Анализ финансовой устойчивости на примере ОАО "Промсвязьбанк" - Банковское, биржевое дело и страхование дипломная работа

Главная

Банковское, биржевое дело и страхование
Анализ финансовой устойчивости на примере ОАО "Промсвязьбанк"

Изучение теоретических и методологических основ оценки финансовой устойчивости коммерческого банка. Рассмотрение финансового состояния ОАО "Промсвязьбанк". Выявление резервов его повышения; рекомендации по укреплению устойчивости в современных условиях.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

финансовый устойчивость банк коммерческий
1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка
1.1 Понятие финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка
1.2 Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка
2. Анализ финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк"
2.2 Оценка состава и структуры актива и пассива
3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк"
3. 2 Оценка финансовой устойчивости банка
Состояние современной российской экономики, основу которой составляют различные предприятия малого и среднего бизнеса, во многом зависит от надежности и устойчивости банковской системы. Банковские учреждения, играя роль финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса "сбережения - инвестиции", с одной стороны, привлекают во вклады временно свободные денежные средства физических и юридических лиц под определенный процент, тем самым, сохраняя покупательную способность клиентских денег, а с другой - предоставляют данные средства организациям и гражданам, имеющим определенные инвестиционные потребности либо нуждающимся в дополнительных финансовых ресурсах, на условиях срочности, возвратности, платности.
Стабильность банковского сектора во многом предопределяет стабильность экономики в целом и ее успешное развитие. Поэтому первостепенной задачей денежных властей на макроуровне и менеджмента кредитных организаций на микроуровне является обеспечение данной стабильности посредством проведения рациональной денежно-кредитной политики, анализа и мониторинга состояния реального и финансового секторов экономики, снижения всех видов рисков и получения доходов, превосходящих совокупные расходы, что повлечет за собой совершенствование и повышение качества банковских услуг, оказываемых физическим и юридическим лицам. Нерациональная политика в сфере банковского бизнеса не только снизит финансовую устойчивость кредитных организаций, но и, отразившись на деятельности домашних хозяйств и предприятий, повлияет на экономику в целом.
Проблема финансовой устойчивости коммерческих банков является одной из важнейших проблем отечественной экономики на современном этапе ее развития.
Актуальность исследования вопросов финансовой устойчивости банка заключается и в том, что, несмотря на большое количество публикаций, проблема обеспечения финансовой устойчивости остаётся открытой. По ней ещё не предложено однозначного и наиболее эффективного подхода, учитывающего все факторы деятельности банка в современных условиях.
Если банк стремится не только выжить, но и преуспеть, то система оценки и управления финансовой устойчивостью в эпоху информационного общества должна строиться, исходя из стратегических задач и потенциальных возможностей, которые оно предоставляет. Такие возможности многократно возрастают в условиях финансовой глобализации и интеграции российской экономики в мировые экономические процессы. На этом фоне значение финансовой устойчивости банков, участвующих в экономической интеграции, увеличивается.
Существует множество концепций и методик анализа финансовой устойчивости, однако все они разрознены, не учитывают современные тенденции, либо же, наоборот, копируют зарубежные методики без учёта специфики российского рынка. Кроме того, многие подходы к оценке устойчивости носят субъективный характер.
Всё вышесказанное определяет актуальность темы исследования.
Объектом исследования в данной работе является ОАО "Промсвязьбанк".
Предмет исследования в дипломной работе - экономические отношения по мобилизации и использованию финансовых ресурсов, обеспечивающие максимальную эффективность деятельности и финансовую устойчивость ОАО "Промсвязьбанк".
Цель настоящей работы заключается во всестороннем исследовании факторов, влияющих на финансовую устойчивость ОАО "Промсвязьбанк", а также разработке путей её повышения на основе результатов проведенного анализа.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:
- изучить теоретические и методологические основы оценки финансовой устойчивости банка;
- проанализировать финансовое состояние ОАО "Промсвязьбанк";
- выявить возможные резервы его повышения и дать рекомендации по укреплению финансовой устойчивости ОАО "Промсвязьбанк" в современных условиях.
В основу дипломной работы легли различные методы исследования, в том числе: метод горизонтального и вертикального анализа, метод сравнения, метод группировок, коэффициентный метод, графический метод.
Информационной базой при проведении исследования являлись нормативные акты РФ, Банка России, книги, монографии, учебные пособия, статьи из периодических изданий отечественных и зарубежных ученых-экономистов, финансовая отчетность ОАО "Промсвязьбанк", управленческая документация, а также учредительные и нормативные документы банка.
