Анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия на примере ООО 'ЭРАН'. Курсовая работа (т). Эктеория.
💣 👉🏻👉🏻👉🏻 ВСЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!
Похожие работы на - Анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия на примере ООО 'ЭРАН'
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Нужна качественная работа без плагиата?
Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу Без плагиата!
Дисциплина «Комплексный экономический
анализ хозяйственной деятельности»
Тема: « Анализ кредиторской и
дебиторской задолженности предприятия на примере ООО «ЭРАН»
Специальность 080105.65 «Менеджмент»
Глава 1. Теоретические основы анализа дебиторской и
кредиторской задолженности
.1 Цель и задачи анализа дебиторской и кредиторской
задолженности в системе финансового анализа
.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности
.3 Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на
основные характеристики финансового состояния организации
Глава 2. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности на
примере ООО «ЭРАН»
.1 Характеристика предприятия ООО «ЭРАН»
.2 Анализ дебиторской задолженности
.3 Анализ кредиторской задолженности
Переход российской экономики на рыночные условия хозяйствования поставил
коммерческие организации перед необходимостью объективной оценки финансового
состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров. Предоставление
экономическим субъектам полной хозяйственной самостоятельности в выборе рынков
сбыта продукции, поставщиков и подрядчиков, поиске источников финансирования
заставляет особое внимание уделять расчетам с различными сторонами договора. В
этих условиях поддержание на приемлемом уровне финансовой устойчивости
организации, развивающейся, как правило, в неблагоприятной конкурентной среде,
зависит от своевременного поступления средств от покупателей и возможности
безопасной отсрочки платежей по своим краткосрочным обязательствам. Динамика и
структура дебиторской и кредиторской задолженности во многом связаны с
проведением финансового анализа, текущей системы сбора (регистрации) и анализа
качества расчетных операций и контроля исполнения платежной дисциплины.
Целью данной курсовой работы является анализ дебиторской и кредиторской
задолженности предприятия. Исходя из цели, можно выделить следующие задачи:
· теоретическое изучение анализа дебиторской и кредиторской
задолженностью;
· определение цели и задач анализа дебиторской и кредиторской
задолженности;
· описать влияние дебиторской и кредиторской задолженности на
основные характеристики финансового состояния организации;
· дать анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности;
· анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность на
примере предприятия.
Объектом данной курсовой работы является предприятие ООО «ЭРАН».
Предметом исследования является анализ эффективности управления
дебиторской задолженностью и оценка кредиторской задолженности в экономическом
анализе кредиторской и дебиторской задолженности предприятия. Информационной
основой послужила бухгалтерская отчетность ООО «ЭРАН» за 2010-2011 гг.
В первой главе курсовой работы автор рассмотрел теоретические основы
анализа кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, были описаны
задачи, цели и анализ кредиторской и дебиторской задолженности на предприятиях.
Был проведен анализ и дана оценка кредиторской и дебиторской задолженности
предприятия.
Во второй главе было охарактеризовано предприятие ООО «ЭРАН» а так же был
проведен анализ некоторых экономических показателей предприятия, информационной
базой которого являлась бухгалтерская отчетность (форма №1, №2) за 2010-2011
годы.
В процессе хозяйственной деятельности у предприятий и организаций
возникают договорные отношения с различными юридическими и физическими лицами
при осуществлении товарных операций, выполнении работ и оказании услуг. Расчеты
с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной договора в своей
бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и
признаваемых ею правильными. При этом любая организация может выступать как
дебитором, так и кредитором.[9, с. 12]В настоящее время в условиях снижения
уровня расчетной дисциплины система «неплатежей» ведет к росту дебиторской
задолженности, в том числе просроченной. Такое положение обусловливает
необходимость контроля суммы дебиторской задолженности и ее движения
возникновения и погашения.
Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными
составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате
несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое
состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков
дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости
(скорость оборота) каждой из них. Однако балансовые остатки дебиторской и
кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования
вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние.
Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным
фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности.
Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости
кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской
задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов
превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы,
чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной
уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств
в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных
источников финансирования. Последние могут принимать форму либо просроченной
кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.[11, с. 147]По существу,
выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов
кредиторской задолженности. Поступление денежных средств от продаж определяет
возможности предприятия по погашению долгов кредиторам. Как правило, большая
часть дебиторской задолженности формируется как долги покупателей. Установление
с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и
достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам - главная
задача управления движением дебиторской задолженности.
