Анализ хозяйственной деятельности ОАО СУЭК-Кузбасс "Шахта "Полысаевская" - Экономика и экономическая теория курсовая работа

Главная

Экономика и экономическая теория
Анализ хозяйственной деятельности ОАО СУЭК-Кузбасс "Шахта "Полысаевская"

Анализ выпуска и реализации продукции, структуры и движения основных фондов. Факторный анализ товарной продукции и производительности труда. Анализ обеспеченности предприятия кадрами, затрат на производство по экономическим элементам, динамики прибыли.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Кузбасский государственный технический университет имени Т.Ф. Горбачева»
Кафедра производственного менеджмента
«Экономический анализ производственных систем»
на примере ОАО СУЭК - Кузбасс «Шахта «Полысаевская»
1. Анализ производства и реализации продукции
1.1 Анализ выпуска и реализации продукции
1.2 Оценка выполнения плана по выпуску продукции
1.3 Анализ ритмичности выполнения плана по выпуску продукции
2. Анализ основных фондов предприятия
2.1 Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия
2.2 Анализ структуры основных фондов предприятия
2.3 Анализ движения основных фондов
2.4 Анализ технического состояния основных фондов
2.5 Анализ эффективности использования основных фондов
2.6 Факторный анализ товарной продукции
3. Анализ использования труда и заработной платы
3.1 Анализ обеспеченности предприятия кадрами
3.2 Анализ движения трудовых ресурсов
3.3 Факторный анализ производительности труда
4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
4.1 Анализ затрат на рубль товарной продукции
4.2 Анализ затрат по экономическим элементам
5.2 Факторный анализ прибыли от продаж
5.3 Анализ показателей рентабельности
6. Анализ финансового состояния предприятия
6.2 Анализ источников средств предприятия
6.3 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
6.4 Анализ типа финансовой устойчивости предприятия
6.5 Анализ показателей ликвидности предприятия и его баланса
6.6 Оценка деловой активности предприятия
7. Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности организации
В 2001 году начинается формирование ОАО «Сибирская Угольная Энергетическая Компания» (СУЭК) на базе предприятий в Забайкальском крае, Иркутской области и Республике Бурятии. В этом же году начинается реализация антикризисной программы по выводу предприятий угольной отрасли из кризисного состояния, погашению задолженности по налогам и заработной плате.
В 2002 году СУЭК расширяется, за счет вхождения в его состав предприятий Красноярского края и Республики Хакасия. Компания занимает лидирующие позиции по объему добычи и поставок в российской угольной отрасли. Начинается реализация инвестиционной программы, направленной на техническое перевооружение добывающих предприятий. А в 2003 году в состав СУЭК входят добывающие предприятия в Кемеровской области, Приморском и Хабаровском краях.
Начина с 2006 года СУЭК занимает, и в последующие годы прочно удерживает, ведущие позиции в первой десятке мирового рейтинга крупнейших угольных компаний. Компания выходит на международный рынок капитала. С 15 декабря 2008 года «шахта «Полысаевская» является производственной единицей ОАО «СУЭК - Кузбасс».
ОАО «Шахта Полысаевская» сдана в эксплуатацию в 1940 году с проектной мощностью 500 тыс. тонн угля в год. После завершившейся реконструкции не в полном объеме в соответствии с проектом «Кузбассгипрошахт» в 1987 г. шахте была установлена производственная мощность 2400 тыс. тонн в год, которая была снижена в 1991 г. до 2200 т.т. В настоящее время шахте установлена производственная мощность 3000 т.т.
Режим работы шахты - три смены по добыче и одна ремонтно-подготовительная, шестидневная неделя с одним выходным днем в воскресенье и непрерывная неделя для обогатительной установки.
Поле шахты «Полысаевская» расположено в центральной части Ленинского угленосного района Кузбасса и занимает вытянутую по простиранию полосу угленосных отложений.
1. Анализ производства и реализации продукции
Задачами анализа производства и реализации является выявление динамики роста производства в стоимостном и натуральном измерении, выполнения планов предприятия, анализ соблюдения планируемого ассортимента, факторов, повлиявших на изменение производства.
Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. Данные показатели могут выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Основными показателями объема производства служат товарная и реализованная продукция. [1, с. 10-11]
Проведем анализ данных показателей в действующих и сопоставимых ценах. Расчеты сводим в табл. 1.
