Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "ГК "СКАЛА") - Финансы, деньги и налоги отчет по практике

Главная

Финансы, деньги и налоги
Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "ГК "СКАЛА")

Проведение финансового анализа на примере ООО "ГК "СКАЛА". Форма собственности и организационная структура предприятия. Основные направления деятельности. Изучение нормативно-законодательной базы, регламентирующей деятельность финансовых подразделений.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Глава 1. Теоретические основы работы предприятия
1.1Форма собственности и организационная структура ООО “ГК“СКАЛА
1.2 Организационная структура предприятия
1.3 Основные направления деятельности
1.4 Взаимоотношения ООО “ГК ”СКАЛА” с финансовыми институтами
Глава 2. Анализ финансового состояния организации
2.1 Анализ показателей платёжеспособности
2.2 Оценка финансовой устойчивости с применением системы коэффициентов
2.3 Анализ ликвидности баланса организации
финансовый организационный анализ предприятие
В процессе своей деятельности предприятиям желательно проводить анализ своего финансового состояния для своевременного выявления недостатков в работе, причин их возникновения и, по результатам, разрабатывать план по улучшению финансового состояния.
Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность.
Анализ финансового состояния позволяет получить оценку надежности предприятия с точки зрения его платежеспособности, определить тип и величину его финансовой устойчивости. При более глубоком исследовании финансовой устойчивости предприятия рассчитываются показатели ликвидности баланса и платежеспособности предприятия, на основе которых устанавливается его способность своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам.
Основным источником информации для осуществления финансового анализа в данной работе является Бухгалтерский баланс и приложение к нему: «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2).
Целью практической работы является проведение финансового анализа на примере ООО “ГК” СКАЛА”.
Основными задачами, поставленными при написании работы, являются:
1) Изучить форму собственности и организационную структуру предприятия;
2) Изучить основные направления деятельности предприятия;
3) Изучить взаимоотношения предприятия с финансовыми институтами (бюджеты, внебюджетные фонды, банки);
4) Изучить нормативно-законодательную базу, регламентирующую деятельность финансовых подразделений.
5) Изучить функции финансовых и экономических служб, осуществляющих конкретные виды финансовой работы предприятия.
6) Изучить итоги финансово-хозяйственной деятельности и отчётность;
7) Дать общую оценку финансового состояния предприятия на текущий момент времени на основе различных методик.
В процессе анализа будут применены теоретические и методические основы анализа финансового состояния предприятия.
Глава 1 Теретические основы работы предприятия
1.1 Форма собственности и организационная структура ООО “ГК“ СКАЛА”
Согласно Уставу, “Группа Компаний ” Скала” является Обществом с Ограниченной Ответственностью, юридическим лицом - коммерческой организацией, Уставный капитал которого разделён на доли, определённых учредительными документами размеров, созданным в целях извлечения прибыли.
Общество создано решением учредителя № 1 от 01 апреля 2009 г. и действует на основании Федерального закона “ Об обществах с ограниченной ответственностью”, иного действующего законодательства, Устава.
Общество осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
Общество имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, может от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные права, выступать истцом или ответчиком в суде, арбитражном суде.
Общество имеет самостоятельный баланс, расчётный и иные счета. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. Общество вправе иметь штампы и бланки со свои фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.
Общество приобретает свои права юридического лица с момента его государственной регистрации.
Полное фирменное наименование Общества на русском языке:
Общество с ограниченной ответственностью “Группа Компаний ” СКАЛА”.
Сокращённое фирменное наименование Общества на русском языке:
Полное фирменное наименование Общества на английском языке:
“Group of companies “CLIFF ” Company Limited.
Руководство текущей деятельностью ООО осуществляется генеральным директором.
Уставный капитал Общества составляет 10 000 (десять тысяч рублей)
ООО “ ГК ”СКАЛА” зарегистрировано по адресу: 194021, Российская Федерация, Санкт - Петербург, ул. Болотная, д. 17, лит. А, пом. 7-Н.
Общество осуществляет статистическую и финансовую отчётность в соответствии с действующим законодательством РФ.
Бухгалтерский учёт и отчётность ведутся по нормам, действующим в РФ.
При составлении бух. Отчётности используется программа 1С: Предприятие.
