Анализ финансовой отчетности - Бухгалтерский учет и аудит контрольная работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Анализ финансовой отчетности

Анализ ликвидности баланса, рентабельности активов, собственного и заемного капитала. Коэффициент текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами, вероятность риска банкротства. Динамика оборачиваемости активов предприятия.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Кафедра: Бухгалтерского учета, анализа и аудита
по теме: «Анализ финансовой отчетности»
Провести анализ ликвидности баланса.
Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса (руб.)
- Краткосрочные финансовые вложения
Быстрореализуемые оборотные активы:
- Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев
Медленно реализуемые оборотные активы:
- Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев
- Производственные запасы, включая налоги
Коэффициент промежуточного покрытия
1) Определяем коэффициент абсолютной ликвидности.
Ка.л.(на нач. года) = --------- = 0,158
Ка.л.(на конец года) = ----- = 0,120
2) Определяем коэффициент промежуточного покрытия.
мобильные активы + быстро реализуемые
Кп.п.(на н.г.) = ----------------- = 2,588
Кп.п.(на к.г.) = -------------- = 1,662
3) Определяем коэффициент текущей ликвидности.
мобильные активы + быстро реализуемые + медленно реализуемые
Кт.л. = ------------------------------------- (3)
Кт.л. (на н.г.) = ----------------------- = 3,550
Кт.л. (на к.г.) = -------------------- = 2,655
Вывод: В данном примере коэффициент абсолютной ликвидности на начало года равен 0,158, а на конец года он уменьшился на 0,038 и составил 0,120. На начало и на конец года коэффициент абсолютной ликвидности меньше нормативного значения (0.4<Ка.л. <0,2).
Коэффициент промежуточного покрытия на начало года составил 2,588, а на конец года он уменьшается на 0,926 и составляет 1,662. Коэффициент промежуточного покрытия на начало и на конец года больше нормативного значения (0.5<К п.п.<1). Это может быть связанно с неоправданным завышением дебиторской задолженности и в излишних средствах в оборотных активах. Хотя на конец года имеется некоторая тенденция снижения данного коэффициента.
Коэффициент текущей ликвидности на начало года составил 3,550, а на конец года он уменьшился на 0,895 и составил 2,655. Данный коэффициент на начало и на конец года больше нормативного значения (1<К т.л. <2). Это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы.
В целом организация на начало и на конец года обладает достаточной ликвидностью, но имеется тенденция некоторого уменьшения ликвидности на конец года.
Расписать задачи и последовательность рентабельности предприятия. Произвести анализ рентабельности активов, анализ собственного и заемного капитала.
Рентабельность организации характеризует эффективность использования основного и оборотного капитала. Анализ рентабельности организации имеет важное значение для выявления резервов повышения эффективности производства. Можно выделить следующие задачи рентабельности предприятия:
1. Оценить динамику и выполнение плана по рентабельности организации;
2. Установить факторы влияющие на рентабельность предприятия;
3. Выявить резервы роста рентабельности;
4. Разработать мероприятия по мобилизации выявленных резервов.
Влияние факторов на рентабельность предприятия осуществляется в основном методом «Цепные подстановки». Сначала определяется влияние показателя находящегося в числителе, а затем влияние показателей в знаменателе.
Таблица № 2 - Анализ рентабельности активов
1.Рентабельность основной деятельности
3. Рентабельность внеоборотного капитала
4. Рентабельность оборотного капитала
5. Рентабельность совокупных активов
6. Рентабельность акционерного капитала
7. Рентабельность собственного капитала
8. Рентабельность заемного капитала
1. Определяем рентабельность основной деятельности:
Р о.д. = П.п. / (С + К.р + У.р), (4)
С - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;
Р о.д. (пред. год) = 513246/ (1208879+55254) = 0,406
Р о.д. (отч. год) = 228054/ (1751511+91094) = 0,124
2. Определяем рентабельность продаж:
В.п. - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
Р п. (пред. год) = 513246 / 1777379 = 0,289
Р п. (отч.год) = 228054 / 2070659 = 0,110
3. Определяем рентабельность внеоборотного капитала:
Р в.к. (пред.год) = 304831 / 1460124 = 0,209
Р в.к. (отч.год) = 156195 / 1567984 = 0,100
4.Определяем рентабельность оборотного капитала:
О.а. - оборотные активы (стр.290 ф№1).
