Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш" - Финансы, деньги и налоги курсовая работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш"

Анализ динамики объема производства и реализации продукции, ее состав и структура, выполнение поставок. Оценка использования основных производственных фондов и мощностей предприятия. Определение себестоимости продукции и анализ финансового состояния.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

2. Анализ объема выпуска и реализации продукции
2.1 Анализ динамики объема производства и реализации продукции
2.2 Анализ факторов, влияющих на объем реализованной продукции
2.3 Анализ состава и структуры продукции
2.4 Анализ выполнения поставок продукции
3. Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия и производственных мощностей
3.1. Анализ состава и структуры ОПФ
3.2. Анализ показателей движения состояния и эффективности использования ОПФ.
3.3 Анализ показателей использования производственной мощности
4. Анализ использования оборотных средств
4.1 Состав и структура оборотных средств
4.3 Анализ показателей использования оборотных средств
5. Анализ использования промышленно - производственного персонала (ППП), производительности труда и фонда заработной платы
5.2 Анализ производительности труда
5.3 Анализ использования фонда заработной платы
6.1 Анализ затрат по статьям расходов
6.2 Анализ сметы затрат на производство и реализацию продукции
6.3 Анализ прямых материальных затрат
6.4 Анализ затрат на рубль товарной продукции
6.5 Определение резервов снижения себестоимости продукции
7. Анализ прибыли, рентабельности и безубыточной работы предприятия
7.1 Анализ формирования показателей прибыли
7.2 Анализ прибыли от реализации продукции
7.3 Анализ использования чистой прибыли
7.5 Анализ показателей, обеспечивающих безубыточность работы предприятия
8. Анализ финансового состояния предприятия
8.2 Анализ финансового состояния предприятия с использованием финансовых коэффициентов
8.2.1 Расчет и анализ финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
8.2.2 Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности баланса
8.2.3 Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности
финансовый анализ продукция себестоимость
Актуальность темы курсового проекта обусловлена тем, что снижение себестоимости продукции является одной из самых важных задач для машиностроительной компании. Сюда так же относится и контроль качества поступающего сырья, так как от качества сырья зависит не только качество производимой продукции, но, зачастую и его себестоимость, так как из сырья более низкого качества в результате его обработки получается меньшее количество продукта хорошего качества.
В современный период, как и ранее, снижение себестоимости продукции представляет большую народно-хозяйственную значимость. Снижение себестоимости продукции - это основа снижения цен, а значит и основа конкурентоспособности продукции, предприятия и отрасли. Снижение цен прямо влияет на благосостояние населения страны. В масштабе национальной экономики снижение себестоимости увеличивает соразмерно национальный доход, прибыль, что в свою очередь позволяет увеличить темпы расширенного воспроизводства, способствует росту отечественных товаров, расширению социальных возможностей государства по строительству жилья, поддержанию объектов отдыха, здравоохранения, спорта, культуры, науки, повышению пенсий, стипендий, пособий и т.д. Предприятие также при этом укрепляет свое финансовое положение, делает его более устойчивым.
Таким образом, снижение себестоимости одинаково выгодно всем - населению, работникам, предприятию, отрасли, национальной экономике и государству в целом. А значит, усилия всех должны быть постоянно нацелены на всемерное снижение себестоимости.
В этом основное экономическое условие конкурентоспособности страны, как на внешнем, так и на внутреннем рынке.
Актуальность снижения себестоимости продукции усиливается с возрастанием объемов производства. Каждый процент снижения себестоимости обеспечивает при этом все возрастающую сумму экономии. С реструктуризацией промышленности и дальнейшим ее динамичным развитием эта проблема станет первостепенной.
Во всем вышеизложенном заключается важность и значимость снижения себестоимости продукции.
1 . Характеристика объекта анализа
ОАО «Волгограднефтемаш» - один из крупнейших в России производителей технологического оборудования для газовой, нефтяной и нефтехимической отраслей промышленности; входит в десятку социально значимых и градообразующих предприятий.