Управление движением кредиторской задолженности - это установление таких
договорных взаимоотношений с поставщиками, которые ставят сроки и размеры
платежей предприятия последним в зависимость от поступления денежных средств от
покупателей.[12, с. 187]
Цель анализа дебиторской и кредиторской задолженности выявить суммы
оправданной (законной) и неоправданной (неправомерной) задолженности; изменения
за анализируемый период, реальность сумм дебиторской и кредиторской
задолженности, причины и время образования дебиторской задолженности.[4, с.
218]
Анализ дебиторско-кредиторской задолженности начинают с рассмотрения
абсолютных сумм на начало и конец периода, а также находят удельный вес
дебиторской задолженности в составе оборотных средств и кредиторской
задолженности в составе обязательств. Следующим этапом анализа является
классификация дебиторской и кредиторской задолженности по срокам образования
(от 1 месяца до 6 месяцев, до одного года и более года), а также по каждому
поставщику, покупателю.
Для анализа можно проводить выборку долгов и обязательств, сроки,
погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и
просроченных обязательств.[5, с. 64]
Задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности находятся в
тесной взаимосвязи с экономическим содержанием понятий дебиторской и
кредиторской задолженности. Под дебиторской задолженностью мы понимаем
задолженность организаций и физических лиц данной организации (например,
задолженность покупателей за приобретенный товар или оказанные услуги,
задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы). Соответственно,
организации и лица, являющиеся должниками данной организации, называются
дебиторами.
Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной
организации другим организациям и физическим лицам - кредиторам (платежи за
приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в
бюджеты всех уровней). Так, кредиторская задолженность может возникнуть, если материалы
в организацию поступают раньше, чем она их оплатила. В состав кредиторской
задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по
оплате труда.
К непосредственным задачам анализа дебиторской и кредиторской
задолженности относятся следующие:
· точный, полный и своевременный учет движения денежных средств
и операций;
· контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной
дисциплины;
· определение структуры кредиторской и дебиторской
задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени
обоснованности задолженности;
· выявление структуры данных по поставщикам по неоплаченным
расчетным документам, по просроченным векселям (письменное денежное
обязательство), по полученному коммерческому кредиту, установление их целесообразности
и законности;
· выявление объемов задолженности по претензиям, по выданным и
полученным авансам, по страхованию имущества и персонала, задолженности,
возникающей вследствие расчетов с другими дебиторами и кредиторами,
задолженности по банковским кредитам;
· выявление неправильного перечисления или получения авансов и
платежей по бестоварным счетам и т.п. операциям;
· определение правильности расчетов с работниками по оплате
труда, с поставщиками и подрядчиками, с другими дебиторами и кредиторами и
выявление резервов погашения имеющейся задолженности по обязательствам перед
кредиторами, а также возможностей взыскания долгов (посредством денежных или не
денежных расчетов или обращения в суд) с дебиторов.
Под составом дебиторской или кредиторской задолженности обычно понимают
перечень хозяйствующих субъектов, в отношении которых возникла конкретная
составляющая задолженности. Поэтому анализ состава задолженности обычно
выглядит следующим образом:
· анализ суммы текущей задолженности в отношении данного
субъекта;
· выявление средней суммы задолженности, существовавшей в
отношении данного субъекта в предыдущих периодах и среднего срока ее погашения,
путем сравнения размеров и срока текущей задолженности с этими показателями.
Так определяется, является ли текущая задолженность критической;
· если существует субъект, суммарная задолженность в отношении
которого превышает 100 000 руб. и срок погашения которой просрочен более чем на
три месяца, то в отношении такого субъекта проводится специальное исследование,
цель которого - выявить перспективы погашения подобной просроченной
задолженности и определить необходимость возбуждения против субъекта процедуры
банкротства (по просроченной дебиторской задолженности) либо вероятность
возбуждения субъектом процедуры задолженности в отношении организации(по
просроченной кредиторской задолженности). [3, с. 52]
Кроме того, следует проводить структурный (вертикальный) анализ состава
задолженности. Цель такого анализа - избежать сосредоточения задолженности в
отношении какого-либо одного хозяйствующего субъекта. Особенно важно проводить
такой анализ в отношении дебиторской задолженности, так как снижение степени
диверсифицированности (изменение, разнообразие) этой задолженности увеличивает
вероятность существенного ухудшения финансового состояния.