Для приведения показателей продукции в сопоставимый вид используем индивидуальный индекс цен.
Приводим цены 2013 и 2014 гг. к 2012 году.
Данные таблицы свидетельствуют о том, что товарная продукция в 2012 и 2013 гг. немного больше реализованной. Это объясняется тем, что в производстве остались остатки готовой продукции на складах. В 2014 году реализованная продукция превысила товарную, а, следовательно, предприятие реализовало продукции больше, чем было добыто за год.
На реализованную и товарную продукцию оказывают влияние 2 фактора: объем выпущенной (реализованной) продукции и цена товарной (реализованной) продукции. Исходя из этого видно, что если бы изменились оба фактора, то стоимость реализованной продукции увеличилась на 2 002 649,5 тыс.руб. (или на 63,2 % в 2014 году по сравнению с 2013 г.). Если бы на продукцию влиял только первый фактор (объем), а цены остались бы на прежнем уровне (в ценах 2013г.), то стоимость реализованной продукции в 2014 году увеличилась на 1 053 127,8 тыс. руб. (или на 39,9%). А значит, что изменение цены влияет на продукцию, а именно за счет этого реализованная продукция увеличилась на 949 521,7 (2 002 649,5- 1 053 127,8) = 949 521,7) тысяч рублей.
О товарной продукции можно сделать приблизительно такие же выводы, а именно вследствие влияния фактора объем, по отношению 2014 г. к 2013 г. она увеличилась на 910 609,4 тыс.руб., а цены увеличилась на 899 522,7 (1 810 132,1-910 609,4) = 899 522,7 тысяч рублей.
В процессе анализа выполнения планов фактический объем производства сравнивают с производственной мощностью, то есть максимальным возможным объемом при данном уровне технического оснащения и организации производства.
На основе баланса производственных мощностей осуществляют оценку напряженности плановых заданий по выпуску продукции, уровня использования производственной мощности, характера динамики мощностей в отчетном периоде. Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный объем производства при достижении полной загрузки производственного оборудования и прочих ресурсов производства. Расчеты сводим в табл.2.
Сведения об освоении производственной мощности
2.Производственная мощность, тыс.т.
3.Уровень освоения производственной мощности, %
Согласно данных таблицы 2 выявлено снижение уровня освоения производственно мощности с 86,1 % в 2012 году до 77,7 % в 2013 году, и повышение уровня освоения производственной мощности в 2014 году по сравнению с 2013 годом, который составил 89,1 %. Выпуск продукции по годам не превышал производственной мощности. Следовательно, работа была неинтенсивной.
Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Ритмичный выпуск продукции - это выполнение квартальных, месячных, декадных, суточных, часовых графиков производства. Следует отличать ритмичность и равномерность. Равномерность производства означает выпуск продукции в одинаковом объеме в равные промежутки времени. Ритмичность - точное соблюдение плановых заданий.
Оценка деятельности предприятия во времени осуществляется с помощью двух показателей:
Равномерность - предполагает производство одинакового количества продукции за одинаковые промежутки времени. Расчет коэффициента осуществляется по формуле:
где dmin - минимальное значение доли выпуска продукции в отчетном периоде, %,;
dmax - максимальное значение доли выпуска продукции в отчетном периоде, %
Ритмичность - точное соблюдение плановых заданий во выпуску продукции в соответствии с установленным графиком. Расчет коэффициента осуществляется по формуле:
где Дфп - суммарная за все учетные периоды фактическая добыча в пределах плановых значений, тыс.т.;
Дп - добыча по плану за отчетный период, тыс.т.
Выпуск продукции по кварталам, тыс. т. за 2012 год
Из данных таблицы 3 видно, что в 2012 году шахта с планом добычи угля справилась. Перевыполнение плана составило 114 тыс. т. Коэффициент ритмичности работы шахты составляет 1,0, это говорит о ритмичной работе предприятия (нормативный 0,95- 1,0). В первом квартале коэффициент ритмичности составляет 0,91, это менее нормативного.
Выпуск продукции по кварталам, тыс. т. за 2013 год
Данные таблицы свидетельствуют о том, что за 2013 г. план по добыче угля выполнен на 87,4 %. При плане 1955,4 тыс. т. фактическая добыча составила 1709,3 тыс. т., что на 246,1 тыс. т. ниже плана. Объем добычи к 2012 году снизился на 185,2 тыс. т. (2012 г. - 1894,5 т.т). В течение всего года наблюдается не выполнение плана по добыче угля.
