиторская задолженность, выручка от продаж, себестоимость производимой продукции и прибыль от продаж.
В ходе данной деятельности были получены значения существенности по каждой выбранной статье. Усреднив данные показатели, получим среднее значение уровня существенности.
Также были проанализированы числовые значения 6 столбца. На базе оставшихся показателей была рассчитана средняя величина, которую в дальнейшем округлили так, что после округления ее значение не изменилось более чем на 20 % от среднего значения. Данная величина и является единым показателем уровня существенности, которая говорит о том, что при ошибке в 140 тыс.руб. в отчетности проверяемой организации, пользователь отчетности не будет введен в заблуждение относительно интересующей его информации.
Вторая часть РД № 2 посвящена распределению рассчитанного единого уровня существенности между значимыми статьями баланса. Результаты распределения показали, что наибольший размер ошибки в активе допускается по краткосрочной дебиторской задолженности. Наименьший размер ошибки допускается по денежным средствам. В пассиве наибольшая ошибка возможна по краткосрочной кредиторской задолженности, а наименьшая - по уставному капиталу.
В третьей части РД № 2 распределяется единый уровень существенности применительно к показателям отчета о прибылях и убытках в соответствии с их удельным весом в сумме выручки от продажи. В результате, при аудите себестоимости допускается наибольший размер ошибки. Таким образом, это область наименьшего потенциального риска. Наименьшая часть уровня существенности приходится на прибыль от продаж и, соответственно, величина потенциального риска в данном случае выше.
3. документирование ОЦЕНКи надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
ОЦЕНКА надежности КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
риск необнаружение аудит бухгалтерский
ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА НАДЕЖНОСТЬ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
1. Доведение до всеобщего сведения и поддержание принципа честности и других этических ценностей
Разработка внутрикорпоративного Кодекса этики
Разработан и утвержден в документальном виде
Разработка мер по предупреждению конфликта интересов
Разрабатываются нерегулярно или частично
Разработаны на постоянной основе, существуют в документальном виде
Установление ответственности и полномочий по выявлению неэтичных действий
Устанавливаются нерегулярно или в ограниченной форме
Установлены на постоянной основе в целом по организации
2. Профессионализм (компетентность сотрудников)
Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала предприятия
Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета
Руководство иногда обращается за консультациями к аудиторами
Широкое использование практики проведения консультаций
Восприятие и выполнение аудиторских рекомендаций
Руководство не принимает никаких действий в направлении выполнения рекомендаций
Руководство понимает необходимость внесения корректировок и совершает необходимые действия в этом направлении
Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета отсутствует
3. Участие собственника или его представителей
Наличие стратегических целей развития организации
Стратегические цели установлены частично
Стратегия утверждена в документальном виде
Связь стратегических целей и повседневной деятельности
Связаны на постоянной основе в рамках текущих планов
Отношение собственника к предпринимательским рискам
Отношение собственника к внутреннему контролю
Собственник не считает необходимым внутренний контроль
Собственник понимает необходимость внутреннего контроля
Собственник уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем
Степень приоритетности системы внутреннего контроля в организации
4. Компетентность и стиль работы руководства
Отношение руководства к предпринимательским рискам
Отношение руководства к внутреннему контролю
Руководство не считает необходимым внутренний контроль
Руководство понимает необходимость внутреннего контроля
Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем
Процедуры с целью контроля за бухгалтерскими записями
Частичная организация необходимых процедур
Хорошо организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия контроля
Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности
Руководство уделяет большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью
Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций
Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных
Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных
Наблюдение и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операций
Наблюдение и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями
Наличие мероприятий, гарантирующих согласованность с:
а) требованиями нор-мативно-правовых актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность
Установлены нерегулярно или частично
б) требованиями налогового законодательства
Установлены нерегулярно или частично
в) требованиями таможенного законодательства