Также для исследования структуры применяют расчеты удельных весов
элементов дебиторской задолженности в общей величине этой задолженности.
Анализ кредиторской задолженности начинается с оценки структуры и
динамики источников заемных средств:
Кредиторская задолженность возникает вследствие:
· существующей системы расчетов (при не совпадении сроков
начисления и сроков оплаты);
· несвоевременность исполнения предприятием своих обязательств.
При углубленном анализе кредиторской задолженности целесообразно
рассмотреть остаток обязательств на конец отчетного периода по срокам
образования, как и в дебиторской задолженности. Особое внимание обращается на
просроченную кредиторскую задолженность. [7, с. 242]
Динамику изменения дебиторской и кредиторской задолженности можно
выявить, используя горизонтальный (сравнительный анализ финансовых данных за
ряд периодов) или трендовый (сравнение каждой позиции отчетности с рядом
предшествующих периодов) анализ, как абсолютных значений задолженности, так и
их удельных весов, а также по изменению оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности. [8, с. 176]
Данные для анализа сводят в таблицу. Если в ходе анализа обнаруживается
тенденция роста сомнительной дебиторской задолженности это свидетельствует об
уменьшении ликвидности баланса, ухудшении финансового состояния предприятия.
Анализ дебиторов предполагает, прежде всего, анализ их платежеспособности
с целью выработки индивидуальных условий представления коммерческих кредитов и
условий факторинговых (это комплекс услуг для производителей и поставщиков,
ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа) договоров. Уровень
и динамика коэффициентов ликвидности могут привести менеджера к выводу о
целесообразности продажи продукции только при предоплате или наоборот - о
возможности снижения процента по коммерческим кредитам. [3, с. 238]
Анализ дебиторской задолженности и оценка ее реальной стоимости
заключается в анализе задолженности по срокам ее возникновения, в выявлении
безнадежной задолженности и формировании на эту сумму резерва но сомнительным
долгам. Анализ дебиторской задолженности представляет собой часть общей
политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия,
направленной на расширение объема реализации товаров и заключающейся в
оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременного ее
погашения [9, с. 126].Расчёт состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности показан в таблицах 1 и 2.
Таблица 1. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности
Доля кредиторской задолженности в заемном капитале
Ув = КЗ./ЗК, где КЗ. - кредиторская задолженность, ЗК -
заемный капитал
Отражает долю кредиторской задолженности в заемном капитале
Доля участия кредитовой задолженности в формировании
материальных запасов
Ув = КЗп./МЗ, где КЗп. - кредиторская задолженность
поставщикам и подрядчикам, МЗ - материальные запасы
Отражает степень участия кредиторской задолженности в
формировании запасов сырья и материалов
Таблица 2. Анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности
Доля просроченной кредиторской задолженности
Ув = КЗпр/КЗ. где КЗпр - сумма просроченной задолженности,
КЗ - общая сумма кредиторской задолженности.
Показывает, какую часть общей кредиторской задолженности
составляют просроченные долги кредиторам
Коэффициент тяжести простроченных обязательств
К = Копр (тыс.руб.)/100 где Копр - сумма просроченных более
3 месяцев обязательств
Отношение суммы просроченных обязательств сроком более 3
месяцев к предусмотренной законом минимальной сумме просроченных
обязательств, при которой возможно возбуждения дела о банкротстве.
Для анализа влияния дебиторской и кредиторской задолженности на
финансовое состояние предприятия определяют процентное отношение задолженности
к сумме оборотных средств предприятия, а также соотношение между дебиторской и
кредиторской задолженностью. Повышение процентного отношения задолженности к
сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило,
свидетельствует об ухудшении финансового состояния. Превышение кредиторской
задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте
привлеченных средств, дебиторской над кредиторской - на отвлечение оборотных
средств для расчетов с дебиторами. [6, с. 279]При анализе важно выяснить, какое
влияние дебиторская и кредиторская задолженности оказывают на финансовое
состояние предприятия. С этой целью изучается процентное отношение
задолженности к сумме оборотных средств завода, а также соотношение между
дебиторской и кредиторской задолженностью. Повышение процентного отношения
задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как
правило, свидетельствует об ухудшении финансовой работы на предприятии.