Коэффициент ритмичности работы шахты составляет 1,00 ,это говорит о ритмичной работе предприятия. В четвертом квартале коэффициент ритмичности составляет 0,45, это менее нормативного. Что говорит о неритмичной работе в четвертом квартале и влиянии на добычу за весь год.
Выпуск продукции по кварталам, тыс. т. за 2014 год
Из данных таблицы 5 видно, что в 2014 год план по добыче угля выполнен на 98,01%. При плане 2 000 тыс.т. фактическая добыча составила 1 960,2 тыс.т. угля, что на 39,8 тыс.т. ниже плана. Объем добычи к 2014 году увеличился на 250,9 тыс.т. или 87,2% (в 2013 году- 1709,3 тыс.т.).
Коэффициент ритмичности работы шахты составляет 0,98 ,это говорит о ритмичной работе предприятия (нормативный 0,95- 1,0).
Выпуск продукции по кварталам, тыс. т.
Коэффициент равномерности показывает, что выпуск продукции был неравномерным, т.к. его значение в 2012-2013 гг. меньше 1. Неравномерность работы может быть объективной, и связана с характером производимых работ.
2. Анализ основных фондов предприятия
Основной целью анализа основных фондов является определение путей повышения эффективности использования основных фондов.
Задачами анализа состояния и эффективного использования средств труда являются:
· установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами - соответствие величины состава и технического уровня фондов потребности в них;
· изучение состава и динамики основных средств, темпов обновления их активной части;
· определение степени использования основных фондов и факторов, на них повлиявших;
· установление полноты применения парка машин и оборудования и его комплексности;
· определение влияния использования основных фондов на объем продукции и другие экономические показатели работы хозяйствующего субъекта.
Полнота и достоверность результатов анализа основных фондов зависят от качества, содержания экономической информации, используемой в анализе.
Анализ использования основных фондов ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская» построен на основании данных формы № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов», формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды.
Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспортные средства и т.д.).
Анализ основных фондов предприятия начинают с оценки динамики их среднегодовой стоимости по основным группам. Расчеты сводим в табл. 3.
Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия, тыс.р.
Среднегодовая стоимость основных фондов, всего
Для определения изменений, наблюдаемых в составе основных фондов, необходимо проанализировать структуру основных фондов. Для этого необходимо определить удельный вес каждого вида основных производственных фондов на начало и конец года. Определить отклонение абсолютное и по цельному весу. Структура основных фондов служит показателем уровня технической вооруженности предприятия. Расчет показателей структуры сводим в таблицу 4.
Как видно из табл. 4, стоимость основных фондов за 2013 год выросла на 10276349 тыс.р., главным образом за счет пассивной части (также как и в 2012 году). В результате доля пассивной части в динамике снижается с 31,68% до 30,85 %. Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают машины и оборудования (около 65 %). В активной части преобладают машины и оборудование, доля их повышается с 63,76 % до 64,00 %. В целом по предприятию доля активной части повысилась за год на 68,32%.
Анализ структуры основных фондов предприятия, тыс.руб.
Сооружения и передаточные устройства
Причинами движения основных фондов могут быть:
Для дальнейшего анализа движения основных фондов, используем следующие коэффициенты: [5, с. 27]
Коэффициент ввода - доля введенных ОФ на конец года.
Где Фп - поступившие основные фонды;
Фк.г. - основные фонды на конец года.
Коэффициент выбытия - доля выбывших на начало года.
Фн.г. - основные фонды на начало года.
Коэффициент прироста - характеризует процесс обновления основных фондов с учетом величины выбытия устаревших фондов и определяется по формуле:
Коэффициент компенсации выбытия - характеризует интенсивность процесса замещения выбывающих основных средств новыми объектами.
Показатели движения основных фондов 2012 г
Показатели движения основных фондов 2012 г
К комп = Данные таблицы показывают, что коэффициент поступления (ввода) составляет в 2013 году - 0,20, а интенсивность выбытия основных фондов составляет 0,03, что свидетельствует о наращивании производственной мощности и увеличении стоимости ОФ. При этом более интенсивно происходит обновление активной части, особенно транспортных средств, по которым коэффициент ввода в 2013 году составил 0,31.