В рамках учётной политики ООО “ ГК ”СКАЛА ” утверждён:
- рабочий план счетов бухгалтерского учёта на основе Плана счетов, утверждённым приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н.,
-формы первичных учётных документов,
- формы юридических документов, принимающие участие в процессе работы организации (договора, доверенности и т.д.),
Бухгалтерский учёт осуществляется сторонним бухгалтером, поскольку в организации нет отдела бухгалтерии.
Ответственность за организацию бухгалтерского учёта, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несёт генеральный директор организации.
ООО “ ГК ”СКАЛА” не имеет филиалов и дочерних предприятий.
1.2 Органи зационная структура предприятия
Под организационной структурой предприятия понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации.
Любая социально-экономическая система в момент ее создания формирует некую систему управления, организующую технологические и финансово-хозяйственные процессы и способствующую их нормальному течению. В основе системы управления -- так называемая организационная структура, т. е. совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих структурных и функциональных подразделений. Без сомнения, важнейшим компонентом общей системы управления деятельностью предприятия является его система управления финансами.
В зависимости от величины предприятия и масштабов его деятельности оргструктура управления финансами может существенно варьировать. В малом предприятии эта структура может вообще отсутствовать, а все финансовые вопросы могут решаться руководителем предприятия совместно с главным бухгалтером. В ООО “ГК”СКАЛА” финансовым анализом и планированием занимаются финансовые менеджеры.
Во главе ООО “ГК ”СКАЛА” находится генеральный директор, которому, в свою очередь, подчиняется коммерческий директор, коммерческому директору - финансовые менеджеры, ведущие менеджеры по перевозкам, а ведущим менеджерам - обычные менеджеры и специалисты.
Финансовые менеджеры занимаются общим финансовым анализом и планированием, в рамках которых осуществляется формулирование общей финансовой стратегии, управление источниками финансовых ресурсов, управление финансовой деятельностью, обеспечивающее рентабельность работы предприятия, текущее управление денежными средствами, в рамках которого осуществляются финансирование текущей деятельности.
Как было сказано выше, отдела бухгалтерии на предприятии нет, ООО “ ГК ”СКАЛА ” обращается за бухгалтерскими услуга к сторонней организации, которая и ведёт всю отчётность СКАЛЫ.
Юридическая поддержка осуществляется сторонней юридической компанией, так же ситуация обстоит с маркетинговыми услугами.
Модель организационной структуры ООО “ ГК ”СКАЛА”, можно изобразить следующим образом:
Ведущий менеджер по габаритным перевозкам
Ведущий менеджер по негабаритным перевозкам
1 . 3 Ос новные направления деятельности
«Группа компаний «СКАЛА» занимается следующими видами деятельности:
1. Перевозки грузов по России, СНГ.
Автомобильные перевозки являются профильным видом деятельности, в числе дополнительных услуг по грузоперевозке - такие транспортные услуги, как подбор автомобиля для конкретной грузоперевозки по оптимальной грузоподъемности, путём привлечения наёмного транспорта сторонних организаций-владельцев автотранспорта. Компания согласует с заказчиком время, удобное для выполнения грузовых перевозок, обеспечивает грузчиками, которые помогут подготовить груз заказчика к перевозке и услуги профессионального экспедитора. Для регулирования отношений сторон, кроме норм международных договоров (конвенций) и действующего законодательства РФ применяются «Общие условия деятельности российских международных Экспедиторов», утвержденные 18 апреля 1995 года Общим собранием Российской ассоциации международных Экспедиторов.
- Договор транспортной экспедиции (Приложение № 1-договор СКАЛА-ЗАКАЗЧИК, договор СКАЛА-ЭКПЕДИТОР)
- Приложение к договору транспортной экспедиции (договор-заявка,
- Товарно-Транспортная Накладная (Приложение № 3),
- Доверенность на осуществление перевозки на бланке компании грузоотправителя (Приложение № 4),
- Анкета-Заявление на страхование груза, перевозимого автомобильным транспортом, по желанию клиента (Приложение № 5)
Эта услуга подразумевает то, что водитель, который везёт груз, сам забирает и оформляет документы на складах поставщиков.
Транспортная компания обязана предоставить полный комплект экспедиторских услуг, а именно:
- подбор транспортного средства, максимально подходящего для перевозки того или иного груза,
- выбор оптимального маршрута для перевозки,
- правильное оформление бумаг и документов на груз и т. д.
