Аудиторська перевірка Національного банку України - Бухгалтерский учет и аудит практическая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Аудиторська перевірка Національного банку України

Висновок незалежного аудитора щодо достовірності звітів про власний капітал та рух грошових коштів Національного банку України. Основні облікові принципи підготовки річної звітності кредитної організації. Перевірка бухгалтерського балансу Банку.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Аудиторсьский звіт за результатами щорічної перевірки фінансової звітності за 2006   рік
Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку
Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України
Цінні папери в торговому портфелі банку
Цінні папери в портфелі банку на продаж
Цінні папери в портфелі банку до погашення
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії
Основні засоби та нематеріальні активи
Довгострокові активи, призначені для продажу
У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України
Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком
Боргові цінні папери, емітовані банком
Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)
Резерви переоцінки необоротних активів
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років
Прибуток/Збиток звітного року, що очікує затвердження
Чисті витрати на формування резервів
Дохід/Збиток від довгострокових активів, призначених для продажу
Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу
Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)
Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)
Статутний капітал зареєстрований, сплачений
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Капітал, резервні та інші фонди, усього
Скоригований залишок на початок року
Сума результатів переоцінки необоротних активів у разі їх вибуття
Відстрочені податки за результатами переоцінки основних засобів
Переоцінка інвестицій в асоційовані й дочірні компанії
Сума результатів переоцінки інвестицій в асоційовані й дочірні компанії в разі їх реалізації
Розподіл прибутку до загальних резервів банку
Розподіл прибутку до резервних фондів
Розподіл прибутку до інших фондів банку
Дивіденди, що сплачені у звітному році
Дивіденди, що капіталізовані у звітному році
Сплата до раніше за- реєстрованого статутного капіталу
Продаж раніше викуплених власних акцій
Чистий прибуток (збиток) поточного періоду
Резерви під сумнівні борги, знецінення активів
Нарахований та відстрочений податок
Прибуток (збиток) від продажу інвестицій
Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії
Амортизація дисконту і премії цінних паперів
Інший рух коштів, які не є грошовими
Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку
Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам
Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам
Зменшення (збільшення) інших активів
Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від Національного банку України
Збільшення (зменшення) коштів інших банків
Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках
Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати
Збільшення (зменшення) інших зобов'язань
Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі, у портфелі банку на продаж
Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов'язань від операційної діяльності
Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності
Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі банку до погашення
Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії
Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії
Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів
Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності
Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу
Збільшення (зменшення) субординованих зобов'язань
Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу
Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду
Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
Організаційно - правова форма Банку - відкрите акціонерне товариство.
Засновник - Банку держава в особі Кабінету Міністрів.
Відповідно до Статуту органами управління Банку є :
Функції контролю за діяльністю Банку покладено на ревізійну комісію.
На звітну дату відповідальним за складання та подання фінансової звітності Банку були:
бухгалтерського обліку -Г.С. Костенко
Банк здійснює свою діяльність на підставі отриманих: Банківської Ліцензії № 148 від 16.01.2002р.; Дозволу №148-2 на проведення банківських операцій та додатку №148-2 до нього від 29.04.2002року.
ВАТ "Ощадбанк" отримано ліцензію, видану Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку України від 20.06.2005р. № 218398 АБ на право здійснення діяльності по випуску та обігу цінних паперів; на право здійснення депозитарної діяльності зберігача цінних паперів; свідоцтво про реєстрацію випуску акцій за реєстраційним № 599/1/06 від 21.12.2006 року.
Станом на кінець дня 31 грудня 2006 року в складі мережі ВАТ „Ощадбанк" здійснювали фінансово-господарську діяльність головне операційне управління, 419 філій (управлінь, відділень) та 5 728 територіально відокремлених безбалансових відділень.
Основними напрямами діяльності, що їх здійснював Банк протягом звітного періоду, були наступні:
· Розрахунково - касове обслуговування клієнтів.
· Кредитування юридичних і фізичних осіб.
· Залучення депозитів фізичних та юридичних осіб.
· Купівля, продаж цінних паперів та операції з ними.
Протягом звітного року основні облікові принципи Банку визначались відповідно до норм чинного законодавства, внутрішніх нормативно-правових актів Банку, в тому числі Облікової політики ВАТ "Ощадбанк" на 2006 рік, затвердженої постановою Правління ВАТ "Ощадбанк" від 27 грудня 2005 року, №127-2(а).