Оборудованием, изготовленным анализируемым предприятием, оснащены практически все газодобывающие и газотранспортные предприятия Газпрома, нефтеперерабатывающие заводы крупных нефтяных компаний, самые протяженные магистральные газопроводы, газоконденсатные и нефтяные месторождения от Крайнего Севера до Средней Азии. Оно успешно эксплуатируется в более чем 30 странах Европы, Азии, Африки и Америки. Накоплен опыт внешнеторговой деятельности при сотрудничестве с такими зарубежными фирмами как JGC Corporation (Япония), ABB Lummus Global (США), PALL GmbH (Германия), Toyo Engineering Corporation (Япония), Industil Arcelor Group (Франция) и др.
Официальной датой образования завода считается сентябрь 1941 года. ОАО «Волгограднефтемаш» было преобразовано в акционерное общество 29.07.1993 года, на базе НПО «Волгограднефтемаш», входящего в государственный газовый концерн «Газпром». С 1993г. ОАО «Волгограднефтемаш» является дочерним обществом ОАО «Газпром».
Опыт работы, накопленный заводом за 66- летнюю производственную деятельность, высококвалифицированные кадры, техническое оснащение производства уникальным оборудованием, применение новейших технологий, а также наличие собственного причала на Волге обеспечивают возможность поставки крупногабаритного оборудования с полной степенью монтажной готовности и высокого качества, что позволяет значительно сократить сроки монтажа и ввода объектов в эксплуатацию. Объединив возможности научно-исследовательских и проектно-конструкторских институтов, ОАО «Волгограднефтемаш» внедрило в производство более двадцати новых высокопрочных марок сталей, стойких к коррозийному растрескиванию. Аппараты, изготовленные из них, способны выдерживать режимы работы в температурных интервалах от -70С до +550С, работать во многих агрессивных средах, условиях высокого давления и на морских глубинах.
Основной вид хозяйственной деятельности ОАО «Волгограднефтемаш» - выпуск оборудования для нефтяной, газовой и химической промышленности:
-аппараты, работающие под высоким давлением с агрессивными средами (реакторы, колонны, сепараторы, абсорберы, пылеуловители, теплообменники и т.д.);
- насосы центробежные для перекачки нефтяных и химических продуктов;
-стальная арматура для магистральных газопроводов.
Широкая номенклатура поставляемой продукции определяется высоким уровнем технологической оснащенности. ОАО «Волгограднефтемаш» использует весь накопленный опыт и потенциал для удовлетворения запросов потребителей.
В состав ОАО «Волгограднефтемаш» входит:
1. Головное предприятие - Волгоградский завод нефтяного машиностроения им. Петрова - расположено на расстоянии 8 км от центра города, 0,7 км от реки Волги и 2 км от железнодорожной станции Ельшанка. На территории завода имеется разветвленная сеть железной дороги, на берегу Волги собственный причал, оснащенный 320-тонными кранами. Общая площадь территории завода 460300 м 2 . Площадь застройки 249000 м 2 .
Органами управления ОАО «Волгограднефтемаш» являются: Общее собрание акционеров, Совет директоров, единоличный исполнительный орган (Генеральный директор). Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества является ревизионная комиссия.
Организационная структура предприятия является линейно-функциональной, основывается на развитой иерархии управления и высокой степени формализации и отличается максимальной четкостью и деперсонализацией. К недостаткам данной структуры можно отнести то, что она является громоздкой, имеет длинную цепь команд - существует большое число подразделений по вертикали, каждое звено заинтересовано в достижении своей узкой цели, а не общей цели предприятия. Соответственно, структура не обладает необходимой гибкостью и оперативностью, что при большей ориентации на рынок вызовет трудности в адаптации к изменениям внешней среды. Взаимоотношения между функциональными и линейными подразделениями сложны - те и другие пытаются отстаивать свой приоритет, что иногда приводит к конфликтам.
Общая численность производственного персонала - 4852 чел. (из них 30% - молодежь в возрасте до 35 лет), в том числе инженерно-технического персонала в отделах: 824 чел. Доля сотрудников, имеющих высшее профессиональное образование, составляет 23,3%. Характерными качествами управленческого персонала являются высокий профессионализм: сотрудники обладают необходимым опытом для подготовки контрактов на поставку оборудования в любую страну мира, компетентны в вопросах кредитно-финансовой, банковской и таможенной деятельности. ОАО «Волгограднефтемаш» регулярно проводит программы по повышению квалификации сотрудников.