Анализ качественного (технического) состояния основных фондов начинают с определения уровня их физического износа. Физический износ основных фондов неизбежен. Однако размер его можно сократить путем ухода за основными фондами, профилактического осмотри и ремонта и рационального использования основных средств. [5,с. 24-26]
Уровень физического износа определяется через коэффициент износа (Ки):
С показателем, характеризующим степень износа, тесно связан показатель годности (Кг):
Эти коэффициенты показывают, в какой степени изношены основные фонды, находящиеся в эксплуатации, какая часть их стоимости перенесена на себестоимость.
Коэффициент износа на начало года: Ки = Коэффициент годности на начало года: Кг = Коэффициент износа на конец года: Ки = Коэффициент годности на конец года: Ки = За период 2012-2013 гг. износ основных средств шахты увеличился с 43,46% до 47,37 % на 8,25%, т.е. ухудшилось качественное состояние основных фондов. Годность основных средств снизилась с 56,54 % до 52,63%.
2.5 Анализ эффективности использования основных фондов
Эффективность использования основных средств характеризуется системой показателей, которые обычно рассматриваются в совокупности:
где Ч - среднесписочная численность рабочих
где П - прибыль до налогообложения.
Анализ использования основных фондов
1.Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.р.
2.Среднегодовая стоимость основных фондов, всего, тыс.руб.
3.Среднесписочная численность рабочих, чел.
4.Прибыль до налогообложения, тыс.р.
Фондовооруженность: ФВ = 27 180,38 тыс.р/чел.
Фондорентабельность: ФР = Согласно рассчитанных показателей следует, фондоотдача в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 0,05 руб./руб., это значит, что на каждый рубль производственных фондов предприятие получило 5 копеек выручки. Фондоемкость снизиласьв (с 7,05 руб./руб. в 2013 году до 5,25 руб./руб. в 2014 году). При опережении темпа роста основных фондов над темпом роста численности возросла фондовооруженность труда на 2370,26 тыс.руб./чел. Фондорентабельность повысилась в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 0,064 тыс.руб., так как увеличивается прибыль до налогообложения.
На основании данных таблицы 8 проведем факторный анализ товарной продукции под влиянием стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи.
ОПФ - стоимость основных производственных фондов, тыс.р
Для начала определим товарную продукцию за 2013 год:
ТП2013 = 18880500*0,14175= 2 676 394,3 тыс.руб
ТП1 = 18836000*0,14175= 2 670 086,3 тыс.руб
ТП2 = 18836000*0,19043= 3 587 003,7 тыс.руб
Изменение товарной продукции под воздействием вышерассмотренных факторов:
ТП1 =2 670 086,3 - 2 676 394,3 = -6 308,3 тыс. руб.
ТП2 = 3 587 003,7 - 2 670 086,3 = 916917,44 тыс. руб.
ТП= -6 308,3+916 917,44= 910 609,14 тыс. руб.
Согласно таблице №8, отклонение товарная продукция в сопоставимых ценах составило 910 609,4 тыс.руб.
Таким образом, снижение стоимости основных фондов способствовал уменьшению товарной продукции на 6 308,3 тыс.руб.
Увеличение фондоотдачи способствовало повышению товарной продукции на 916917,44 тыс.руб.
Поэтому, на основании проделанных расчетов можно определить, что отрицательное влияние на уменьшение товарной продукции оказала стоимость основных фондов.
Труд является необходимым компонентом производственного процесса. Эффективность использования трудовых ресурсов и организация труда на предприятии во многом определяет достигнутый уровень производства. Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.
Основными источниками информации, используемой в анализе трудовых ресурсов, являются: данные отчетности по труду, форма № П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников», единовременный учет работников по профессиям и квалификациям, табельный учет. [3, с. 30-32]
Анализ начинается с оценки обеспеченности предприятия промышленным персоналом за анализируемы период путем сопоставления плановой и фактической среднесписочной численности в целом по предприятию и по отдельным категориям трудящихся, а также динамики численности, для чего составляется табл.9.
Согласно данных таблицы 8 численность персонала в 2014 году снизилась на 87 человек в сравнении с 2013 годом, в том числе наибольшее снижение численности составила категория рабочих - 68 человек. В 2013 году по сравнению с 2012 годом общая численность увеличилась на 148 человек категории рабочих. Состав ППП в целом увеличился и составил 984 человек.