Облікова політика Банку затверджена в цілях забезпечення виконання методологічних принципів обліку операцій відносно адекватності, своєчасності, відповідності, ефективності та точності бухгалтерських даних, а також для забезпечення збереження активів банку.
Прийнята облікова політика обов'язкова до виконання для всіх структурних підрозділів Банку, в тому числі для філій та територіально відокремлених безбалансових відділень.
Всі активи та пасиви обліковуються Банком за первісною вартістю.
Облік активів і зобов'язань, що наведені в балансовому звіті здійснюється в подвійній оцінці по номіналу в валюті і в гривневому еквіваленті, перерахованому по офіційному курсу НБУ на звітну дату. Всі залишки по валютних балансових рахунках, окрім немонетарних, переоцінюються при кожній зміні офіційного курсу НБУ.
Реалізований фінансовий результат за операціями купівлі-продажу іноземної валюти розраховувався за методом середньозваженої в останній день звітного місяця.
Нереалізований фінансовий результат за операціями купівлі-продажу іноземної валюти відображався щоденно за балансовими рахунками.
Цінні папери, що придбані Банком, обліковуються залежно від того, до якого портфеля вони відносяться - торгового, на продаж чи в портфелі до погашення. Операції з купівлі-продажу цінних паперів відображаються у бухгалтерському обліку за датою операції (датою укладення угоди), тобто датою виникнення активів або зобов'язань (пасивів), незалежно від дати руху коштів (дати розрахунку) за цією операцією або дати валютування (зміни прав власності на цінні папери). Акції та інші вкладення банку обліковуються за первісною вартістю
Боргові цінні папери придбані за номіналом, з надбавкою (премією) або знижкою (дисконтом) обліковуються в розрізі кожної складової частини. Боргові цінні папери, які обліковувалися за амортизованою собівартістю в бухгалтерському обліку оцінювалися із застосуванням ефективної ставки відсотка.
Облік нарахованих процентів здійснювався залежно від умов випуску цінних паперів, але не рідше одного разу на місяць протягом періоду від дати придбання цінного папера до дати його продажу або погашення. Дисконт (премія) амортизувалися протягом періоду з дати придбання до дати їх погашення за методом ефективної ставки відсотка. Сума амортизації дисконту (премії) нараховувалася одночасно з нарахуванням процентів.
Дивіденди, які отримані під час володіння цінними паперами відображаються за статтею звіту про фінансові результати "Дохід у вигляді дивідендів".
Кредитна заборгованість обліковується за балансовими рахунками 1 та 2 класу за сумою основного боргу, зменшеною на суму створеного спеціального резерву під можливі збитки за кредитною заборгованістю, розрахованого відповідно до вимог чинного законодавства.
Облік основних засобів та нематеріальних активів
Основні засоби та нематеріальні активи обліковуються Банком за первісною (переоціненою) вартістю з врахуванням витрат, пов'язаних з придбанням, доставкою та ін. Амортизація нараховується з використанням прямолінійного методу, враховуючи норми, що використовуються при класифікації окремих груп.
Облік коштів за зазначеними операціями здійснюється за первісною вартістю відповідно до внутрішніх положень Банку.
Облік доходів та витрат Банком здійснюється з використанням методу нарахування. Доходи, що отримані Банком протягом поточного періоду до дати нарахування, обліковуються в момент їх надходження (сплати) касовим методом або нарахуванням у момент сплати. Доходи та витрати за разовими послугами визнаються без відображення на рахунках нарахованих доходів/витрат, якщо отримуються/сплачуються в поточному періоді, в якому отримано/сплачено послугу.
При розрахунку процентних доходів та витрат кількість днів визначається за методами "факт/факт", "факт/360" та "30/360".
При обліку штрафів та пені використовується касовий метод.
Облік формування та використання резервів
Облік формування та використання резервів здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства та внутрішніх положень Банку. Банком формуються резерви за наступними активними операціями: кредитні, дебіторська заборгованість, цінні папери, сумнівна (прострочена) заборгованість за нарахованими доходами, на покриття ризиків та витрат.
Банк здійснює ведення податкового обліку відповідно до вимог чинного законодавства.