Основой кадровой политики предприятия является целенаправленная и системная работа по обеспечению производства необходимыми квалифицированными кадрами, включающая:
- развитие системы непрерывной профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки кадров;
- создание условий профессионального развития и карьерного роста для способной и перспективной молодежи;
- применение и развитие экономических стимулов, социальных гарантий и льгот;
- совершенствование системы мотивации;
- поддержание корпоративных традиций.
2. Котельниковский арматурный завод, г.Котельниково Волгоградской области (200 км от г.Волгограда). Завод специализируется на выпуске трубопроводной арматуры общепромышленного назначения. Основная номенклатура продукции Котельниковского арматурного завода:
- регулирующие клапаны высокого давления с пневматическим мембранно-исполнительным механизмом;
- клапаны отсечные из углеродистых и нержавеющих сталей;
Производство осуществляется на площади около 6000 м 2 и включает в себя все необходимые производственные участки: механообрабатывающий, термический, гальванический, сборочный и др. Численность филиала 159 чел.
Дочерние и зависимые хозяйственные общества:
1. Полное фирменное наименование: ООО «Торговый Дом «Волгограднефтемаш». Место нахождения: 400011, г. Волгоград, ул. Калининградская, 5. ООО «Торговый дом «Волгограднефтемаш» образован в январе 1999 года и предназначен для реализации продукции ОАО «Волгограднефтемаш».
2. Полное фирменное наименование: ЗАО «Турбаза Приморская». Место нахождения: 352855, Краснодарский край, Туапсинский район, пос. Новомихайловский. ЗАО «Турбаза Приморская» предназначена для отдыха работников Общества и их детей.
На ОАО «Волгограднефтемаш» одним из ключевых направлений работы выступает социальная политика, направленная на улучшение условий и социальную защиту интересов работников предприятия. На предприятии ОАО «Волгограднефтемаш» реализуются различные социальные программы. Собственный спортивно-оздоровительный комплекс с двумя бассейнами и спортзалом, санаторий-профилакторий, медико-санитарная часть, турбаза на берегу Черного моря служат удовлетворению потребности работников завода в укреплении здоровья, отдыхе и занятиях спортом. Развита сеть общественного питания. Оказывается всесторонняя помощь и поддержка ветеранам ВОВ, производства, пенсионерам, работают «Положения по привлечению и закреплению молодежи».
ОАО «Волгограднефтемаш» уделяет существенное внимание научно-техническому развитию производства, проводятся исследования по совершенствованию производственного процесса и политики в области качества, разработка технологий производства новых видов продукции. Научно-техническая политика ОАО «Волгограднефтемаш» направлена на постоянное повышение эффективности производства, создание условий для устойчивого развития предприятия и поддержания промышленной и экологической безопасности.
Таким образом, исходя из вышесказанного, следует отметить, что ОАО «Волгограднефтемаш» эффективно ведет свою деятельность на рынке, планирует продолжающийся рост производства и объема продаж, в том числе новых видов продукции, предполагается увеличение инвестиций в производственные мощности.
2 . Анализ объема выпуска и реализации продукции
2.1 Анализ динамики объема производства и реализации продукции
Данные об объеме производства товарной продукции в натуральном и стоимостном выражении, а также реализованной продукции представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Динамика объема производства и реализации продукции в натуральных и стоимостных показателях
Объем производства товарной продукции в натуральных (условно - натуральных) единицах измерения:
Из общего выпуска продукции вычитается внутрипроизводственное потребление.
Товарная продукция в действующих оптовых ценах, тыс. руб.
Продукция, предназначенная к отпуску на сторону, работы и услуги промышленного характера, выполненные ППП.
Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах - валовая продукция, тыс. руб.
В случае отсутствия сопоставимых цен на предприятии, целесообразно расчет произвести в ценах первого года анализа.
Анализируя данные таблицы 1, можно отметить, что в течение рассматриваемых трех лет активно наращивается объем производства в стоимостном выражение, но как за счет увеличении производительности по некоторым видам продукции, так и за счет увеличения цен. Объем производства нефтеаппарутуры и шаровых кранов в натуральном выражение постепенно уменьшается, что связано с падением спроса на данные виды продукции, в то время как увеличивается спрос на нефтяные насосы, которые стремительно набирают темп роста как в натуральном выражении, так и в стоимостном.
2.2 Анализ факторов, влияющих на объем реализованной проду к ции
Данные, определяющие объем реализованной продукции, приведены в таблице 2.