Установлены нерегулярно или частично
г) требованиями валютного законодательства
Установлены нерегулярно или частично
Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиента
Уровень в организации, на котором происходит разработка стратегии и процедур одобрения операций
Нерегулярно определяется высшим руководством
Закреплен высшим руководством в документальном виде
Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных
Организационное закрепление функций внутреннего контроля/аудита
Отдельные функции внутреннего контроля закреплены за отдельными подразделениями/сотрудниками
В организации имеется специальное контрольное подразделение
При наличии в организации подразделения специального контрольного подразделения
Руководителям проверяемых подразделений
Исполнительному директору или финансовому директору
Собственнику(ам) или лицу, не входящему в состав исполнительного органа
б) количество, подготовка и опыт персонала
Достаточные с учетом степени ответственности
в) наличие инструкций по выполнению контрольных функций
Отсутствуют, имеется непостоянное распределение контрольных функций
Документально оформленное распределение контрольных функций
г) документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедур
д) составление отчетов по выявленным нарушениям и выводов по результатам
Составляются нерегулярно или частично
Готовятся детальные письменные отчеты
е) характер взаимодействия с внешними аудиторами
6. Наделение ответственностью и полномочиями
Разделение обязанностей и полномочий
Умеренное разделение ответственности и полномочий
Широкое разделение ответственности и полномочий
Направления ответственности и полномочий
Имеются ясные направления подотчетности по всем основным сферам деятельности
Уровень в организации, на котором происходит разработка стратегии и процедур одобрения операций
Нерегулярно определяется высшим руководством
Закреплен высшим руководством в документальном виде
Процедуры с целью контроля за бухгалтерскими записями
Частичная организация необходимых процедур
Хорошо организованная система процедур и тщательно разработанная стратегия контроля
Наличие тестов/процедур по подбору кадров
Загруженность персонала, занятого в учете
ОБЩАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
Доведение до всеобщего сведения и поддержание принципа честности и других этических ценностей
Профессионализм (компетентность сотрудников)
Участие собственника или его представителей
Компетентность и стиль работы руководства
Наделение ответственностью и полномочиями
В ООО "Хлеб" разработана учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета. На предприятии имеется главный бухгалтер, а также бухгалтер 1й и 2й категорий.
Система бухгалтерского учета построена таким образом, что все активы, пассивы, доходы, расходы организации отражаются в учете своевременно, полно и в соответствии с действующим законодательством.
В ведении бухгалтерского учета работники бухгалтерии руководствуются положениями, закрепленными в учетной политике предприятия, которые, соответственно, базируются на действующих положениях по бухгалтерскому учету. Необходимо отметить, что на ООО "Хлеб" осуществляется внутренний контроль за ведением хозяйственных операций и отражением их в бухгалтерском учете. Наиболее часто используемыми процедурами внутреннего контроля являются проведение инвентаризаций (регламентированных Приказом "Об инвентаризации"), составление Актов сверки и некоторые другие. Оценка надежности контрольной среды является одним из факторов, которые следует принимать в расчет при определении аудиторского риска. Отдельные аспекты оценки надежности контрольной среды могут оказывать влияние на неотъемлемый риск и риск средств контроля, касающиеся конкретных сегментов аудита, а также на стратегию аудита и на особенности применения аудиторских процедур. Процедура первичной оценки надежности контрольной среды документируется в рабочем документе №3 "Оценка надежности контрольной среды". При заполнении рабочего документа РД №3 "Оценка надежности контрольной среды" оценка дается по каждому из факторов, составляющих отдельное направление контрольной среды. Итоговая оценка надежности контрольной среды переносится в рабочий документ №5 и учитывается при определении уровня риска средств контроля в целом. Рабочий документ № 3 заполнялся по результатам опроса учетных работников, работников кадрового отдела, изучения должностных инструкций, устава предприятия, учетной политики, и др. Результаты исследования отражаются в итоговой таблице "Общая оценка надежности отдельных направлений контрольной среды". Большая часть направлений имеет высокую оценку. В результате оценки отдельных направлений контрольной среды получаем высокую итоговую оценку надежности. Но внутрикорпоративный Кодекс этики разработан частично и также частично разработаны меры по предупреждению конфликта интересов. Не необходимость данной операции обусловлена тем, что на предприятии задействовано сравнительно небольшое количество персонала и нет большой необходимости детально регулировать их взаимоотношения.
4. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ ОЦЕНКИ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, СВЯЗАННОЙ С ПОДГОТОВКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ОПИСАНИЕ и оценка ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, СВЯЗАННОЙ С ПОДГОТОВКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
АУДИРУЕМЫЙ ПЕРИОД: 01.01.2010 - 31.12.2010
Организация и состояние бухгалтерского учета и отчетности
Главный бухгалтер, Бухгалтера 1 и 2й категорий.
Есть, строго соблюдается. Утверждена приказом директора.
наличие должностных инструкций, фактические обязанности работников бухгалтерии и их полномочия
Есть. Обязанности и полномочия прописаны в трудовых договорах и должностных инструкциях.
наличие рабочего плана счетов и его особенности
Есть. Утвержден приказом директора и его особенности связаны с особенностями деятельности предприятия.
наличие утвержденного графика документооборота и осуществление контроля его выполнения
Утвержденный график документооборота отсутствует.
применение в учете и управлении компьютерных программ (указать и описать назначение)
1С 8.1 "Управление производственным предприятием". Применяется справочно-правовая система "Консультант+".
наличие утвержденной внутренней отчетности и осуществление контроля ее составления и предоставления
Есть. Утверждена приказом директора.
Контроль осуществляется главным бухгалтером.
наличие форм первичных учетных документов, отличных от типовых
наличие положения о порядке проведения инвентаризации (утверждение комиссии по проведению инвентаризации, наличие протоколов заседаний комиссии)
система хранения учетных документов
Ш основные источники поступления основных средств, структурные подразделения/отделы, осуществляющие закупки/создание объектов основных средств;
В ООО "Хлеб" нет собственных основных средств, они арендованы.
Ш документооборот по учету основных средств;
Ш принятые методы начисления амортизации по объектам основных средств;
В учетной политике закреплен линейный метод начисления амортизации.
Ш используемые методы переоценки основных средств;
Переоценка основных средств в ООО "Хлеб" не производится.
Ш процедуры текущего контроля наличия и использования основных средств;
Ш основные источники поступления нематериальных активов и структурные подразделения/отделы, осуществляющие закупки/создание объектов нематериальных активов;
Ш документооборот по учету нематериальных активов;
Ш документы, устанавливающие сроки полезного использования нематериальных активов;
Ш принятые методы начисления амортизации по объектам нематериальных активов;
Ш процедуры текущего контроля наличия и использования нематериальных активов;
Ш хозяйственные операции, отражаемые на счете "Вложения во внеоборотные активы";
Ш документооборот по счету "Вложения во внеоборотные активы" по различным объектам капитальных вложений:
- по строительству объектов основных средств;
- по приобретению объектов основных средств и нематериальных активов;
Ш процедуры текущего контроля формирования инвентарной стоимости объектов долгосрочных инвестиций.
Материально-производственные запасы
Ш основные виды производственных запасов, наличие нормативов запасов;
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности, товары.
Ш методы оценки производственных запасов;
Ш документооборот по движению сырья и материалов, начиная со склада до списания на производство;
Ш процедуры текущего контроля наличия производственных запасов и правильности их списания на производство;
Заведующая складом сдает отчет в бухгалтерию, где данная отчетность проверяется бухгалтером.
Калькуляция себестоимости продукции.
Ш основные источники поступления товаров;
Ш основные виды/номенклатура товаров;
Хлебобулочная, кондитерская и макаронная продукция.