Кошти в Національному Банку України
Система внутрішнього контролю касових операцій (внутрішні положення, ревізії операційної каси та грошового сховища, що були здійснені протягом звітного року тощо) є достатньою для управління ризиками, що притаманні зазначеним операціям.
Протягом звітного періоду розрахунково - касові операції здійснювались Банком відповідно до внутрішніх положень. Вибірковою перевіркою проведення розрахунково - касових операцій порушень вимог нормативно - правових актів НБУ не встановлено.
В загальному обсязі активів зазначені активи є найбільш ліквідними та не містять для Банку істотних ризиків.
Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України у торговому портфелі банку
Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, у портфелі банку на продаж
Цінні папери, емітовані Національним Банком України у портфелі банку на продаж
Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку на продаж
Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку до погашення
Боргові цінні папери, емітовані Національним Банком України у портфелі банку до погашення
Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку до погашення
Станом на 31.12.2006 року в портфелі банку на продаж обліковувалися облігації:
- облігації, що випущені для погашення простроченої бюджетної заборгованості за податком на додану вартість в сумі 22 329 тис.грн. за номіналом;
- середньострокові державні облігації на суму 35 000 тис.грн. за номіналом;
- облігації ДП Міністерства оборони України „Українська авіаційна транспортна компанія" на суму 20 001 тис.грн;
- прострочені векселі: ЛК „Аніком" на суму 198 тис.грн.; ЗАТ „Аква - Інвест" на суму 190 тис.грн.; ДП „Каланчак - риборозплідник"на суму 66 тис.грн.
Станом на 01.01.2007 року в портфелі банку до погашення обліковувалися наступні боргові цінні папери:
- середньострокові державні облігації (скорочено СДО) на суму 1 690 459 тис.грн.;
- довгострокові амортизаційні державні облігації (скорочено ДАДО) на суму 75 554 тис.грн.;
- облігації внутрішньої державної позики, що випущені для погашення простроченої бюджетної заборгованості з податку на додану вартість 36 559 тис.грн.;
- Єврооблігації на суму 347 тис.грн;
- облігації Київської міської Ради на суму 15 000 тис.грн.;
- облігації ЗАТ "Альфа-Банк" на суму 8 000 тис.грн.;
- облігації АКБ СР "Укрсоцбанк" на суму 50 000 тис.грн.;
- облігації ВАТ "РОДОВІД БАНК" на суму 8 000 тис.грн.;
- облігації ВАТ "Укрексімбанк" на суму 100 000 тис.грн.
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках
У тому числі розміщені на умовах субординованого боргу
Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями
Резерви під заборгованість інших банків
Усього коштів в інших банках за вирахуванням резервів
Категорії кредитів із вищезазначених і суми, під які були створені резерви протягом року:
Систему внутрішнього контролю можна визначити як достатньо функціональну і надійну для проведення операцій за рахунками "НОСТРО".
Банком впроваджено систему визначення лімітів залишків коштів по кореспондентських рахунках. Банком здійснюється оцінка фінансового стану банків-контрагентів. Система внутрішнього контролю та управління ризиками є достатньою для здійснення операцій по міжбанківському кредитуванню. Розрахунок та формування резерву на відшкодування можливих втрат за міжбанківськими кредитними операціями здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства та внутрішньобанківських положень. Керівництво Банку виважено ставиться до проведення операцій з міжбанківського кредитування, що дозволяє звести ризики до мінімально прийнятного рівня.
Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком
Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
Усього цінних паперів у портфелі банку на продаж за вирахуванням резервів
Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів . Якість кредитного портфеля банку
При проведенні операцій з кредитування протягом 2006 року, Банк керувався Обліковою політикою, нормативно-правовими актами Національного банку України та внутрішніми нормативно-правовими актами ВАТ „Ощадбанк". Класифікація кредитного портфеля та формування резерву на можливі втрати за кредитними операціями регламентується постановою правління Національного банку України № 279 від 06.07.2000 року "Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків" (зі змінами та доповненнями).