Таблица 2 - Динамика показателей, влияющих на объем реализованной продукции
Объем товарной продукции в действующих оптовых ценах, тыс. руб.
Объем товарной продукции на складе, тыс. руб.
Объем отгруженной, но не оплаченной продукции, тыс. руб.
Объем реализованной продукции, тыс. руб.
Данные таблицы 2 говорят, о положительной тенденции к увеличению объема выпуска и реализации в стоимостном выражении. Уменьшение товарной продукции на складе свидетельствует о том, что выпускаемая продукция быстро реализуема. Увеличение объема отгруженной, но не оплаченной продукции является следствием установления доверительных отношений «Поставщик-Заказчик» и развития более гибких способов реализации продукции.
2.3 Анализ состава и структуры продукции
Данные о составе и структуре выпускаемой продукции приводятся в таблице 3.
Таблица 3 - Динамика состава и структуры товарной продукции
За рассматриваемый период времени значительно снизился спрос на шаровые краны, в связи с тем, что их номенклатура у данного поставщика достаточно скудна и не может предоставить выбор как профилирующие предприятия - конкуренты с более гибким и масштабным производством. С другой стороны ОАО «Волгограднефтемаш» является лучшим производителем нефтяных насосов, которые славятся своим качеством и большим ассортиментом. В то же время, предприятию необходима реорганизация в области насосного производства, так как спрос превышает предложение, из-за недостатка производственных мощностей.
2.4 Анализ выполнения поставок продукции
Таблица 4 - Определение отдельных видов резервов увеличения объема производства и реализации продукции
Расчетная формула для определения величины резерва
Снижение остатков товарной продукции на складе по сравнению с отчетным периодом
- пророст объема реализации, тыс. руб.
- соответственно, остатки товарной продукции на складе на начало и конец года, тыс. руб.;
Снижение объема отгруженной, но не оплаченной продукции по сравнению с отчетным периодом
- соответственно, объем отгруженной, но не оплаченной продукции на начало и конец года, тыс. руб.;
Увеличение оптовых цен, в результате действия факторов, не связанных с деятельностью предприятия
- прирост объема товарной продукции (реализации), тыс. руб.
- объем производства товарной (реализованной) продукции за период с более высокими ценами, тыс. руб.
- объем производства товарной (реализованной) продукции за базовый период, тыс. руб.
Растет дебиторская задолженность, что является положительной тенденцией. А так же растет объем производства в основном за счет постоянного увеличения цен на основное оборудование, что может привести к отрицательным последствиям.
3 . Анализ использования основных производственных фондов (ОПФ) предприятия и производственных мощностей
В таблице 5 приведены состав и структура ОПФ.
2. Сооружения и передаточные устройства
5. Производственно - хозяйственный инвентарь и прочие виды ОПФ
За исследуемый период времени можно наблюдать изменения как структуры, так и состава ОПФ. Расширен станочный парк, обновлен транспортный, а так же значительно увеличилась статья ОПФ «Производственно-хозяйственный инвентарь и прочие виды ОПФ», что положительно отражается на состоянии компании.
3.2 . Анализ показателей движения состояния и эффективности использования ОПФ
В таблице 6 приведены показатели, характеризующие движение, состояние и эффективность использования ОПФ.
Таблица 6 - Показатели движения, состояния и эффективности использования ОПФ
Экономическая интерпретация показателей
ОПФ вв.- стоимость поступивших основных производственных фондов за год.
ОПФ к.г. - стоимость ОПФ на конец года.
ОПФ н.г. - стоимость ОПФ на начало года.
Доля прироста (снижения) ОПФ на предприятии
Доля стоимости ОПФ, перенесенная на себестоимость продукции
И - сумма амортизации, перенесенная на себестоимость продукции.
Коэффициент технической годности (Кг)
3. Показатели эффективности использования
Объем валовой продукции на рубль среднегодовой стоимости ОПФ
ОПФ ср.г. - среднегодовая стоимость.
Чср.с - среднесписочная численность ППП.
Пр - прибыль от реализации продукции.
- прирост объема валовой продукции.
- прирост фондоотдачи в отчетном году по сравнению с базовым.
Фб - фондоотдача в базовом периоде.
Величина ОПФ, приходящаяся на рубль валовой продукции.
Величина ОПФ, приходящаяся на одного среднесписочного работника.