- Договор транспортной экспедиции (Приложение № 1)
- Приложение к договору транспортной экспедиции (договор-заявка,
- Товарно-Транспортная Накладная (Приложение № 3),
- Доверенность на осуществление перевозки на бланке компании грузоотправителя (Приложение № 4),
- Анкета-Заявление на страхование груза, перевозимого автомобильным транспортом, по желанию клиента (Приложение № 5)
Любой груз, который невозможно перевести обычным транспортом в стандартных условиях называется негабаритным. Это специальная техника, яхты, оборудование, тяжеловесный груз, строительные конструкции, буровые вышки и многое другое. В «Правилах дорожного движения» очень четко расписаны габариты груза, который разрешено перевозить на различном транспорте. Согласно пункту 23.5 Правил дорожного движения РФ на автомобильном транспорте, "перевозка тяжеловесных и опасных грузов”, движение транспортного средства, габаритные параметры которого с грузом или без него превышают по ширине 2,55 м (2,6 м - для рефрижераторов и изотермических кузовов), по высоте 4 м от поверхности проезжей части, по длине (включая один прицеп) 20 м, либо движение транспортного средства с грузом, выступающим за заднюю точку габарита транспортного средства более чем на 2 м, а также движение автопоездов с двумя и более прицепами осуществляются в соответствии со специальными правилами". При этом возможная масса системы "груз + транспортное средство" не уточняется. В конечном итоге масса автомобиля ограничивается качеством дорог и максимально допустимой нагрузкой на ось. В европейских странах полная масса автомобиля колеблется в пределах от 28 до 60 т, длина - от 11 до 12 м для одиночного автомобиля и от 14 до 24 м (в основном 16-18 м) для автопоездов, ширина составляет 2,5 м, а высота - 4 м. Всё, что выходит за эти рамки по ширине или по длине и является негабаритным грузом.
В зависимости от размеров и веса негабарита специалисты компании подбирают соответствующий тягач и выбирают тип транспортного средства - низкорамную платформу, специализированный трейлер или полуприцеп. При необходимости обеспечивается сопровождение тягача с негабаритным грузом - автовышками, с помощью которых можно поднять провода контактной сети, ЛЭП, чтобы груз можно было бы провезти под ними, а так же легковыми автомашинами прикрытия, с проблесковыми маячками желтого цвета. В некоторых случаях, когда ширина груза/автоприцепа превышает 3,5 м., или длина груза/автоприцепа более 20 м., транспортировка осуществляется с сопровождением сотрудников ГИБДД по отдельному тарифу, в зависимости от региона РФ.
Неоднозначность терминологических определений привела к созданию целого ряда нормативных документов на перевозку негабаритных грузов. При каждой перевозке обязательным является получение отдельных разрешений с указанием не только параметров груза и транспортного средства, выделяемого для перевозки, но и особых условий движения, включая согласование маршрута перевозки.
Для каждого вида транспорта разработаны правила, регламентирующие перевозку. Как правило, любая транспортировка негабарита является разовой, то есть, можно сказать, уникальной, поэтому никакой универсальной тарифной сетки на перевозку негабаритов нет и быть не может.
Конечно, есть специальные учетные таблицы и программы, позволяющие рассчитать так называемую степень негабаритности груза и тариф на перевозку по железной дороге, однако полученные данные вряд ли могут считаться окончательными, так как они не учитывают всех условий перевозки. Например, если транспортировка осуществляется по территории нескольких государств, то тарифы на перевозку одного и того же груза в каждой из стран будут разными
При данном виде грузоперевозки оформляются следующие документы:
- разрешение на негабаритные перевозки;
- согласовать условия перевозки и маршрут с органами управления автомобильными дорогами, а также с ГИБДД, МВД, УВД субъектов Российской Федерации;
- страховку негабаритного груза, по желанию клиента (Приложение № 5)
- проектный договор на проход по маршруту сверхнегабаритного и крупнотоннажного груза (от 100 тонн и >) (Приложение № 6)
Во-первых, конечно же, следует четко понимать разницу между страхованием ответственности экспедитора (или грузоперевозчика) с одной стороны и страхование самого груза с другой стороны.
Страхование любой профессиональной ответственности - это защита самого «профессионала» (в нашем случае - экспедитора или грузоперевозчика) от ответственности перед клиентом за ущерб интересам клиента, полученному вследствие ошибки, упущения или небрежности «профессионала».
Таким образом, видно, что страхование ответственности не покрывает таких опасных рисков, как грабеж, стихийные бедствия и других, т.е. когда экспедитор или перевозчик не виноват. Требование о полной ответственности экспедитора за перевозимый груз означает, что клиент предлагает, чтобы перевозчик застраховал груз от всех опасностей (обычный полис страхования грузов) за свой счет. Это можно решить просто включением такого пункта (именно в такой формулировке) в грузовой договор с клиентом.