Разработанные в дипломной работе предложения будут способствовать повышению финансовой устойчивости банка.
1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка
1.1 Понятие финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка
Понятие финансовой устойчивости состоит из двух элементов "финансы" и "устойчивость". Многие авторы в своих работах по-разному трактуют данное понятие, добавляя и убирая из него некоторые элементы. Рассмотрим некоторые толкования понятия "финансовая устойчивость". Устойчивость - стойкость, постоянность, не подверженность риску потерь и убытков.
Финансовая устойчивость - стабильность финансового положения, выражающаяся в сбалансированности финансов, достаточной ликвидности активов, наличии необходимых резервов. Рассмотрим данное понятие в разных источниках.
1. Согласно словарю "Википедия" финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Финансовая устойчивость во многом определяет финансовую независимость организации.
Финансовая устойчивость является показателем платёжеспособности в длительном промежутке времени. В отличие от кредитоспособности она является показателем, важным не внешним, а внутренним финансовым службам. Финансовая устойчивость и её оценка - часть финансового анализа в организации. Для того чтобы анализировать финансовую устойчивость предприятия, используются определенные показатели.
2. Лаврушин О.И. утверждает, что финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется соотношением собственных и заемных средств [23, с. 185]. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости.
3. Баканов М.И. определяет финансовую устойчивость как способность организации сохранять нормальное финансовое состояние при неблагоприятных воздействиях факторов внутренней и внешней среды за счет оптимальной структуры капитала и активов, оптимального соотношения между активами и источниками их формирования, эффективного использования всех видов ресурсов и рациональной реинвестиционной политики. Финансовая устойчивость обеспечивает способность организации наращивать капитал и развиваться на расширенной основе, определяет его кредитоспособность, конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность [12, с. 263] .
4. Андреев В.Г. и его коллеги в своём учебном пособии "Как выбрать надежный банк" утверждают, что финансовая устойчивость организации - это такое состояние её финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска [11, с. 183].
5. Гиляровская Л.Т. признаёт финансовую устойчивость в качестве характеристики, свидетельствующей об устойчивом превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами организации и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции (работ, услуг). Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главной составляющей общей устойчивости организации. Внешним проявлением финансовой устойчивости является платежеспособность, то есть возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. По мнению данного автора, финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов организации, гарантирующее её постоянную платежеспособность [16, с. 314].
Надежность банка в самом широком смысле - это его способность обеспечить безусловную сохранность клиентских средств и полное выполнение своих обязательств. Если попытаться обобщить понятие надежного банка [18, с. 21], то можно сказать, что надежный банк - это:
1) банк, который создан с целью честно работать на финансовом рынке и этим обеспечить процветание себе, своим владельцам и своим клиентам. Никак не может считаться надежным банк, учрежденный только с целью привлечь на рынке средства для решения частных финансовых проблем своих хозяев и выдавать из этих средств кредиты им самим, их родственникам или бесконтрольно раздавать клиентские деньги просто за взятки;
2) банк, который имеет реальные объективные экономические предпосылки для достижения своей цели. Намерения учредителей банка о создании эффективного финансового механизма должны быть подкреплены наличием и соответствующей финансовой базы, и грамотных руководителей и специалистов, и достаточного опыта в бизнесе, и многих других факторов. Банк, которым руководят некомпетентные люди, который не имеет финансовой опоры на своих учредителей, сильных партнеров и клиентов, который не имеет четко сформулированной политики присутствия на рынке, который допускает потери средств, работает в убыток, никогда не бывает надежным;
3) банк, который не подвержен негативному влиянию внешних обстоятельств и других факторов неэкономического свойства. Как известно, основой благополучия отдельных банков является наличие тесных связей их руководства или учредителей с представителями власти или руководства мощных экономических структур. Если банк во многом зависим от сохранения такой протекции, особенно на уровне личных связей, не подкрепленных реальной экономической базой, то в случае нарушения этой системы отношений он лишится основы своего видимого благополучия;
4) банк с хорошими финансово-экономическими показателями, соблюдающий все экономические нормативы, не допускающий потери кредитных и инвестиционных ресурсов, грамотно просчитывающий свою экономическую политику и оценивающий тенденции финансового рынка;
5) банк, корректно выполняющий все свои обязательства перед партнерами и клиентами, не допускающий пренебрежения интересами своих контрагентов, злоупотребляя их экономической слабостью или невыгодными рыночными позициями, некорректностью юридических формулировок в договорах. Нельзя считать надежным банк, который, пользуясь зависимым положением своих клиентов, позволяет себе задерживать их средства, или допускает ошибки при совершении расчетных операций;
6) банк, соблюдающий принцип открытости в отношениях с клиентами и другими своими партнерами. Уважающий своих клиентов банк всегда готов дать о себе исчерпывающую информацию - и о текущем финансовом состоянии, и позициях банка на рынке, и об основных направлениях инвестиций, и даже о круге своих заемщиков, ведь клиенты, доверяющие банку свои деньги, вправе знать, как банк ими распоряжается, это вполне законное право и логичное требование клиента. Разумеется, банк при этом не должен разглашать сведения, составляющие тайну других его клиентов, но он должен показать, как и на чем он зарабатывает деньги: клиенты должны иметь возможность оценивать и степень риска банковского бизнеса, и квалификацию его сотрудников, и даже деловые качества его руководителей. Общеизвестно, что избегая открыто говорить о своем бизнесе, показывать результаты своей работы, другие особенности деятельности, банк тем самым фактически скрывает от клиентов информацию о себе, о том как используются их деньги. Напротив, открыто вступая в информационный контакт со своими клиентами, показывая свои успехи, понимание существующих проблем, банк завоевывает доверие.