Ш документооборот по движению товаров, начиная со склада до момента реализации;
Отчет по складу, отчет по производству, отчет по кондитерскому цеху.
Ш процедуры текущего контроля наличия товаров и возможности их реализации;
Ш структурные подразделения, осуществляющие кассовые операции;
Ш виды кассовых операций и их периодичность;
Приход выручки в кассу ежедневно; расходы на оплату заработной платы, под отчет, на платежи в банк.
Ш наличие в кассе денежных документов;
Ордера, ведомость на заработную плату, банковские квитаии.
Ш поступление в кассу наличной выручки;
Ордера, ведомость на заработную плату, банковские квитаии, отчет по кассе.
Ш процедуры текущего контроля правильности ведения кассовых операций и кассовой наличности;
Ш процедуры текущего контроля правильности корреспонденции по счетам;
Правильность корреспонденции по счетам регулярно проверяется бухгалтерией.
Ш перечень расчетных счетов в организации;
1 шт. - Российский Сельскохозяйственный Банк.
Ш структурные подразделения/отделы, осуществляющие операции по расчетным/текущим счетам;
Ш основные виды операций по расчетным счетам;
Оплата поставщикам за сырье, отчисления в налоговые органы, плата за услуги сторонних организаций, отчисления на алименты.
Ш документооборот по расчетным счетам;
Платежные поручения с отметкой банка, квитанции, выписки Государственного Банка.
Ш процедуры текущего контроля правильности ведения операций по расчетным счетам;
Проверка расчетных счетов по выписке ежедневно (сопоставление данных в компьютере и в платежке).
Ш процедуры текущего контроля правильности корреспонденции по счетам.
перечень валютных счетов в организации;
структурные подразделения/отделы, осуществляющие операции по валютным счетам;
основные виды операций по валютным счетам;
документооборот по валютным счетам;
процедуры текущего контроля правильности ведения операций по валютным счетам.
процедуры текущего контроля правильности корреспонденции по счетам.
виды денежных документов, имеющихся в организации;
места хранения денежных документов;
основные виды операций с денежными документами;
Оприходывание денежной наличности в кассу и выдача денежной наличности из кассы.
документы, обосновывающие принятие к учету и списание денежных документов;
процедуры текущего контроля правильности ведения операций с денежными документами.
структурные подразделения/отделы, занимающиеся финансовыми вложениями;
документы, обосновывающие принятие к учету различных видов финансовых вложений;
документооборот по учету финансовых вложений;
процедуры текущего контроля эффективности финансовых вложений;
Ш структурные подразделения/отделы, отвечающие за работу с поставщиками и подрядчиками;
Ш документооборот по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
Товарная накладная (отвес), Товарно-транспортная накладная, Счет-фактура.
Ш процедуры текущего контроля правильности расчетов с поставщиками и подрядчиками и состояния кредиторской задолженности;
структурные подразделения/отделы, отвечающие за работу с покупателями и заказчиками;
Производственный участок (экспедиторская).
документооборот по расчетам с покупателями и заказчиками;
процедуры текущего контроля правильности расчетов с покупателями и заказчиками и состояния дебиторской задолженности;
Проверка бухгалтерией отчетности экспедитора.
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Ш структурные подразделения/отделы, взаимодействующие с дебиторами и кредиторами, расчеты с которыми осуществляются с использованием счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
Ш документооборот по расчетам с разными дебиторами и кредиторами;
Счета-фактуры, платежные документы, счет 76.
Ш процедуры текущего контроля правильности расчетов с разными дебиторами и кредиторами и состояния дебиторской и кредиторской задолженности;
документы, определяющие круг лиц, которые могут получать деньги под отчет, и порядок отчета по израсходованным суммам;
Приказом руководителя определен круг лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы под отчет.
По израсходованным суммам предоставляются авансовые отчеты и оправдательные документы к ним.
документооборот по расчетам с подотчетными лицами;
Кассовые документы, авансовый отчет, первичные документы, подтверждающие расход средств, товарные чеки.