При всём при этом следует учитывать, что лимита застрахованной ответственности экспедитора (перевозчика) может и не хватить на покрытие ущерба грузу;
Тем не менее, цель страхования грузов - это создание условий гарантированной компенсации финансовых убытков, возникающих в процессе транспортировки вследствие гибели, уничтожения или повреждения груза в результате обстоятельств, не зависящих от его владельца.
Учитывая, что цель договора страхования - гарантировать страхователю защиту от наступления случайных непредвиденных обстоятельств, рассмотрим подробнее, от каких же случайностей защищает страхование грузов.
В зависимости от причины или источника опасности выделяют следующие категории рисков:
Во-первых, это - стихийные бедствия и природные катаклизмы, к которым обычно относят: землетрясение, удар молнией, извержение вулкана, смывание волной за борт, торнадо (смерч), наводнение и т.п.
Во- вторых, результат деятельности человека. При этом среди причин выделяют:
Вынужденные или непреднамеренные действия лиц, осуществляющих и обеспечивающих транспортировку груза, в т. ч. подготовку транспортного средства к перевозке; выгрузки на месте бедствия; пожара, взрыва; преднамеренные действия третьих лиц.
В процессе перевозки возникает переход прав собственности: ответственность переносится с грузоотправителя на перевозчика, с перевозчика -- на промежуточный склад (если в пути предусмотрена перевалка груза), с перевозчика -- на грузополучателя. Вопросы предоплаты и межбанковских расчетов тоже надо учитывать. Если груз идет за границу, проблем с ним еще больше: таможня, валютные ограничения, разный порядок оплаты в разных странах. Самое главное в страховании грузов -- это процедура урегулирования убытков. Поскольку в процессе перевозки груза право собственности переходит от грузоотправителя к перевозчику и потом к грузополучателю, постольку договор страхования имеет право заключать каждое из этих лиц. Все они имеют имущественный интерес в данном грузе. Но страховое возмещение получит та сторона, которая будет являться собственником груза на момент наступления страхового случая.
Вид транспорта, который используется для перевозки груза, в значительной степени влияет на расчет страхового тарифа.
В соответствии с ч.1 ст.932 Гражданского кодекса РФ «страхование риска ответственности за нарушение договора допускается в случаях, предусмотренных законом, т.е. Гражданским кодексом РФ, транспортными Уставами и Кодексами, иными Законами РФ». Примером может служить страхование ответственности морского перевозчика, специально предусмотренная Кодексом Торгового Мореплавания Российской Федерации.
Однако ни Гражданским кодексом РФ, ни Уставом автомобильного транспорта РФ, ни Общими правилами перевозки грузов автомобильным транспортом не предусматривается страхование ответственности по договору о предоставлении экспедиционных услуг по автомобильной перевозке. Таким образом, страхование ответственности Экспедитора по договору транспортно-экспедиционного обслуживания автомобильным подвижным составом, в частности, в междугороднем и в международном сообщении является незаконным. Такое страхование не предусмотрено ни одним нормативным актом РФ.
Любая серьезная страховая компания, конечно же, осознает невозможность страхования договорной ответственности Экспедитора (в соответствии со ст.932 Гражданского кодекса РФ). Поэтому, из Правил страхования, как правило, исключена формулировка «договорная ответственность» с целью, чтобы договорная ответственность никому не бросалась в глаза. При этом предметом страхования является именно страховая ответственность Экспедитора.
ГК СКАЛА пользуется услугами ООО Группа Ренессанс страхование и величина страхового возмещения при наступлении страхового случая, рассчитывается страховой компанией по каждой отдельной перевозке
Анкета-Заявление на страхование груза, перевозимого автомобильным транспортом (Приложение № 5)
Документооборот при проведении грузоперевозки.