Согласно Федеральному Закону РФ «О бухгалтерском учете», в число основных
задач бухгалтерского учета входит предотвращение отрицательных результатов
хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов
обеспечения ее финансовой устойчивости.
Непосредственно финансовая устойчивость является отражением стабильного
превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное распоряжение денежными
средствами организации и путём их эффективного использования способствует
верному процессу производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость
отражает соотношение собственных и заёмных средств, темпы накопления
собственных средств, в результате текущей и финансовой деятельности,
соотношение мобильных и средств вложенных в долгосрочные активы предприятия,
достаточное обеспечение материальных оборотных средств собственными
источниками. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей
производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей
устойчивости предприятия.
Платёжеспособность и кредитоспособность является одними из форм
проявления финансовой устойчивости. Анализ устойчивости финансового состояния
на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно
организация управляла финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего
этой дате.
Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям
рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная
финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности предприятия и
отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная -
препятствовать развитию, обременяя затраты предприятия излишними запасами и
резервами.[13, с. 96]
Таким образом, одной из форм внешнего проявления финансовой устойчивости
организации является её платёжеспособность, т. е. способность своевременно
выполнять все свои платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных
операций платёжного характера.
В рамках внутреннего анализа осуществляется углублённое исследование
финансовой устойчивости предприятия на основе построения баланса
неплатёжеспособности, включающего следующие взаимосвязанные группы показателей:
· просроченная задолженность по ссудам банка;
· просроченная задолженность по расчётным документам
поставщиков;
· прочие неплатежи, в том числе по оплате труда.
· недостаток собственных оборотных средств;
· сверхплановые запасы товарно-материальных ценностей;
· товары отгруженные, но не оплачены в срок покупателями, и
товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта
(согласия на оплату);
· иммобилизация оборотных средств в капитальное строительство,
в задолженность работников по полученным ими ссудам, а также расходы, не
перекрытые средствами специальных фондов и целевого финансирования.
) Источники, ослабляющие финансовую напряжённость:
· временно свободные собственные средства (фонды экономического
стимулирования, финансовые резервы и другие);
· привлечённые средства (превышение нормальной кредиторской
задолженности над дебиторской);
· кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и
прочие заёмные средства.
Другим проявлением динамической устойчивости служит её
кредитоспособность. Так, высшей формой устойчивости предприятия является его
способность развиваться в условиях внутренней и внешней среды. Для этого
предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при
необходимости иметь возможность привлекать заёмные средства, то есть быть
кредитоспособным.[9, с. 156]
Организация является кредитоспособной, если у неё существуют предпосылки
для получения кредита и способность своевременно возвратить взятую ссуду с
уплатой начисленных процентов за счёт прибыли или других финансовых ресурсов.
С помощью прибыли предприятие не только повышает свои обязательства перед
бюджетом, банками, и другими предприятиями, но и инвестирует средства в
капитальные затраты. Для поддержания финансовой устойчивости важен не только
рост абсолютной величины прибыли, но и её уровня рентабельности. Необходимо
также помнить, что высокая прибыльность связана и с более высоким риском, а это
означает, что вместо получения дохода предприятие может понести убытки и даже
стать неплатёжеспособным.
Поэтому, можно сказать, что финансовая устойчивость - это комплексное
понятие, означающее такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их
распределение и использование, которое гарантирует и обеспечивает развитие
предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении
платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.[12,
с. 115]
В этой связи анализ дебиторской и кредиторской задолженности является
важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только
показатели текущей и перспективной платежеспособности предприятия, но и
факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и
качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем,
так как задолженность по платежам может существенно изменять структуру
оборотных средств предприятия. Так, если в составе оборотных активов
преобладает дебиторская задолженность, то предприятие либо должно привлекать
банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться в ожидании уплаты
причитающихся ему долгов, а если в структуре формирования источников оборотных
активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено
прибегать к разнообразным не денежным формам расчетов, подвергаться разного
рода штрафным санкциям. [7, с. 29]
ООО «ЭРАН» образовано во второй половине 1998 года Л.Лурьяновым, 27
августа 1999 года открылась первая фабрика, основным направлением которой
являлось производство мебели, зеркал. Изготовление корпусной мебели и другой
продукции производится на современном оборудовании. Компания ведет свою
деятельность с высоким качеством и культурой обслуживания. Индивидуальный
подход к каждому клиенту помогает постоянно расширять круг партнеров и клиентов
организации. Обеспечивая это, конечно, не только благодаря профессионализму
сотрудников и дисциплине внутри компании, но, прежде всего значительным и
постоянным инвестициям в развитие компании, ее дальнейшем росте.