Вимоги, що придбані за операціями факторингу, у тому числі:
Кредити в поточну діяльність, у тому числі:
Кредити в інвестиційну діяльність, у тому числі:
Фінансовий лізинг (оренда), у тому числі:
Кредити, що надані органам державної влади, у тому числі:
Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями
Резерви під заборгованість за кредитами
Усього кредитів за вирахуванням резервів під кредити
Структура заборгованості клієнтів по строках погашення:
· короткострокові кредити - 871 019 тис.грн. або 19,5%;
· довгострокові - 3 222 390 тис.грн. або 72,3%;
· прострочені -30 219 тис.грн. або 0,7%;
· сумнівні - 333 034 тис.грн. або 7,5%;
Станом на кінець дня 31.12.2006 року прострочена заборгованість по банку склала 30 219 тис.грн. (0,7% від загальної заборгованості), та у порівнянні з минулим роком зменшилась на 57 609 тис.грн. або в 2,9 рази.
Станом на кінець дня 31.12.2006 року сумнівна заборгованість по банку склала 333 034 тис. грн. (7,5% від загальної заборгованості), та у порівнянні з минулим роком зменшилась на 28 469 тис.грн. або на 7,9%.
Кредитний портфель Банку станом на кінець дня 31.12.2006 року порівняно з даними на кінець дня 31.12.2005 року збільшився на 2 458 924 тис.грн., або в 2,2 рази, та становить 4 456 734 тис.грн.
Станом на звітну дату Банком сформовано резерв на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями в сумі 345 111 тис.грн. з них:
· під стандартну заборгованість - 6 050 тис.грн.;
· під нестандартну заборгованість - 339 061 тис.грн.
Рух резервів під заборгованість за кредитами
Списання активів за рахунок резервів
нестандартну заборгованість (у разі поліпшення кредитного портфеля)
стандартну заборгованість (у разі погіршення кредитного портфеля або її погашення)
Залишок за станом на кінець дня 31 грудня
Сума повернення раніше списаних кредитів за 2006 рік - 96 тис.грн., за попередній 2005 рік - 65 тис.грн.
Сумнівна заборгованість за кредитами, наданими банком, за якими прийнято рішення про призупинення нарахування процентів склала 217 111 тис.грн. та сума недоотриманого доходу склала 65 348 тис.грн.
Вибірковою перевіркою кредитної заборгованості (оцінка фінансового стану позичальника, обслуговування заборгованості, забезпечення тощо) суттєвих порушень вимогам чинного законодавства, нормативним документам та внутрішнім положенням не встановлено.
Резерви під знецінення цінних паперів
Усього цінних паперів за вирахуванням резервів у портфелі банку до погашення
· Резерв сформовано за векселем ЗАТ "Флора-Дельта" балансовою вартістю 753 тис.грн.
Цінні папери в портфелі Банку до погашення мають достатній рівень контролю, не містять суттєвих ризиків, якість цих активів є задовільною.
Депозити , що отримані від цієї компанії
Таблиця 8.3. Перелік усіх інвестицій до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня 2005 року (тис.грн.)
Депозити, що отримані від цієї компанії
Будівлі, споруди та передавальні пристрої
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
Залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються в зв'язку з реконструкцією, становить 30 367 тис.грн.
Залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для реалізації становить 16 тис. грн..
Будівлі Банку були переоцінені незалежними експертами станом на 01 листопада 2006 року. При визначенні їх справедливої вартості використовувались витратний та порівняльний підходи. Отримані результати переоцінки були зважені на коефіцієнти, з урахуванням специфіки будівель, повноти та надійності інформації, що використовувалась.
Відповідно до звіту незалежних експертів від 20 грудня 2006 року, станом на 01 листопада 2006 року справедлива вартість основних засобів групи "Будівлі, споруди і передавальні пристрої" складає 1 436 934 тис. грн. з ПДВ. Сума дооцінки будівель та споруд, що відображена у балансі банку, складає 1 157 364 тис. грн..
Будинки, споруди та передавальні пристрої
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
Малоцінні необоротні матеріальні активи
Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005р.
Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р.
Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005р.
Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р.
Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005р.
Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р.
Права та знаки для товарів і послуг
Авторські та суміжні з ними права (програмне забезпечення)
Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005 р.
Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р.
Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005 р.
Знос по витратам від зменшення корисності
Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р.
Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005 р.
Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р.
Капітальні інвестиції за не введеними в експлуатацію необоротними активами
Придбання (виготовлення) основних засобів
Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів
Придбання (створення) нематеріальних активів
У звітному році була проведена реалізація об'єкта незавершеного будівництва на суму 95 тис. грн.