процедуры текущего контроля правильности расчетов с подотчетными лицами и состояния задолженности по подотчетным суммам;
Проверка бухгалтером в течении 3 дней.
Ш структурные подразделения, осуществляющие расчеты по налогу на прибыль;
Ш процедуры текущего контроля правильности расчетов по налогу на прибыль;
Ш были ли в отчетном периоде проверки налоговых органов расчетов по налогу на прибыль и их результаты.
Расчеты по налогу на добавленную стоимость
структурные подразделения, осуществляющие расчеты по налогу на добавленную стоимость;
процедуры текущего контроля правильности расчетов по налогу на добавленную стоимость;
были ли в отчетном периоде проверки налоговыми органами расчетов по налогу на добавленную стоимость и их результаты.
виды кредитов, полученных организацией, цель получения кредита и срок кредитования, банк, предоставивший кредит;
документы, подтверждающие получение и погашение кредитов;
процедуры текущего контроля целесообразности получения кредитов, их использования и погашения;
Ш структурные подразделения, расчеты между которыми осуществляются с использованием счета "Внутрихозяйственные расчеты";
Ш документооборот по внутрихозяйственным расчетам;
Ш процедуры текущего контроля операций по внутрихозяйственным расчетам
Расчеты с дочерними и зависимыми обществами
структурные подразделения/отделы, взаимодействующие с дочерними и зависимыми обществами;
документооборот по расчетам с дочерними и зависимыми обществами;
процедуры текущего контроля правильности расчетов с дочерними и зависимыми обществами;
Заработная плата и связанные с ней выплаты
Ш документы, устанавливающие порядок расчета/начисления заработной платы;
Положение по оплате труда, Положение о премировании, Штатное расписание, трудовые договора, приказы.
Ш порядок расчета/начисления заработной платы;
Согласно Штатного расписания и по Табелям учета.
Ш документооборот по учету заработной платы, удержаний и начислений;
Табели учета рабочего времени, наряды, книги по заработной плате, программа 1С.
Ш были ли в отчетном периоде внешние проверки расчетов по заработной плате, удержаниям и начислениям и их результаты;
структурные подразделения/ отделы, осуществляющие планирование и расчет себестоимости продукции, работ, услуг;
применяемый вариант учета затрат на производство:
- калькуляционный, со списанием затрат со счетов 25 и 26 на счет 20 или
- списание в конце отчетного периода расходов со счетов 25 и 26 на уменьшение выручки
- калькуляционный, со списанием затрат со счетов 25 и
Аудиторская проверка ООО "Хлеб" курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Практика Врача Дневник
Лабораторная работа: Історія створення, призначення, будова і принцип роботи механізму човника
Системы управления базами данных
Эссе Википедия Пример
Дипломная работа по теме Становление и совершенствование Шанхайской Организации Сотрудничества
Реферат: Themes In The Poetry Of Christina Rossetti
Написать Сочинение О Друге
Олеся Цитаты Для Сочинения
Лекция по теме Преобразовании механической энергии
Реферат: Логическое и функциональное программирование
Реферат: Кафельная плитка
Охранять Природу Значит Охранять Родину Сочинение Рассуждение
Вторая Контрольная Работа По Алгебре 7 Класс
Реферат по теме Эрозионные формы рельефа Калмыкии
Реферат Р
Контрольная работа по теме Риторические приемы и принципы построения публичной речи
Реферат по теме Внешняя среда агенства недвижимости ООО "Очаг"
Вывод В Отчете По Производственной Практике
Дипломная Работа На Тему Правовой Режим Земель Поселений
Контрольная работа: научные школы. Скачать бесплатно и без регистрации
Выработка условных рефлексов у домашних животных - Биология и естествознание реферат
Хищные животные и растения - Биология и естествознание презентация
Водный обмен Сосны Веймутовой - Биология и естествознание контрольная работа