Согласно нормативным документам [2], вклад в уставный капитал банка возможен в виде материальных активов, например здания (помещения), где располагается банк. При этом предельный размер неденежной части уставного капитала создаваемого банка определяется в 20%. Средняя доля нефинансовых активов составляет от 1 до 3% общей суммы активов действующих кредитных организаций. Во-вторых, работа с денежными средствами сторонних организаций, включая и другие банки, является для кредитной организации основополагающей. Если перед предприятиями реального сектора стоит задача осуществления производственной деятельности в основном за счет собственных средств и сокращения по мере успешного развития кредиторской задолженности, то для банков смысл существования заключается в расширении клиентской базы, т.е. привлечении все больших средств на расчетные, депозитные и другие пассивные счета. Такое привлечение - оно же, по сути, заимствование - ограничивается лишь экономическими нормативами Центрального банка.
Для стабильно работающей кредитной организации характерно чистое кредитование при довольно значительном заимствовании. Когда объем заимствования начинает расти не только в абсолютных величинах, но и относительно собственных средств, то есть доля последних в пассивах сокращается, банк начинает испытывать определенные проблемы с ликвидностью, устойчивость его падает. Принимая во внимание тот факт, что нефинансовые активы составляют у банков крайне незначительную величину, равенство собственных средств и нефинансовых активов практически означает наличие серьезных проблем, грозящих отзывом лицензии.
Что касается индикатора финансово-экономической устойчивости для банков, то его, согласно вышеприведенным аргументам, надо определять не как разность между собственными средствами организации и ее нефинансовыми активами, а как разность между финансовыми активами и привлеченными средствами. При этом, учитывая различную величину банков, данный показатель необходимо дополнять отношением между этими величинами - коэффициентом финансово-экономической устойчивости. Именно сочетание этих абсолютных и относительных величин дает достаточно полную характеристику финансово-экономической устойчивости кредитной организации.
При исследовании финансовой устойчивости выделяется обособленное понятие - "платежеспособность", не отождествляемое с предыдущим. Однако платежеспособность всё же надо рассматривать в качестве неотъемлемого элемента финансовой устойчивости. Устойчивость и стабильность финансового состояния зависят от результатов производственной, коммерческой, финансово-инвестиционной деятельности организации; в то же время устойчивое финансовое состояние оказывает положительное влияние на деятельность организации.
Как уже отмечалось, устойчивость финансового состояния определяет соотношение величин собственных и заёмных источников формирования запасов и стоимости самих запасов. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования, а также эффективное использование финансовых ресурсов является существенной характеристикой финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявлением. В то же время степень обеспеченности запасов (ресурсов) и затрат есть причина той или иной степени платежеспособности, расчет которой производится на конкретную дату. Следовательно, платежеспособность является формой проявления финансовой устойчивости.
Платежеспособность связывается с величиной собственного капитала банка. Капитал со знаком "минус" означает неплатежеспособность банка. Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.
Как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка выступает ликвидность.
Ликвидность - одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Признаки классификации банковской ликвидности показаны на рис. 1.1 [13, c. 55].
Рис. 1.1. Классификация характеристик банковской ликвидности
В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.