Обеспеченность предприятия кадрами, чел
Интенсивность движения рабочей силы определяют через коэффициенты:
Коэффициент оборота по приему - показывает уровень приема рабочей силы к среднесписочной численности.
Коэффициент оборота по увольнению (выбытию) - показывает уровень выбытия рабочей силы к среднесписочной численности.
Движение рабочей силы ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская» характеризуется следующими данными:
Показатели движения трудовых ресурсов
абсолютное отклонение 2013 г. к 2012 г.
абсолютное отклонение 2014 г. к 203 г.
численность списочная на начало года, всего
численность списочная на конец года
Интенсивность движения рабочей силы определяют через коэффициенты:
Коэффициент оборота по приему - показывает уровень приема рабочей силы к среднесписочной численности.
Коэффициент оборота по увольнению (выбытию) - показывает уровень выбытия рабочей силы к среднесписочной численности.
Коэффициент по приему. Кпр = Коэффициент по выбытию. Кув =
Коэффициенты, характеризующие движение рабочей силы в части оборота по приему в 2014 году снизился на 1,42 %, такое уменьшение коэффициента связано с резким сокращением принятых на работу: с 404 человек в 2013 году до 356 человека. Такое сокращение поступления новых кадров связано с тяжелыми условиями труда рабочих, с невысокой заработной платой рабочих.
Коэффициент оборота по выбытию снизился на 14,44% в 2014 году по отношению к 2013 году, что связано с уменьшением доли уволенных за прогул и по собственному желанию. Коэффициент текучести кадров в 2014 году составил 12,54% , что значительно выше норматива (норматив - 7%). Высокая текучесть кадров отрицательно сказывается на работе предприятия, не дает сформироваться коллективу, а значит, и корпоративному духу, что неизменно влечет за собой снижение производственных показателей и эффективности работы.
производство продукция прибыль факторный
Далее оценивается эффективность использования трудовых ресурсов с помощью показателей использования рабочего времени и выработки. Анализируется динамика показателей за три смежных года, а также изучается влияние факторов на изменение выработки в соответствии с их группировкой. Показатели, используемые для факторного анализа выработки, сводят в табл. 11.
2. Среднесписочная численность ППП, чел.
3.Среднесписочная численность рабочих, чел
5.Число дней работы по выпуску продукции
6. Средняя продолжительность рабочего дня, час
7. Среднегодовая выработка ППП, тыс.т.
8. Среднегодовая выработка рабочего, тыс.т.
9. Среднечасовая выработка рабочего, тыс.т.
Факторный ана лиз среднегодовой выработки ППП
СВ=УД*число рабочих дней*продолжительность рабочего дня*среднечасовая выработка
СВ=(0,771-0,773)*190*7,20*0,0016=-0,00551 тыс.т./чел.
СВ=0,771(315-190)*7,20*0,0016=1,11003 тыс.т./чел.
СВ=0,771*315(7,3-7,2)*0,0016=0,03885 тыс.т./чел.
СВ=0,771*315*7,3(0,0012-0,0016)=-0,70903 тыс.т./чел.
Абсолютное отклонение среднегодовой выработки ППП за 2013 - 2014 гг. составляет 0,443 тыс.т.
Главной причиной повышения выработки ППП является повышение числа дней работы, а также увеличение продолжительности рабочего дня. А отрицательно повлияло снижение среднечасовой выработки рабочего.
Среднемесячная заработная плата определяется как
Чсп. - среднесписочная численность;
Зср - средняя заработная плата работника.
1. Среднесписочная численность ППП, чел
2. Среднесписочная численность рабочих, чел
4.Фонд оплаты труда рабочих, тыс.руб
6. Среднемесячная з/п рабочего, руб
Изменение фонда заработной платы в 2014 году по сравнению с 2013 годом составило 9 598,3 тыс.руб. или 101,94%, а фонд оплаты труда рабочих в 2014 году по отношению к 2013 году увеличился на 13 813,1 тыс.руб. (или на 104,01%). Среднемесячная заработная плата ППП в 2014 году по отношению к 2013 году выросла на 4 840 тыс.руб., а среднемесячная заработная плата рабочих выросла на 5 370 тыс.руб.
