Анализ финансового состояния предприятия ООО "СМК Монолит" - Финансы, деньги и налоги курсовая работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Анализ финансового состояния предприятия ООО "СМК Монолит"

Анализ финансового состояния ООО "СМП Монолит". Состав и структура актива и пассива баланса. Финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность, деловая активность. Анализ прибыли и рентабельности предприятия, оценка вероятности его банкротства.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


Персонал предприятия ООО "СМП Монолит" на 71,4% состоит из производственного персонала, доля специалистов и служащих составляет 14,3%, 9,5% вспомогательный персонал и удельный вес управленческого персонала составляет 4,8%.
Руководство текущей деятельности фирмы осуществляется генеральным директором. Генеральный директор является работодателем и заключает от имени собственника коллективный договор с профсоюзным комитетом, представляющим интересы трудового коллектива.
Заместителю директора подчиняется отдел маркетинга, который определяет поставщиков сырья и от которого зависит бесперебойная работа предприятия.
Главный инженер определяет техническую политику и направления технического развития предприятия, обеспечивая необходимый уровень технической подготовки производства. В его ведении находится весь ход производства и его обслуживания.
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.
Средняя величина оборотного капитала, тыс. руб.
Данные таблице 2 показывают, что выручка от реализации работ, услуг за 2013 год увеличилась на 6,38% по сравнению с предыдущим годом и составила 676522 тыс. руб.
По итогам 2013 года себестоимость увеличилась на 8,18% и составила 611374 тыс. руб. Рост себестоимости продукции обусловлен увеличением цен на материалы, используемые в хозяйственной деятельности предприятия.
В 2013 году наблюдается увеличение численности персонала на 25 человек по сравнению с 2012 годом, где среднесписочная численность составляла 80 человек.
Производительность труда снизилась на 19%.
Предприятием по итогам 2013 года зафиксировано увеличение среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с 2012 годом на 76,12% и составила 4443,5 тыс. руб.
Средняя величина оборотного капитала в 2012 году составляла 152973 тыс. руб., а в следующем году значительно увеличилась на 43,83% и составила 212423,5 тыс. руб.
финансовое состояние банкротство ликвидность
Прибыль по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 1802 тыс. руб. Это обусловлено тем, что возросла дебиторская задолженность на 51,03% или на 51749 тыс. руб. Так же значительно возросла и кредиторская задолженность и составила 185361 тыс. руб.
Коэффициент материалоемкости снизился до 0,85, что свидетельствует о повышении эффективности производства, из одного и того же объема материальных ресурсов можно получить больший объем готовой продукции, снизить себестоимость и получить дополнительную прибыль.
Фондоотдача имеет тенденцию снижения на 1,56 или 29,83%, это свидетельствует об эффективном применении основных средств предприятия. Показатель фондоемкости незначительно снизился на 8,33%.
По итогам 2013 года рентабельность предприятия снизилась на 1,85 процентных пункта или 1,64% и составила 110,65.
Данные таблицы 4 показывают, что оборот хозяйствующих средств возрос на 52,3% и составил 188328 тыс. руб. по сравнению с началом 2013 года, что свидетельствует о повышении деловой активности предприятия. Увеличение оборота хозяйствующих средств произошло за счет увеличения внеоборотных активов на 67,8% и оборотных активов на 63110 тыс. руб.
В составе оборотных активов произошло увеличение размеров дебиторской задолженности на 51749 тыс. руб. или на 51%, а так же денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 33% или 5831 тыс. руб. на конец анализируемого периода.
Величина запасов и затрат на конец 2013 года снизилась на 721 тыс. руб. Величина прочих оборотных активов в составе оборотных активов значительно увеличилась на 6102 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом.