Р о.к. (пред.год) = 304831 / 393643 = 0,774
Р о.к. (отч. год) = 156195 / 427646 = 0,365
5. Определяем рентабельность совокупных активов:
С.А. - совокупные активы (стр.300 ф.№1)
Р с.а. (пред.год) = 304831 / 1853767 = 0,164
Р с.а. (отч.год) = 156195 / 1995630 = 0,078
6. Определяем рентабельность акционерного капитала:
Р а.к.(пред. год) = 304831 / 924463 = 0,330
Р а.к.(отч. год) = 156195 / 924463 = 0,169
7.Определяем рентабельность собственного капитала:
Р с.к. = Ч.п. / капитал и резервы (10)
Р с.к.(пред. год) = 304831 / 1708222 = 0,178
Р с.к.(отч. год) = 156195 / 1794039 = 0,087
8.Определяем рентабельность заемного капитала:
Р з.к. = Ч.п. / (долгосрочные + краткосрочные обязательства) (11)
Р з.к.(пред. год) = 304831 / (34674 + 110871) = 2,094
Р з.к.(отч. год) = 156195 / (40529 + 161062) = 0,775
Вывод: Рентабельность основной деятельности за отчетный год показывает, что на рубль затрат организации приходится 12,4 коп. прибыли. В предыдущем году значение данного показателя было выше и составляло 40,6 коп. прибыли. На снижение показателя рентабельности повлияло уменьшение прибыли от продаж и повышение себестоимости продукции и коммерческих расходов.
Наблюдается снижение показателя рентабельности продаж. Его значение свидетельствует о том, что на один рубль полученной выручки от продажи приходится 11 коп. прибыли (против 28,9 коп. прибыли в предыдущем году). Уменьшение произошло на 17,9 коп.
Прибыльность использования внеоборотного капитала в отчетном году понизилась по сравнению с предыдущим годом на 10,9 коп. и стала составлять в отчетном году 10 коп. прибыли.
Коэффициент рентабельности оборотного капитала, связанный с ускорением оборачиваемости активов, характеризует рост эффективности использования организацией своих оборотных средств, показывая, какой объем чистой прибыли обеспечивается каждым рублем активов. В этой связи прибыльность использования оборотных средств организации снизилась по сравнению с прошлым на 40,9 коп и стала составлять 36,5 коп прибыли в отчетном году.
Прибыльность использования совокупных активов организации снизилась по сравнению с прошлым на 8,6 коп и стала составлять 7,8 коп прибыли в отчетном году.
Рентабельность акционерного капитала за отчетный год снизилась на 0,161 по сравнению с предыдущим годом и стала составлять 0,169.
Рентабельность собственного капитала за отчетный год снизилась на 0,091 по сравнению с предыдущим годом и стала составлять 0,087.
Рентабельность заемного капитала за отчетный год снизилась на 1,319 по сравнению с предыдущим годом и стала составлять 0,775.
На основании значений показателей таблицы №2 деятельность организации оценивается как рентабельная. Но произошло ухудшение значения по всем показателям рентабельности. Другими словами, в анализируемом предприятии снизилась отдача от всех видов активов.
Рассчитать вероятность риска банкротства предприятия.
Таблица №3 - Анализ банкротства предприятия
1.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
1) Определяем коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
III П - Капитал и резервы (стр.490 ф№1)
II А - Оборотные активы (стр.290 Ф№1)
I А - Внеоборотные активы (стр. 190 Ф№1)
2) Определяем коэффициент текущей ликвидности согласно формуле (1).
В данном случае оба коэффициента равны или более нормативного значения, поэтому определяем коэффициент возможной утраты платежеспособности:
К у.п. = (( К1Ф к.п. + 3/Т *(К1Ф к.п. - К1Н н.п.)) / К1 норм., (12)
К у.п. - коэффициент возможной утраты платежеспособности
К1Ф к.п. - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на конец анализируемого периода.
К1Н н.п. - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности на начало анализируемого периода.
Т - длительность анализируемого периода в месяцах.
К1Норм. - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности (в формулу подставляется 2).
К у.п. = (2,655+3 / 12*(2,655-3,550)) / 2 = 1,216 т.е. >1 (норм. значения)/
Вывод: Структура баланса удовлетворительная, а организация платежеспособна, а также данная организация имеет реальную возможность в ближайшее время не утратить свою платежеспособность.
Провести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
Таблица № 4 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Собственные акции, выкупленные у акционеров
резервы, обрадованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
задолженность перед персоналом организации
Задолженность передгосударственными внебюджетными фондами
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Таблица № 5 - Вертикальный анализ бухгалтерского баланса
Собственные акции, выкупленные у акционеров
резервы, обрадованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
задолженность перед персоналом организации
Задолженность передгосударственными
Задолженность перед участниками (учредителями)
Т.р.= (? к.г. / ? н.г.)* 100%, где (13)
? к.г. - сумма показателя на конец года;
? н.г. - сумма показателя на начало года.