Коэффициент опережения производительности труда над ростом заработной платы за 2013-2014гг.:
В 2014 г. темп роста производительности труда не опережал темп роста средней заработной платы. Это значит, что предприятие не допускало перерасхода фонда заработной платы.
4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Цель анализа себестоимости продукции заключается в выявлении возможностей повышения эффективности использования всех видов ресурсов в процессе производства и сбыта продукции.
Основными источниками информации для проведения анализа себестоимости продукции являются статистическая отчетность - форма №5-з Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг), форма №2-Т «Сведения о движении работающих и затрат на оплату труда», отчеты о расходе материалов в сопоставлении с нормами расхода. [3, с.40-41]
Для оценки общего изменения затрат предприятия проводится анализ затрат на рубль товарной продукции. Показатель затрат на рубль товарной продукции определяется как отношение себестоимости товарной продукции к выручке от ее реализации. Расчеты сведены в табл. 13.
Динамика затрат на рубль товарной продукции
2. Товарная продукция в действующих ценах, тыс.р.
3. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс.р.
4. Затраты на 1 рубль товарной продукции, р.
Показатели представленные в таблице отражают уменьшение уровня затрат на рубль товарной продукции в 2014 году к уровню 2013 года с 1,006 до 0,68 руб/руб. на 67,6%. Рост объема продукции в стеймостном выражении в 2014 году по сравнению с 2013 годом сопровождается увеличением затрат на производство.
В основе классификации затрат по экономическим элементам лежит признак экономической однородности затрат, независимо от того, где эти затраты осуществлены. Структура себестоимости дает возможность определить направления снижения затрат. Расчеты сводятся в табл. 14.
За период с 2012 по 2014 гг. наблюдается тенденция увеличения себестоимости. В сравнении с 2013 годом в 2014 году затраты шахты уменьшились на 55447 тыс.руб., снижение затрат выявлено по амортизации. В структуре затрат предприятия наибольший удельный вес занимают материальные затраты - 36,9% себестоимости, увеличение их доли составило - 2,5 %, расходы на оплату труда составляют 21,9% себестоимости, отчисления на социальное страхование - 9,0%, доля амортизации - 23,4 %, прочие затраты увеличились соответственно с 8,05% до 8,7%. Производство следует охарактеризовать как материалоемкое, так как материальные затраты составляют более 36 % себестоимости угля.
Анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам
ИТОГО производственная себестоимость
Динамика показателей удельных затрат, руб.
Как следует из данной таблицы, в 2014 году на руб ТП предприятию необходимо осуществить 17 копеек на материалы, 10 копеек на оплату труда, 10 копеек затрат на основные фонды. Снижение материалоемкости производства в 2014 году по сравнению с 2013 годом составляет 0,8 копеек.
В ходе финансового анализа выявляются изменения в составе имущества хозяйствующего субъекта и в источниках его формирования, в финансовых результатах деятельности (его прибылей и убытков), в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности по СУЭК - Кузбасс, так же данные будут в дальнейшем использованы в 6 разделе.
Общим финансовым результатом является валовая прибыль. Значение прибыли обусловлено тем, что с одной стороны, она зависит в основном от качества работы предприятия, повышает экономическую заинтересованность его работников в наиболее эффективном использовании ресурсов, так как прибыль - основной источник производственного и социального развития предприятия, с другой стороны служит важнейшим источником формирования государственного бюджета. Таким образом в росте суммы прибыли заинтересованы как предприятия, так и государство.
Из таблицы видно, что наиболее прибыльной хозяйственная деятельность предприятия была в 2014 году. Сумма валовой прибыли предприятия в 2014 году составила 32 276000 тыс. руб., в 2013 году предприятие имела прибыль в сумме 28 453000 тыс. руб. Увеличение валовой прибыли 2014 года к уровню 2013 года на 113,44 %.
Анализируя данные таблицы 16. видим, в 2014г. себестоимость от продаж ниже выручки от продаж на 33276000 тыс. руб. можно сделать вывод, что себестоимость добычи 1 т угля не превышает цену реализации 1 т угля. В течение 3 анализируемых лет валовая прибыль постепенно увеличивалась: в 2013 г. на 6,17% и в 2014 г. на 3,44 %.