У тому числі: термін погашення понад 365 днів
Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку
Цінні папери в торговому портфелі банку
Цінні папери в портфелі банку на продаж
Цінні папери в портфелі банку до погашення
Довгострокові активи, призначені для продажу
Резерви під заборгованість за нарахованими доходами
Усього нарахованих доходів за вирахуванням резервів
Нарахування відсотків по зобов'язаннях Банку здійснюється відповідно до вимог постанови Правління НБУ від 18.06.2003 року №255, порушень облікових положень та вимог чинного законодавства не встановлено.
нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування по БПК МПС
нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів через систему "клієнт-банк"
нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування
інші нараховані доходи за оперативним лізингом (орендою)
нараховані доходи за надані послуги з інкасації
нараховані доходи у вигляді відшкодування витрат, пов'язаних з виплатою компенсації від знецінення грошових заощаджень відповідно до Постанови КМУ від 03.08.2006 №1091
інші нараховані доходи за коштами підприємств, установ та організацій, інкасованими до перерахування
прострочені нараховані доходи за обслуговування підприємств, установ та організацій
прострочені нараховані доходи за оперативним лізингом (орендою)
прострочені нараховані доходи за послугами по БПК МПС
прострочені нараховані доходи за обслуговування клієнтів через систему "клієнт-банк"
сумнівні нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування
Дебіторська заборгованість за податком на прибуток
Дебіторська заборгованість за іншими податками та обов'язковими платежами
Дебіторська заборгованість за операціями з банками
Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу валюти:
Дебіторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами
Дебіторська заборгованість працівникам банку
Сумнівна дебіторська заборгованість за операціями банку
Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками
Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з клієнтами банку
Резерви під дебіторську заборгованість за операціями банку
Усього інших активів за вирахуванням резервів
дебіторська заборгованість за операціями з грошово-речовими лотереями
дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
дебіторська заборгованість за операціями колишнього СРСР
сумнівна дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку
транзитні суми за операціями, здійсненими через банкомат
транзитні суми за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток
дебіторська заборгованість за послуги
Управління дебіторською заборгованістю здійснюється відповідно до вимог внутрішньобанківських положень. Відповідно до вимог постанови Правління НБУ Банком здійснюється щомісячна інвентаризація дебіторської заборгованості. Розрахунок резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості здійснюється в відповідності до вимог чинного законодавства.
Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу
Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу
Необоротні активи, що призначені для продажу
Усього довгострокових активів, що призначені для продажу
Резерви під зменшення корисності інвестицій в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу
Резерви під зменшення корисності інвестицій в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу
Усього довгострокових активів, що призначені для продажу, з вирахуванням резервів
Строкові вклади (депозити) інших банків
Станом на кінець дня 31 грудня 2006 року загальний обсяг коштів на кореспондентських рахунків інших банків складав 22 731 тис.грн. і порівняно з залишками на початок року збільшився на 21 708 тис. грн. або в 22,2 рази.
Загальна сума депозитів та кредитів залучених в інших банках становить 891 080 тис.грн. і порівняно з сумою залучених коштів на 01.01.2006 року збільшилась на 553 375 тис.грн. або в 2,6 рази.
Питома вага коштів інших банків в зобов'язаннях Банку становить 9,3%.
Проведення операцій з використанням кореспондентських рахунків здійснюється згідно вимог діючого чинного законодавства та внутрішньобанківськими положеннями.
Кошти суб'єктів господарської діяльності в тому числі :
Кошти бюджету спеціальних фондів та інші кошти клієнтів що утримуються з бюджету
Кошти небанківських фінансових установ в тому числі :
Вибірковою перевіркою операцій з використанням рахунків коштів до запитання та строкових коштів юридичних та фізичних осіб порушень вимог чинного законодавства не встановлено.
Станом на 01.01.2007 року гарантійні залучені депозити відсутні
Ощадні (депозитні) сертифікати емітовані банком
Боргові цінні папери емітовані банком
Нарахування за заробітною платою та інші нарахування працівникам банку
Нарахування відсотків по зобов'язаннях Банку здійснюється відповідно до вимог постанови Правління НБУ від 18.06.2003 року №255 порушень облікових положень та вимог чинного законодавства не встановлено.