Величина прибыли от реализации продукции приходящаяся на единицу среднегодовой стоимости ОПФ.
Влияние фондоотдачи на увеличение объема производства
Прирост объема производства продукции в результате увеличения фондоотдачи.
Влияние роста ОПФ на увеличение объема производства.
Увеличение объема производства в результате прироста ОПФ.
В 2007 г. происходят наиболее заметные изменения в составе ОПФ. Это сопровождается увеличением доли прироста ОПФ на 24% в 2007 г. по отношению к 2005 г., и увеличением доли новых ОПФ на предприятии в 10 раз.
Возрастает фондоотдача, происходит прирост объема производства продукции, что подтверждается резким возрастанием рентабельности.
3.3 Анализ показателей использования производственной мощн о сти
Таблица 7 -Динамика мощности фактического объема производства и коэффициентов ее использования
Наименование производимой продукции
В таблице 7 представлены показатели, характеризующие показатели использования производственной мощности (ведущего оборудования). Анализирую эти показатели приходим к заключению, что производственные мощности используются в достаточной мере, но резерв остается, который в свою очередь может быть расширен различными мероприятиями по увеличению производительности труда.
4 . Анализ использования оборотных средств
4.1 Состав и структура оборотных средств
Данные о составе и структуре оборотных средств по отдельным элементам представлены в таблицах 8 и 9.
Таблица 8 - Динамика состава оборотных средств
Наименование элементов оборотных средств
Оборотные производственные фонды, в т.ч.:
1.1 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
1.2 Животные на выращивании и откорме
1.3 Затраты в незавершенном производстве
1.4 Готовая продукция и товары для перепродажи
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.:
4. Краткосрочные финансовые вложения
Таблица 9 - Динамика структуры оборотных средств
Наименование элементов оборотных средств
Оборотные производственные фонды, в т.ч.:
1.1 Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
1.2 Животные на выращивании и откорме
1.3 Затраты в незавершенном производстве
1.4 Готовая продукция и товары для перепродажи
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.:
4. Краткосрочные финансовые вложения
Анализируя оборотные средства предприятия можно увидеть изменения, которые наиболее отчетливо просматриваются в 2007 г. Резко снизились краткосрочные финансовые вложения, увеличилась дебиторская задолженность, а так же запасы.
Для управления оборотными средствами разрабатываются нормативы оборотных средств (для отдельных производств и предприятия в целом) по нормируемым элементам. Расчет нормативов оборотных средств по сырью и материалам, незавершенному производству и готовой продукции на складе представлен в таблице 10.
4.2 Нормирование оборотных средств
Таблица 10 - Нормирование производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции
Элементы оборотных средств, тыс. руб.
Нпр.з - норма производственного запаса сырья и материалов, тыс. руб.
Рд - дневной расход материала, тыс. руб.
Нз.дн - норма запаса сырья и материалов, дней (учитывается текущий страховой запас, время доставки и подготовки к производству).
ННП - норма незавершенного производства, тыс. руб.;
С - затраты на производство (по плановой себестоимости) за рассматриваемый период, тыс. руб.;
Т - продолжительность расчетного периода, дней;
Тц - длительность производственного цикла, дней;
Кн.з - коэффициент нарастания затрат (при равномерных затратах);
а - затраты, производимые единовременно в начале процесса производства, руб.;
в - последующие затраты до окончания производства, руб.
НГП - норма готовой продукции на складе, тыс. руб.;
ТП- объем товарной продукции, рассчитанной по производственной себестоимости, тыс. руб.;
Нзтп - норма запаса товарной продукции (время на комплектацию партии, упаковку, транспортировку продукции до пункта отправления), дней.
Фактические запасы не выходят за рассчитанные нормы, что является положительным показателем.
4.3 Анализ показателей использования оборотных средств
Таблица 11 - Определение показателей использования оборотных средств (ОС)
Метод расчета, обозначение показателей
Экономическое содержание показателя
Коэффициент оборачиваемости ОС (Коб)
Вр - выручка от реализации, тыс. руб.;
ОСнг, ОСкг - ф.№1, с. 290 нг, с. 290кг
Количество оборотов ОС за определенный период времени.
Длительность одного оборота ОС (Доб)
Т - длительность периода ( год - 360 дней, квартал - 90 дней, месяц - 30 дней)
Величина ОС на рубль выручки от реализации, руб.