Конкурентными преимуществами компании являются:
· высококвалифицированный персонал;
· квалифицированные сотрудники по сборке и установке;
· качественное выполнение работы и в кратчайшие сроки;
· хорошая репутация у покупателей;
· широкий ассортимент изготавливаемой продукции;
· индивидуальный подход к каждому заказу.
Основными потребителями мебели компании ООО «ЭРАН» являются физические
лица, а также большие заказы на изготовление корпусной мебели делают больницы,
детские сады и разные бюджетные и внебюджетные учреждения.
Далее рассмотрим основные показатели работы ООО «ЭРАН» за 2010-2011 гг.,
которые представлены в таблице 3.
Таблица 3. Основные показатели работы ООО «ЭРАН», 2010-2011 гг.
Выручка от продажи товаров и услуг, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости активов
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
Коэффициент обеспеченности собственными источниками
финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости
Коэффициент финансовой независимости
Диаграмма фондоотдачи за 2010-2011г.г
Рис.1 Изменение фондоотдачи ООО «ЭРАН» за 2010-2011гг
Как показывают данные таблицы 3 за рассматриваемый период с 2010 по 2011
годы выручка от продажи товаров увеличилась на 57 952 тыс. р. в связи с
увеличением выпуска продукции на 16 009 тыс. р.
Объем валовой прибыли также имеет положительную тенденцию, его рост в
период с 2010 по 2011 гг. составил 58 411 тыс. р. Факторами такого роста
являются увеличение объема производимой продукции в соответствии с договорными
условиями, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение
ассортимента, рост производительности труда.
По данным таблицы рост коэффициента рентабельности продаж ООО «ЭРАН»
составил в 2011 году 0,55% по сравнению с 2010 годом, что говорит о росте
прибыли проданной продукции. Растущие показатели рентабельности свидетельствуют
о повышении эффективности бизнес-процессов, снижении расходов на продвижение и
продажу продукции. Увеличение рентабельности связано с ростом оборота и
операционной прибыли.
В рассматриваемом периоде абсолютная ликвидность предприятия снизилась с
0,094 в 2010 году до 0,074 в 2011 году. То есть по итогам работы в 2011 году
предприятие способно было погасить лишь 7,4% своих краткосрочных обязательств
за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Коэффициент текущей ликвидности предприятия увеличился с 1,811 до 1,813
(при нормативном необходимом значении 1,0). Следовательно, только мобилизовав
все оборотные средства, предприятие способно погасить текущие обязательства.
Анализ показателей, приведенных в таблице, свидетельствует об увеличении
оборачиваемости капитала ООО «ЭРАН». Так, если за 2010 год капитал предприятия
сделал 0,33 оборота, то в 2011 году - 0,49. В то же время наблюдается ускорение
оборачиваемости собственного капитала предприятия (с 0,54 оборотов в 2010 году
до 8,19 оборота в 2011 году).
Динамика показателей, приведенных в таблице, свидетельствует о том, что
ООО «ЭРАН» работает преимущественно за счет собственных источников
финансирования: коэффициент финансирования с 2010 года увеличился с 1,667 до
1,676 при нормативном значении не менее 1.
% оборотных активов предприятия финансируется за счет собственных
источников. При этом с 2010 года эта доля возросла на 4,3%.
За счет устойчивых источников (собственные средства, долгосрочные кредиты
и займы) финансируется 64,8% активов (в 2010 году - 62,9%).
Собственный капитал ООО «ЭРАН» в общей величине источников финансирования
составил в 2011 году 62,6%. Данный коэффициент отражает степень независимости
организации от заемных источников. Международной практикой принято считать
финансово независимой фирмой ту, где удельный вес собственного капитала
составляет 50% (критическая точка) и более. Таким образом, ООО «ЭРАН» относится
к финансово независимым предприятиям.