Структура экономической составляющей заявки:

- точки, в которых менеджер имеет возможность полностью контролировать события
___ - синим цветом обозначены процессы по заявке
___ - зелёным цветом показаны документы, ведущиеся в программе 1C: Предприятие
Документами строгой отчётности по закрытию перевозки являются:
- акт выполненных работ (Приложение №7)
Это двусторонний документ, отражающий факт оказания услуги (выполнения работы), ее стоимость и сроки данных отношений. Он составляется с целью зафиксировать выполнение услуги или работы, согласно договора. Из определения следует, что такой документ первичным не является и не может служить основанием для отнесения на затраты расходов по оказанной услуге (выполненной работе). Унифицированная форма бланка акта на сегодняшний день не утверждена. Выполненные возмездно или безвозмездно работы и услуги относятся к объектам гражданских прав, но в отличие от имущественных правоотношений результат выполнения работ или оказания услуг потребляется в процессе. При этом работа отличается от услуги, прежде всего тем, что результат оказания последней не имеет материального выражения. Другими словами, исполнителю работ есть что передавать, а заказчику, есть что принимать - по результатам выполнения работ составляется Акт выполнения работ. Результат же оказания услуг нематериален, услуга потребляется в процессе ее оказания - передавать и принимать нечего, и стороны составляют Акт оказания услуг, который лишь подтверждает, что услуга фактически оказана в определенные сроки.
Счёт-фактура - это документ о стоимости товаров, выполненных работах или оказанных услугах, выставляемый (направляемый) продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику). Выставляется после согласования стоимости. Счёт-фактура может являться основанием для оплаты (расчёта). Несмотря на то, что он содержит все необходимые реквизиты, предусмотренные для первичных документов, счет-фактура не отражает никакой хозяйственной операции.
Для фиксации предварительной договорённости о приобретении товаров или услуг служит такой документ как Счёт на оплату. Он не является первичным бухгалтерским документом, поэтому утвержденной формы строгого образца или унифицированного бланка счета не существует.
Однако, в счете должны содержаться некие обязательные сведения. Каждый счет организации должен иметь свой уникальный порядковый номер и содержать в заголовке дату его выставления. Кроме того, принято указывать платежные реквизиты стороны, выставляющей счет, наименование предлагаемых товаров или услуг и их стоимость (прописью) с указанием налоговых особенностей. Для контрагента важно облагается ли сумма НДС и какой системой налогообложения пользуется поставщик (использует ли он упрощенку). От этого зависят налоговые последствия совершаемой сделки. Полные платежные реквизиты могут быть представлены в счете в виде готового образца заполнения платежного поручения.
Счет может содержать дополнительную информацию об условиях совершения сделки. Например, в нем могут оговариваться сроки оплаты и поставки, самовывоз товара, уведомление о предоплате. В этом случае счет, как документ, становится сродни договору о сотрудничестве. Но если счет не соответствует требованиям, предъявляемым к оферте (не отражает полное наименование и количество поставляемых товаров, и не подписан уполномоченными на заключение договоров лицами), то договор поставки считается заключенным только после передачи товара и подписания товарной накладной. В этом случае, на основании счета покупатель, оплативший товар, не сможет предъявить поставщику требований, основанных на договоре поставки (например, замены товара или изменения его количества и т.п.). Но за ним сохраняется право требовать возврата уплаченных денежных средств ввиду необоснованного обогащения.
Счет служит главным образом для выражения определённости взаимоотношения сторон, поэтому заверять счета личной собственноручной подписью и печатью Российское законодательство не требует. Допускается подписывать счета, отправляемые по факсу или e-mail, факсимильными копиями подписи уполномоченного лица и оттиска печати организации. Кроме того, хорошим тоном считается использование фирменного бланка счета, украшенного, например, логотипом организации.
1.4 Взаимоотношения ООО “ГК ”СКАЛА” с финансовыми институтами
Рассмотрим взаимоотношения ООО “ГК ”СКАЛА” с бюджетами разных уровней и назначений.
Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы.
Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца.
Налоговая база налогоплательщиков, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период в пользу физических лиц. При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 Налогового Кодекса), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности, полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица - работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 Налогового Кодекса).
Порядок начисления налогов (Федеральный бюджет, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС, Взносы в ПФР) регламентируется Налоговым Кодексом РФ.
Налоговые ставки указаны в Налоговом Кодексе РФ ч.2, раздел 3, гл. 24, ст. 241.
Пример расчётной ведомости - Приложение № 10
Расчёт налоговых отчислений в фонды и Федеральный бюджет с сотрудника № 1:
Начислено 9000, НДФЛ-1118, к выплате 7882.