В 2014 году величина коммерческих расходов ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская» составила 29 367000 тыс.руб. С учетом налогообложения чистый убыток предприятия в 2014 году составил 4 372000 тыс.руб., чистый убыток в 2013 году 4 236000 тыс.руб., в 2012 году чистая прибыль составила 3 672000 тыс.руб. Снижение чистой прибыли связано со снижением спроса на продукцию и увеличением себестоимости. Исходя из этого, можно сделать вывод, что эффективность финансово - хозяйственной деятельности ОАО СУЭК - Кузбасс «шахта «Полысаевская» снижалась последние два года.
Таблица 16 Анализ динамики прибыли, тыс.руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Доходы от участия в других организациях
Прибыль (убыток) до налогообложения
в т.ч. Постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Для определения основных направлений поиска резервов увеличения прибыли необходим анализ факторов, влияющих на нее. Основу прибыли до налогообложения составляет прибыль от продаж. Исходя из методики формирования финансового результата, можно выделить следующие факторы, оказывающие влияние на изменение значения прибыли от продаж: выручка от продажи, себестоимость, коммерческие расходы, управленческие расходы.
Исходные данные для факторного анализа, тыс.руб.
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб
На основании таблицы делаем факторный анализ прибыли от продаж.
-влияние изменения выручки на изменение прибыли
,-выручка в отчетном и базисном периодах, тыс.р.
- рентабельность продаж в базисном периоде, %
- прибыль от продаж в базисном периоде, тыс.р.
- выручка от продаж в базисном периоде, тыс.р.
, - доля себестоимости в выручке в отчетном и базисном периодах, %
- влияние изменения себестоимости на изменение прибыли
, - доля коммерческих расходов в выручке в отчетном и базисном периодах, %
- влияние изменения коммерческих расходов на изменение прибыли
4. Фактор «управленческие расходы»:
, - доля управленческих расходов в выручке в отчетном и базисном периодах, %
- влияние изменения управленческих расходов на изменение прибыли
-401600,54-118614,43+5372987,7-24772,73=1929000-(-2899000)
Согласно таблице №17 абсолютное отклонение прибыли (убытка) от продаж составило 4 828 000 тыс.руб.
Таким образом, основной причиной снижения прибыли от продаж в 2012 и 2013 гг. является «коммерческие расходы».
Основными показателями рентабельности являются:
Рентабельность активов (Ра) показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы Ра = чистая прибыль / средняя величина активов (валюта баланса).
Рентабельность оборотных активов ( Рта), показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля , вложенного в текущие активы Рта = чистая прибыль / средняя величина оборотных активов.
Рентабельность собственного капитала ( Рск) отражает долю прибыли в собственном капитале Рск = прибыль от реализации / средняя величина собственного капитала.
Рентабельность основной деятельности ( Рд), показы
Анализ хозяйственной деятельности ОАО СУЭК-Кузбасс "Шахта "Полысаевская" курсовая работа. Экономика и экономическая теория.
Сочинение На Тему Хобби 3 Класс
Доклад по теме Кожинов В.В.
Реферат по теме Налоги, служащие источником образования дорожных фондов
Курсовая Работа На Тему Суд Присяжних В Україні
Сонатная форма
Курсовая работа по теме Повышение эффективности производства на компании ТНК путем ввода новых скважин
Курсовая работа: Решение этнополитического конфликта на примере Аландских островов. Скачать бесплатно и без регистрации
Итоговая Контрольная Работа По Географии Ответы
Контрольная работа по теме Развитие социального партнерства
Как Оформляется Список Литературы Диссертация
Сочинение О Языке 3 Класс Презентация
Дипломная Работа На Тему Регулирование Охраны Окружающей Среды
Реферат по теме Криогенный рельеф (мерзлотный)
Реферат: Восточный фронт Первой мировой войны
Электролиты В Организме Человека Реферат
Реферат по теме Народы и древнейшие государства на территории России
Курсовая работа по теме Життя в межах внутрішніх водойм
Реферат: Реформы Петра Первого 3
Курсовая работа: Формирование ценовой стратегии предприятия и оценка ее эффективности
Реферат На Тему Формы Безналичных Расчетов.
Юридическая ответственность органов местного самоуправления - Государство и право контрольная работа
Детали машин - Производство и технологии курсовая работа
Сонная болезнь человека - ареал, переносчик - Медицина реферат