Коэффициенты автономии и обеспеченности оборотных активов собственными
средствами удовлетворяют оптимальным значениям, что говорит об устойчивом
финансовом положении организации, при этом у коэффициента автономии наблюдается
положительная динамика, за год его значение увеличилось на 0,001.
Таким образом, данные показатели деятельности предприятия свидетельствуют
о том, что ООО «ЭРАН» является финансово независимым предприятием,
осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет
собственных средств. Предприятие рентабельно и способно, мобилизовав все свои
оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.
Состояние дебиторской задолженности, его размеры и качество оказывают
сильное влияние на финансовое состояние организации.
Для улучшения финансового положения любой организации необходимо:
· следить за соотношением дебиторской и кредиторской
задолженности;
· контролировать состояние расчетов по просроченным
задолженностям;
· ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью
уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, все
взаиморасчеты между производителем и потребителем должны быть проведены в
течение трехмесячного срока со дня фактического получения товаров дебитором. В
противном случае задолженность считается просроченной.
Для оценки состава и движения дебиторской задолженности на основании
данных бухгалтерской отчетности составим аналитическую таблицу о дебиторской
задолженности ООО «ЭРАН» за 2011 год (табл. 4).
Диаграмма дебиторской задолженности ООО «ЭРАН»
Рис.2 Изменение дебиторской задолженности на 2010 -2011гг.
Таблица 4. Анализ движения дебиторской задолженности за 2010-2011 гг.
Краткосрочная дебиторская задолженность
Долгосрочная дебиторская задолженность
из нее длительностью свыше 3 месяцев
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через
12 месяцев после отчетной даты
Данные, приведенные в таблице 4,показывают, что за год сумма дебиторской
задолженности увеличилась на 2,9%. В структуре дебиторской задолженности
преобладает краткосрочная дебиторская задолженность, на долю которой приходится
99,3% общей задолженности, величина которой за год возросла на 2,6%: с 61151
тыс. рублей на начало года до 62731 тыс. рублей на конец года. В то же время,
ее доля в общей величине дебиторской задолженности уменьшилась на 0,4
процентных пункта и составила 99,3%, на что оказало влияние увеличение в 2,2
раза долгосрочной дебиторской задолженности (с 201 тыс. рублей до 443 тыс.
рублей). В результате доля долгосрочной дебиторской задолженности увеличилась с
0,3% до 0,7% на конец года.
Несмотря на то, что компании удалось увеличить выручку с 99 017 тыс. р. в
2008 г. до 156 969 тыс. р. в 2009 г., краткосрочная дебиторская з
Похожие работы на - Анализ кредиторской и дебиторской задолженности предприятия на примере ООО 'ЭРАН' Курсовая работа (т). Эктеория.
Дипломная работа по теме Разработка информационной системы одной и тюменских компаний авторазбора
Дипломная работа по теме Рэлігійны вопыт і навуковае веданне: гістарычны кантэкст і актуальныя праблемы ўзаемадзеяння
Курсовая работа: Модель дослідження стійкості та якості перехідних процесів слідкувальної системи
Характеристика Практики Студента В Отделе
Реферат: Мужские неканонические имена XVII века г. Тобольска. Скачать бесплатно и без регистрации
Дипломная работа по теме Особенности проявления эмоций у дошкольников
Дневник Преддипломной Практики Доу
Эссе В Руке
Реферат: Демографическая ситуация в Байкаловском районе
Страхование и риски в гостиничном бизнессе
Курсовая работа по теме Идентификация и классификация объекта в Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза
Дипломная работа: Возможность переноса журналистских жанров на рекламные произведения
Курсовая работа по теме Изучение модели поведения потребителей на примере рынка мебели
Курсовая работа: Издержки производства и себестоимость продукции животноводства сельскохозяйственной организации 2
Учет Курсовых Разниц В Банке
Реферат: Формирование многопартийности в Украине
Доклад по теме Олеарий
Реферат по теме Характеристика эпохи раннего палеозоя
Реферат по теме Финский опыт по управлению отходами: законодательство, организация, необходимые инвестиции и технологии
Курсовая работа по теме Ультразвук с механическими напряжениями
Учебное пособие: Институт информационных наук и технологий безопасности
Курсовая работа: Обращение с отходами на ООО ПАП "Транспорт–Экспресс"
Реферат: Современные принтеры