ЕСН - в Федеральный бюджет: 6% от 9000 - 540,
далее, на страховую часть пенсии 8 % от 9000 - 720 и 6 % от 9000 - 540
Также в Фонд соц. Страх. от НС и ПЗ: 1.4 % от 9000 - 126
Общие суммы по всем сотрудникам суммируются:
- 1260 - на накопительную часть пенсии
Расчёты с банками ООО “ГК”СКАЛА ” осуществляет через специальную программу Банк - Клиент. Система Клиент-Банк - программно - аппаратный комплекс, обеспечивающий подготовку и обмен между клиентами и банком электронными финансовыми документами и информационными материалами. Конфиденциальность обмена обеспечивается средствами криптозащиты, для аутентификации информации используются средства вычисления электронно-цифровых подписей.
Система позволяет направлять в Банк для выполнения платежные поручения, сообщения свободного формата (письма, сообщения и др.), заявления на покупку/продажу валюты, получать из Банка выписки по счетам, подтверждения о проведении платежей.
В процессе работы часто используется Платёжное поручение (Приложение № 11)
Платёжное поручение это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Расчёты с помощью платёжных поручений являются самой распространённой формой безналичных расчетов. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк). Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й -- банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нем. Общие положения о расчетах платежными поручениями определены ст. 863 ГК РФ. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями может производиться перечисление денежных средств:
- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
- в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
- в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
- в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Общий срок осуществления безналичных расчетов не должен превышать: два операционных дня в пределах территории субъекта Федерации; пять операционных дней в пределах территории РФ.
Платежное поручение составляется на бланке -- форма 0401060.
Глава 2. Анализ финансового состояния организации
На современном этапе развития нашей экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным, тем более в условиях глобального экономического кризиса. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания.
Финансовое состояние предприятия - это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.
Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.
Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использование финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.
В своём отчёте о прохождении практики, для оценки финансового состояния
ООО “ГК ”СКАЛА”, я использовала формы бухгалтерского учёта -
Форма № 1 “Бухгалтерский баланс” (Приложение № 12) и Форма № 2 “ Отчёт о прибылях и убытках” (Приложение № 13)
2 .1 Анализ показателей платёжеспособности
Более точным и детальным является анализ платёжеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Основополагающими понятиями финансовой деятельности являются «ликвидность» и «платежеспособность».
Ликвидность - это способность организации быстро выполнять свои финансовые обязательства, а при необходимости и быстро реализовывать свои средства. Чем быстрее актив предприятия может быть обращен без потери стоимости в деньги, тем выше его ликвидность.
Платежеспособность отражает способность предприятия платить по своим долгам и обязательствам в конкретный период времени. Платежеспособным является то предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.
Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности зависит платежеспособность. Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для своевременного погашения своих обязательств.
Признаком, свидетельствующим об ухудшении ликвидности, является увеличение иммобилизации собственных оборотных средств, проявляющиеся в увеличении неликвидов, просроченной дебиторской задолженности и другое.
О неплатежеспособности говорит появление таких
Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "ГК "СКАЛА") отчет по практике. Финансы, деньги и налоги.
Доклад: Отчет по учебно - ознакомительной практике
Курсовая работа по теме Формирование системы маркетинговых исследований на предприятиях гостеприимства города Екатеринбурга
Обложка Для Диссертации Купить
Курсовая работа по теме Анализ маркетинговой деятельности ЗАО 'Бирштубе'
Эссе Мой Взгляд На Воспитание
Курсовая работа по теме Должностные преступления
Обучение Грамоте Курсовая Работа
Месть И Великодушие На Дне Сочинение
Реферат: Индустрия туризма
Курсовая работа по теме Аудиторская проверка расчетных операций в ООО Ловозерский 'ГОК' п. Ревда
Дипломная работа по теме Деятельность Конституционного Суда Российской Федерации по защите прав и свобод человека и гражданина: анализ материалов из судебной практики
История Холодного Оружия Реферат
Сочинение: Своеобразие лирики Н. А. Некрасова
Сочинение По Любимому Произведению Пушкина Сокращенно
Реферат: Успех фирмы Сластена. Скачать бесплатно и без регистрации
Доклад: Чрезвычайные ситуации и психогенные расстройства
Реферат: Фауна прямокрылых Республики Тува
Реферат: Задачі сигналів та критерії оптимальності рішень
Реферат: Федотов Павел Андреевич . Скачать бесплатно и без регистрации
Отчет По Летней Практике
Экономическая эффективность производства сахарной свеклы в СПК "Борковский" Березинского района Брестской области - Сельское, лесное хозяйство и землепользование курсовая работа
Туроперейтинг - Спорт и туризм контрольная работа
Служебное назначение детали и технологический контроль вала - Производство и технологии курсовая работа