Результаты расчетов показателей использования оборотных средств сведены в таблице 13.
Таблица 12 - Взаимосвязь показателей использования ОС с показателями выручки от реализации и прибылью от реализации продукции
Метод расчета, обозначение показателей
Экономическое содержание показателя
Высвобождение (дополнительное привлечение) ОС в результате изменения выручки от реализации (ДОС)
- средняя величина ОС за отчетный и базовый период;
Кр -коэффициент изменения объема , - величина реализации за отчетный и базовый год, тыс. руб.
- форма №2, с.010 за отчетный и базовый год, тыс. руб.
- средняя величина ОС за отчетный и базовый период, тыс. руб.
Показывает изменения величины ОС, в результате изменения выручки.
Высвобождение (дополнительное привлечение) ОС в результате изменения длительности оборота (ДОС)
- длительность оборота в базовом отчетном году, дней
- дневной оборот по реализации, тыс. руб.
- годовой объем выручки от реализации за отчетный год, тыс. руб.
Показывает изменение величины ОС, в результате изменения длительности оборота.
Прирост выручки от реализации в результате ускорения оборачиваемости ОС (ДВр)
- коэффициент оборачиваемости за отчетный и базовый год
- определяются в соответствии с расчетами Т.
Показывает величину прироста выручки от реализации в результате ускорения оборачиваемости ОС.
Прирост прибыли от реализации в результате ускорения оборачиваемости ОС (ДПр)
- величина прибыли от реализации за базовый год, тыс. руб.
Показывает прирост прибыли от реализации в результате ускорения ОС.
ДОС2006/2005=1683911-1314959*1,15=171708
ДОС2007/2006=2170347-1683911*1,4=187128
ДОС2006-2005=(247,6-276)*6101,43=-173280,6
ДОС2007-2006=(276-254,5)*8529,5=183384,3
ДВр2006-2005=(1,3-1,45)1683911=-252586,65
ДВр2007-2006=(1,41-1,3)2170347=238738,17
ДПр2006/2005=386762*1,3/1,45-386762=-40010
ДПр2007/2006=407553*1,41/1,3-407553=34485,3
Таблица 13 - Динамика показателей использования оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
Анализируя данные таблицы 13, можно назвать рациональным использование оборотных средств из-за отсутствия резких скачков показателей, хотя в 2006 г. и наблюдалось небольшое отклонение всех показателей в сторону увеличения.
5 . Анализ использования промышленно - производственного пе р сонала (ППП), производительности труда и фонда заработной платы
Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами, а также изменение их структуры представлены в таблице 14.
Таблица 14 - Динамика численности персонала по категориям и их структура
Норма численности устанавливается предприятием ежегодно штатным расписанием или иным документом.
Максимальный удельный вес ППП составляют основные рабочие, их численность ежегодно снижается, та же тенденция прослеживается и в остальных категориях персонала.
Возрастной состав руководителей, специалистов и служащих представлен в таблице 15.
Таблица 15 - Возрастной состав руководителей, специалистов и служащих
Возрастной состав персонала имеет большой диапазон, однако преобладают работники в возрасте 35-45 лет, молодых специалистов значительно меньше. В рассматриваемом периоде увеличивается количество руководителей и специалистов - это связано с созданием новых подразделений.
Использование трудовых ресурсов во времени представлено в таблице 16.
Таблица 16 - Динамика использования фонда рабочего времени рабочих
Отработано дней одним рабочим за год
Отработано часов одним рабочим за год
Средняя продолжительность рабочего дня
Фонд рабочего времени за год, чел.-час
Данные о движении рабочей силы представлены в таблице 17.
Таблица 17- Динамика движения рабочей силы
1. Численность персонала на начало года
4. Численность персонала на конец года
9. Среднесписочная численность персонала
Расчет показателей движения рабочей силы представлен в таблице 18.
Таблица 18 - Расчет показателей движения рабочей силы
Коэффициент оборота по приему персонала (Кпр)
Ч пр- количество принятого на работу персонала;
Ч срс - среднесписочная численность персонала.
Коэффициент оборота по выбытию (Кв)
Ч ув. - количество уволившихся работников.
Ч ув. - количество уволившихся по пунктам 3.4-3.6 таблицы 15.