У.в. = (? отч.период / В.Б. отч.период) *100%, где (14)
? отч.период - сумма показателя на отчетный период (на начало или на конец года);
В.Б. отч.период - валюта баланса на отчетный период (на начало или на конец года).
Вывод : Валюта баланса увеличивается на конец отчетного года на 141863 руб. или на 7,6% (107,6% - 100%). Рост актива баланса произошел за счет увеличения внеоборотных активов на 107860 руб. Темп роста которых составил 107,4%. Причиной увеличения суммы внеоборотных активов за рассматриваемый период послужило увеличение стоимости нематериальных активов, основных средств, незавершенного строительства, долгосрочные финансовые вложения соответственно на 4782; 73338; 28665; 1075. Оборотные активы увеличились на конец года на 34003 руб. и темп роста составил 108,6%. Причиной увеличения суммы оборотных активов за рассматриваемый период послужило увеличение стоимости запасов на 64688; Наибольший удельный вес на началогода составляют внеоборотные активы 78,8%, а на конец года он уменьшается на 0,2% и составляет 78,6%. А удельный вес оборотных активов на начало года составляет 21,2%, а на конец года он увеличился на 0,2% и стал составлять 21,4%. В процессе последующего анализа необходимо изучить структуру, техническое состояние и эффективность использования основных средств, а также изучить обеспеченность организации собственными оборотными средствами, структуру и эффективность использования оборотных средств.
Анализируя структуру пассива баланса следует отметить, что рост произошел за счет увеличения:
- капитала и резервов на 85817 руб., темп роста которых составил 105%.
- Долгосрочных обязательств на 5855 руб., темп роста которых составил 116,9%.
- Краткосрочных обязательств на 50191 руб., темп роста которых составил 145,3%.
На начало года удельный вес капитала и резервов составил 92,1%, а заемных (Долгосрочных и краткосрочных) обязательств 7,9% (1,9%+6,0%). На конец года уменьшился удельный вес капитала и резервов на 2,2% и составил 89,9 %, т.е. более 50%, что характеризует финансовую независимость организации, но на конец года наблюдается снижение финансовой независимости организации. А удельный вес долгосрочных и краткосрочных обязательств увеличивается соответственно на 0,1% и 2,1% и составляет на конец года 2% и 8,1%.
В процессе последующего анализа необходимо определить влияние капитала и резервов на обеспеченность организации собственными оборотными средствами, изучить структуру собственного капитала и заемного, а также состояние кредиторской задолженности.
Оценить динамику показателей оборачиваемости активов предприятия.
Таблица № 6 - Динамика показателей оборачиваемости активов предприятия
1. Коэффициент оборачиваемости активов
Выручка от реализации продукции / величину активов
2. Коэффициент оборачиваемости текущих активов
Выручка от реализации продукции / величину текущих активов
3. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах
Выручка от реализации продукции / дебиторскую задолженность
4. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (в днях)
5. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов
Затраты на производство / производственные запасы
6. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов (в днях)
7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (в днях)
Кредиторская задолженность * 365 дней / Затраты на производство продукции
8.Продолжительность операционного цикла
9.Продолжительность финансового цикла
10. Коэффициент погашения дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность / Выручку от реализации
Вывод : Коэффициент оборачиваемости активов показывает какое количество оборотов совершают активы предприятия. В данной организации на начало года активы совершают 96 оборотов, на конец года число оборотов оборотных средств увеличивается и составляет 104 оборота. То есть просматривается тенденция некоторого увеличения числа оборотов активов. Коэффициент оборачиваемости текущих активов на начало года составил 4,515, а на конец года он увеличился на 0,327 и составляет 4,842. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах на начало года составил 6,782, а на конец года он увеличился на 0,0225 и составляет 9,037. Длительность одного оборота средств в расчетах составляет на начало года 54 дня, а на конец года она уменьшается на 13 дней. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов на начало года составил 4,515, а на конец года он увеличился на 0,327 и составляет 4,842. Коэффициент оборачиваемости производственных запасов на начало года составил 17,28, а на конец года он уменьшился на 4,92 и составляет 12,36. Длительность одного оборота производственных запасов составляет на начало года 21 дня, а на конец года она увеличился на 9 дней. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на начало года составил 32 дня, а на конец года он увеличился на 6 и составляет 26 дней. Продолжительность операционного цикла на начало года составляет 75 дней, на конец года данный показатель уменьшается на 5 дней и составляет 70 дней. Продолжительность финансового цикла на начало года составляет 43 дня, на конец года данный показатель увеличивается на 1 день и составляет 44 дня. Коэффициент погашения дебиторской задолженности на начало года составил 15, а на конец года он уменьшился на 4 и составляет 11.
Показатели оборачиваемости активов предприятия характеризуют ускорение оборачиваемости активов, что положительно влияет на финансовое состояние организации.