Управление банковской ликвидностью является ключевой задачей управления банком. Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Таким образом, к основным признакам, характеризующим ликвидность, следует отнести время, источник ликвидности, тип платежного средства и размер издержек банка для поддержания его ликвидности. Связь ликвидности, платежеспособности и надежности банка представлена на рис. 1.2 [26, c. 39].
Рис. 1.2. Основные условия соблюдения надежности банка
Капитал банка - это своего рода поглотитель ущерба, возникающего вследствие наличия рисков.
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в его ежедневной деятельности [11, c. 19]:
1) Служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем;
2) Обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов;
3) Поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
4) Обеспечивает средства для организованного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).
Анализ состояния капитала рассматривается во взаимосвязи с оценкой показателя, характеризующей достаточность капитала H1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка H1 обусловлен двумя его составляющими: объемом собственного капитала и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объема собственного капитала и снижается при увеличении риска активов.
Минимально допустимое значение норматива H1 (т.е. минимальная величина уставного капитала в процентах от объема рисковых активов) устанавливается ЦБР в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в размерах, указанных в табл. 1.1 [1].
Минимально допустимое значение норматива H1 в зависимости от размера собственных средств банка
В результате анализа достаточности капитала банка должны быть сделаны выводы, отражающие следующие аспекты [23, c. 54]:
- Достаточность капитала в соответствии с нормативами и ее изменение в течение года;
- Трансформация активов, взвешенных по степени риска, и их влияние на уровень достаточности капитала;
- Изменение коэффициента иммобилизации.
Активы баланса по своему экономическому содержанию подразделяют на приносящие (работающие) и не приносящие (неработающие) [24, c. 88]. К активам, не приносящим доход, могут быть отнесены денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах в расчетно-кассовых центрах, на счете обязательных резервов Банка России, а также основные средства, материалы, операционные расходы и отвлеченные средства за счет прибыли банка.
Остальные активы относятся к категории работающих. Это все операции с клиентурой банка по кредитной системе: ссудные операции с юридическими лицами, кредиты банка, расчеты по иностранным операциям, операции с ценными бумагами (за исключением тех, которые приобретены в целях участия в деятельности других предприятий), лизинговые операции, выданные гарантии и др. Для учета работающих активов используются ссудные счета, а также счета, на которых учитываются предоставленные межбанковские кредиты, приобретенные ценные бумаги, корреспондентские счета в других банках (счета НОСТРО).
Деление активов на работающие и неработающие необходимо для определения доходности банка. По оценкам специалистов, оптимальный уровень неработающих активов должен составлять не более 20% от суммы всех активов.
Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности. Понятие "ликвидность" означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие "платежеспособность" включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера (см. рис. 1.3) [15, c. 75].
Рис. 1.3. Условие соблюдения надежности банка
Устойчивое финансовое состояние формируется в процессе всей деятельности банка. Однако партнеров и акционеров интересует не процесс, а всего лишь результат, то есть именно показатели финансовой устойчивости. Каждый пользователь анализирует финансовую деятельность и связанную с ней устойчивость в необходимом для себя ракурсе: внешних контрагентов интересует финансовая устойчивость (как результат), а внутренних пользователей - больше устойчивое финансовое состояние (включающее как результат, так и процесс). Анализ финансовой устойчивости базируется на данных следующих форм отчетности [23, с. 24]:
- Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101);
- Информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года №110-И "Об обязательных нормативах банков" и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф. 135);
- Отчет о прибылях и убытках (ф. 102);
- Расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);
- Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности (ф. 0409115);
- Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф. 125);
- Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (ф. 126);
- Расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф. 134);
- Сводный отчет о размере рыночного риска (ф. 153),
- Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф. 302);
- Сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);
- Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф. 603);
- Отчет об открытой валютной позиции (ф. 634);
- а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.
Традиционно оценка финансовой устойчивости проводится по следующим направлениям:
1) Анализ имущественного состояния, динамики и структуры источников его формирования;
2) Анализ ликвидности и платежеспособности;
3) Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.
Как отмечает Е.С. Стоянова, к указанным направлениям следует добавить анализ кредитоспособности и рентабельности.
Существуют различные методики оценки финансовой устойчивости, в том числе выработанные в целях нормативного регулирования государственными органами. Например, методика Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (приказ от 23.01.01 г. №16 "Об утверждении "Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций"). Целью проведения данного анализа являлось получение объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности организаций.
Методика, используемая Центральным Банком Российской Федерации для расчёта ряда показателей, позволяющих сделать выводы о финансовом состоянии кредитной организации, представлена в Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. №110-И "Об обязательных нормативах банков" [1].
В целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков, настоящая Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчёта следующих обязательных нормативов банков [1]:
- Достаточности собственных средств (капитала) банка;
- Максимального размера риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков;
- Максимального размера крупных кредитных рисков;
- Максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
- Совокупной величины риска по инсайдерам банка;
- Использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.
Порядок осуществления Банком России надзора за соблюдением перечисленных нормативов также регламентирует Инструкция №110-И.
Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с методиками, определёнными настоящей Инструкцией, на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно-признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчётности.
При расчёте нормативов должны выполняться требования [1]:
- Если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие в перечень балансовых счетов и кодов, приведённых в Инструкции [1] для расчёта обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк включает эти счета (их части) в расчёт обязательного норматива;
- Если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в перечень балансовых счетов и кодов, приведённых в Инструкции [1] для расчёта обязательного норматива и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого им риска, по экономическому содержанию не покрывают данный риск, банк не включает эти счета (их части) в расчёт обязательного норматива.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков [17, c. 112]:
Н1 = Собственные средства /Активы, взвешенные по уровню риска Ч 100% (1)
В расчёт норматива достаточности собственных средств банка включаются [17, c. 112]:
- Величина кредитного риска по активам, отражённым на балансовых счетах (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
- Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
- Величина кредитного риска по срочным сделкам;
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка:
- Для банков с размером собственных средств не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 10%;
- Для банков с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 11%.
В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов и суммарных активов.
Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя мгновенной ликвидности, то есть ликвидности в течение одного операционного дня Н2. Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции [1]. Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 рассчитывается по формуле [1]:
Н2 = Лам / (Овм - 0,5ЧОвм`) Ч 100%, (2)
Овм - обязательства до востребования.
Его уровень зависит от объема общей суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств по счетам до востребования. Критериальный уровень - не менее 15%.
Анализ соблюдения банком коэффициента Н2 в динамике позволяет определить тенденции развития текущей ликвидности банка, соответствие фактического значения Н2 его нормативному уровню и изменение по сравнению с базовым периодом. Сумма ликвидных активов банка и сумма его обязательств до востребования - это те два фактора, которые оказывают соответственно прямое и обратное влияние на Н2. Рост обязательств до востребования ухудшает текущую ликвидность баланса банка, а увеличение суммы высоколиквидных активов улучшает текущую ликвидность и оказывает повышающее влияние на фактические значения норматива Н2. Таким образом, чем больше обязательства банка до востребования, тем больше он должен иметь и быстроликвидных активов для удовлетворения требуемого уровня норматива Н2. Количественное влияние этих двух факторов на показатель Н2 в динамике за определенный период может быть рассчитано методом цепных подстановок.
Если фактические значения коэффициента Н2 намного превышают норматив, то необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. В том случае если доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.
Наряду с показателем мгновенной ликвидности Н2 в соответствии с Инструкцией ЦБР №110-И определяется показатель текущей ликвидности банка НЗ, определяемый в виде отношения
Анализ финансовой устойчивости на примере ОАО "Промсвязьбанк" дипломная работа. Банковское, биржевое дело и страхование.
Реферат: Анализ активных операций коммерческого банка
Перевод И Переводоведение Курсовая Работа
Эссе На Тему Современность
История Создания Мчс России Реферат
Реферат по теме Лечение и профилактика нейропатий, ангиопатий, нарушений половой функции
Курсовая работа: Правовой статус и фактическое положение человека
Эссе Новый Вкус
Отчет По Практике На Тему Акционерное Общество «Дубиновское Хлебоприемное Предприятие»
Контрольная Работа На Тему Социологические Исследования Как Инструмент Познания Проблем Социальной Работы
Курсовая работа: Судебная власть в Российской Федерации
Контрольная работа по теме Производственная и организационная структура управления
Контрольная работа: Налоговое планирование налоговой нагрузки
Дипломная работа по теме Система автоматизации процесса пищевой экструзии
Контрольная работа по теме Индивидуальная программа оздоровления
Реферат по теме Бактериофаги
История Становления Жанра Эссе
Книга: Основи електроніки
Источники Гражданского Процессуального Права Курсовая
Лабораторная Работа Строение Плодов
Курсовая работа по теме Визначення специфіки, ролі та функцій хронотопу в романі Дж. Оруела '1984'
Похожие работы на - Московское купечество
Похожие работы на - Диагностирование системы питания дизельных двигателей
Контрольная работа: Стратегическое и оперативное планирование в страховых компаниях