Коэффициент постоянства состава предприятия (Кпс)
К пс - количество работников проработавших весь год.
В рассматриваемые годы в основном преобладает количество выбывших работников над принятыми, наибольшую часть из них составляют работники, уволенные по собственному желанию, и люди, недовольные оплатой труда. Однако, во второй половине 2007 г., в связи с повышением заработной платы, приток сотрудников увеличился, но разрыв между нормативной и фактической численностью персонала не уменьшился. Прием сотрудников на вакантные должности ведется постоянно.
5.2 Анализ производительности труда
Данные, необходимые для анализа производительности труда по стоимостному методу оценки показателя представлены в таблице 19.
Таблица 19 - Динамика объема товарной продукции в сопоставимых оптовых ценах, среднесписочной численности персонала и уровня производительности труда
Объем производства продукции в сопоставимых оптовых ценах
Среднегодовая списочная численность ППП
Чсрс - среднесписочная численность персонала.
Прирост объема производства, полученной за счет роста производительности труда
ДЧсрс - прирост среднесписочной численности ППП в отчетном году по сравнению с базовым;
Д ПВ - прирост объема валовой продукции в отчетном году по сравнению с базовым
В 2007 г. при неизменной численности ППП объем производства резко увеличился на 30 %, а производительность труда на 70%.
5.3 Анализ использования фонда заработной платы
Данные, необходимые для анализа использования фонда заработной платы представлены в таблице 20.
Таблица 20 - Анализ фонда заработной платы
Фонд заработной платы ППП, млн. руб.
Среднесписочная численность ППП, чел.
Среднегодовая зарплата одного работника, тыс. руб.
Таблица 21 - Динамика среднегодовой зарплаты одного работника ППП
1. Среднегодовая зарплата на одного работника, тыс. руб.
Таблица 22 - Показатели эффективности использования фонда заработной платы
горизонтальный анализ изменения, в %
Прирост средней зарплаты на процент прироста производительности труда
Объем производства товарной продукции на рубль зарплаты
Величина валовой прибыли на рубль зарплаты
Таблица 23 - Резерв роста производительности труда, снижение трудовых затрат и экономия затрат по заработной плате и отчислениям на социальные нужды
Наименование обозначений, принятых в формулах
Резерв роста производительности труда
1. Повышение технического уровня производства:
Механизация и автоматизация производственных процессов;
Внедрение передовой техники и технологии;
Применение прогрессивных материалов и др.
Э1- изменения численности рабочих за счет любого из факторов этой группы, чел.
tб,tп - затраты труда на единицу продукции до и после осуществления мероприятия.
Вп - объем производства продукции после осуществления мероприятия;
Бб - полезный фонд времени одного рабочего в базовом году, часов;
Кб - базовый коэффициент выполнение норм выработки, %
Высвобождение численности работающих
2. Совершенствование управления, организации и труда:
Уменьшение численности рабочих за счет повышения норм обслуживания;
Изменения
Анализ финансовых результатов и путей снижения себестоимости продукции ОАО "Волгограднефтемаш" курсовая работа. Финансы, деньги и налоги.
Забвению Не Подлежит Итоговое Сочинение
Реферат На Тему Буферные Системы
Реферат: Разделение людей и наций /Укр./
Темы Сочинений По Рассказу На Дне
Реферат: Власть и авторитет в социальных системах
Сочинение На Тему Любовь В Русской Литературе
Право На Тайну Реферат
Реферат Витамин Д
Реферат На Тему Методы И Средства Защиты Информации
Контрольная работа по теме Законы древневавилонского царя Хаммурапи. Право средневековой Германии
Сочинение На Тему Любовь В Понимании Бунина
Контрольная работа: Архетипы по К. Юнгу. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Розкладання пектинових речовин Хімізм Збудники в анаеробних і аеробних умовах
Доклад: Маслаченко Владимир Никитович
Доклад по теме Личностные особенности студентов-психологов
Реферат: Организация торгов на аукционах
Письмо Фронтовику Сочинение
Техника Безопасности При Выполнении Лабораторной Работы
Сочинение 1 Семья
Кредитный Договор Дипломная Работа
Ишемическая болезнь сердца - Медицина дипломная работа
Клетки иммунологии - Биология и естествознание презентация
Анализ синергетической стратегии холдинга - Менеджмент и трудовые отношения курсовая работа