Изучить динамику показателей оценки имущественного положения предприятия.
Таблица № 7 - Динамика показателей оценки имущественного положения предприятия
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия (руб.)
Доля активной части основных средств
Стоимость активной части основных средств / Стоимость основных средств
Коэффициент износа основных средств
Износ / Балансовую стоимость основных средств
Коэффициент годности основных средств
Балансовая стоимость поступивших за период основных средств / Балансовая стоимость основных средств на конец периода
Коэффициент выбытия основных средств
Балансовая стоимость выбывших за период основных средств / Балансовая стоимость основных средств на конец периода
Вывод: Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия на начало года составляет 634265 руб., на конец года данный показатель увеличивается на 68525 руб. и составляет 702790 руб.
Степень изношенности основных фондов на начало года составляет 8,09%, а на конец отчетного периода она увеличивается и составляет 8,92%, т.е. Степень годности основных средств на начало отчетного периода составляет 91,91% (100% - 8,09%), а на конец отчетного периода составляет 91,08% (100% - 8,92%).
1. Суглобов И.А. Жарылгласова Т.А. «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности», Москва «ЭКОНОМИСТЬ» 2004 г.
2. Савицкая Т.М. «Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия» «ЮНИТИ» Москва 2008 г.
3. Жарылгласова Т.А. «Экономический анализ» «ЮНИТИ» Москва 2003 г.
4. Жак Ришар «Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия» Москва 2008 г.
5. Гиляровская А.М. «Экономический анализ» «ЮНИТИ» Москва 2006 г.
Показатели ликвидности, платежеспособности и устойчивости предприятия. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, оборачиваемости кредиторской задолженности. Рентабельность основной деятельности и собственного капитала. курсовая работа [41,1 K], добавлен 24.01.2011
Проведение горизонтального и вертикального анализа динамики активов, собственного и заемного капитала организации. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия по данным бухгалтерского баланса. контрольная работа [87,9 K], добавлен 29.04.2011
Структура и динамика итоговых величин разделов бухгалтерского баланса. Вертикальный и горизонтальный анализ, оценка динамики и структуры активов, оценка собственного и заемного капитала. Группировка активов бухгалтерского баланса по уровню ликвидности. контрольная работа [653,6 K], добавлен 18.01.2015
Анализ финансового состояния. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности. Анализ структуры и ликвидности баланса. Анализ платежеспособности предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент критической ликвидности и общей ликвидности. контрольная работа [26,2 K], добавлен 29.09.2008
Аналитический баланс предприятия. Показатели финансовой независимости, структуры капитала и мобильности предприятия. Показатели обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Оценка финансовой устойчивости предприятия и его ликвидности. курсовая работа [206,7 K], добавлен 03.01.2009
Сопоставление показателей форм бухгалтерской отчетности. Оценка состава, структуры, динамики статей бухгалтерского баланса. Расчет коэффициентов ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости. Учет оборачиваемости оборотных активов организации. контрольная работа [40,8 K], добавлен 16.05.2010
Счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности и согласованности показателей. Оценка динамики состава и структуры активов и пассивов организации - их ликвидности и финансовой устойчивости. Динамика рентабельности активов организации. контрольная работа [66,8 K], добавлен 31.05.2008
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Анализ финансовой отчетности контрольная работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Сочинение По Картине В Крестьянской Избе Куликова
Курсовая работа по теме Развитие предприятия общественного питания
Контрольная Работа 2 Вариант 1
Экономические Реформы 90 Х В России Реферат
Магистерская диссертация по теме Пути активизации банковского инвестиционного кредитования реального сектора экономики
Реферат: Word Excel FineReader
Реферат На Тему Урок По В.И. Далю Сказка "У Тебя У Самого Свой Ум"
Сочинение Описание Краски Осени
Курсовая работа по теме Ситуационный анализ предприятия
Контрольная работа: Основные положения гуманистической психологии
Реферат по теме Скелет человека его отделы и их взаимодействие
Реферат: Жизнь и ее смысл
Эссе На Тему Создание Проекта Туристского Маршрута
Фролова Диссертация
Написать Сочинение Текст Повествование
Курсовая работа по теме Влияние внутриличностного конфликта на возникновение ревности в межличностных отношениях
Статья: Ортосифон - почечный чай
Титульный Лист Реферата Образец Для Колледжа Скачать
Жақсы Мен Жаман Туралы Эссе
Вещественные числа
Средства защиты на строительной площадке - Безопасность жизнедеятельности и охрана труда реферат
Строение и значение дыхательной системы - Биология и естествознание презентация
Пищевое и лечебно-профилактическое значение хурмы. Биоактивные вещества - Биология и естествознание контрольная работа