Кредиторська заборгованість за операціями з банками
Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю
Кредиторська заборгованість за податком на прибуток
Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами крім податку на прибуток
Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку
Кредиторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами
Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
Банківські резерви на покриття ризиків і втрат
Примітка 16.1. Банківські резерви на покриття ризиків і втрат
Відповідно до облікової політики Банку в цьому розділі враховуються кредиторська заборгованість та інші зобов'язання що не входять в склад основних груп зобов'язань.
Банк щомісячно здійснює інвентаризацію кредиторської заборгованості.
За результатами інвентаризації розходжень між даними бухгалтерського обліку та фактичною наявністю не виявлено.
Несплачений зареєстрований статутний капітал
Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал з них:
За цінними паперами в торговому портфелі банку
Теоретичні основи бухгалтерського обліку фінансової звітності, принципи його гармонізації і стандартизації. Організація незалежного аудиту майнового стану ТзОВ "Мізол". Аналіз балансу та звітів про рух грошових коштів та власний капітал підприємства. дипломная работа [421,6 K], добавлен 23.01.2011
Корпоративні стандарти обліку та звітності. Елементи корпоративної звітності: баланс, звіт про фінансові результати, рух грошових коштів та власний капітал, примітки до звітів. Подання та оприлюднення квартальної та річної звітності підприємтсв. презентация [100,3 K], добавлен 06.08.2014
Фінансово-економічна характеристика господарства ПОСП "Нива". Принципи підготовки фінансової звітності. Зміст статей бухгалтерського балансу. Звіт статей про фінансові результати, рух грошових коштів, власний капітал. Примітки до фінансової звітності. курсовая работа [102,0 K], добавлен 10.12.2009
Цілі і задачі аудиту операцій з грошовими коштами, напрямки їх нормативно-правового регулювання. Оцінка системи внутрішнього контролю і виявлення зон ризику. Програма аудиторської перевірки руху грошових коштів в касі та розрахункових рахунках банку. курсовая работа [49,5 K], добавлен 07.01.2014
Економічна сутність грошових коштів та їх еквівалентів. Нормативне регламентування обліку. Організаційна характеристика, аналіз фінансового стану ПАТ "Гідросила". Облік грошових коштів на поточному рахунку в банку. Порядок відображення коштів у звітності. курсовая работа [53,5 K], добавлен 13.03.2013
Організаційно-економічна характеристика та загальні засади організації бухгалтерського обліку на ВАТ "Альянс". Характеристика нормативних документів та основні поняття з обліку грошових коштів на рахунках в банках. Первинний облік, нетипові ситуації. курсовая работа [71,2 K], добавлен 20.08.2010
Аналіз достовірності відображення інформації в бухгалтерському обліку про наявність капіталу, кредитів, заборгованостей, доходів та витрат комерційного банку "Львів". Аудит обліку основних засобів, інших необоротних матеріальних та нематеріальних активів. практическая работа [148,4 K], добавлен 08.09.2010
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Аудиторська перевірка Національного банку України практическая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Реферат: Hamlet Scene By Scene Essay Research Paper
Курсовая работа: Трудовое воспитание детей в процессе хозяйственно–бытового труда. Скачать бесплатно и без регистрации
Эссе Химия В Моей Профессии
Реферат по теме Особенности экономической информации
Реферат: Eleanor Roosevelt Essay Research Paper Possibly one
Пугачев Историческое Сочинение
Доклад по теме Музыка первой половины XIX века
Реферат: Патология внимания. Патология воли. Патология эмоций. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Социальные функции спорта
Глобальные Проблемы Курсовая Работа
Категории Земель Реферат
Курсовая работа по теме Особенности психологических защит у лиц мужского пола, осужденных за насильственные преступления (на примере колонии строгого режима)
Математика В Прекрасном Эссе
Контрольная Работа 3 Основные Классы
Реферат по теме Государственный бюджет: проблемы формирования и использования
Отчет по практике по теме Анализ деятельности ОАО 'ППЗ 'Канашский'
Платонов 1 Снег Сочинение
Реферат по теме Метод выбора стратегии развития фирмы по Портеру
Решеба Лабораторная Работа
Доклад: Антропогенез. Скачать бесплатно и без регистрации
Аудит операций по расчетному счету - Бухгалтерский учет и аудит реферат
Экономические аспекты охраны труда в странах ЕС (Великобритания) - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда курсовая работа
Природа людини та її сутність - Биология и естествознание презентация