При рассмотрении структуры активов видно, что доля оборотных средств на конец 2012 года составляла 98,2%, а на конец 2013 года незначительно снизилась на 0,2%, а доля внеоборотных активов возросла с 1,83 до 2,01. Это означает, что в отчетном году хозяйствующий субъект не смог изыскать возможности для сохранения доли оборотных средств в составе имущества. В структуре оборотных средств на конец 2012 года наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность - 82%. Доля запасов и затрат составляет 1,74%, а доля денежных средств 14,3. Удельный вес прочих оборотных активов составил 0,18%. На конец анализируемого периода также наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность - 81,3%., доля запасов и затрат - 0,76%, денежных средств - 12,5. Значительно увеличилась доля прочих оборотных активов на 3,18%.
Аналитическая группировка статей пассива баланса ООО "СМП Монолит" за 2012-2013 годы
Данные таблицы показали, что возросли источники формирования имущества предприятия.
У предприятия отсутствует заемный капитал, что свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств.
Величина кредиторской задолженности на конец анализируемого периода увеличилась на 58626 тыс. руб. и составила 185361 тыс. руб.
Изменилась и структура источников пополнения активов предприятия. Уменьшилась доля собственных средств с 3263 тыс. руб. до 849 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в структуре источников пополнения активов предприятия занимает на начало и конец отчетного периода кредиторская задолженность.
3. Наличие собственных оборотных средств
5. Наличие собственных и заемных источников средств для формирования запасов и затрат
7. Общая сумма основных источников средств для формирования запасов
9. Излишек (+) / недостаток (-) оборотных средств
10. Излишек (+) / недостаток (-) собственных оборотных средств и источников ср-в для формирования запасов
11. Излишек (+) / недостаток (-) общей величины основных источников ср-в для формирования запасов и затрат
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости
Данные таблицы показывают, что предприятие на начало 2012 года находилось в предкризисном состоянии, а на конец 2013 года для предприятия характерен 4-й тип финансовой устойчивости. Это обусловлено перебоями в поступлении денежных средств на расчетный счет предприятия. Кроме того, к концу 2013 года значительно увеличилась величина краткосрочных кредитов и займов до 184479 руб.
На конец анализируемого периода величина недостатка собственных оборотных средств возросла на 68597 руб.
Предприятием за анализируемые периоды не были привлечены долгосрочные кредиты и займы.
На конец 2012 года величина излишка основных источников средств для покрытия запасов составила 4261 тыс. руб., а на конец 2013 года образовался недостаток в размере 3801 тыс. руб.
Для стабилизации финансового состояния предприятию необходимо:
привлечение долгосрочных кредитов и займов;
увеличить долю источников собственных средств;
обосновано повысить нарушенную платежную дисциплину;
увеличить долю источников средств в оборотных активов за счет рационализации структуры имущества.
Абсолютная и нормативная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем доходности и отсутствии нарушенной платежной дисциплины.
Для оценки финансовой устойчивости с помощью относительных показателей используется следующая система финансовых показателей:
Показывает, сколько заемных средств организации привлекается на один рубль вложенных в активы собственных средств. Нормальное ограничение не выше 1,5.
· коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования:
Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Нормальное ограничение - больше или равно 0,5.
· коэффициент финансовой независимости (автономии):
Определяет удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Ограничения - 0,4-0,6.
· коэффициент финансовой устойчивости:
Определяет, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников.
Рассчитанные относительные коэффициенты финансовой устойчивости можно представить в таблице 7.
Относительные показатели финансовой устойчивости ООО "СМП Монолит"
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
3. Коэффициент финансовой независимости
5. Коэффициент финансовой устойчивости
Как показывают данные таблицы 7 коэффициент капитализации равен 0, это означает, что предприятие в рассматриваемый период не привлекало заемных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования на начало 2013 года составил 0,01, а на конец 2013 года его значение снизилось на 0,03 пункта. Коэффициент показывает, что на начало анализируемого периода всего лишь 1% оборотных активов финансируется за счет собственных источников.
Значение коэффициента финансовой независимости за анализируемый период соответствует нормативному ограничению, что свидетельствует о благоприятной финансовой ситуации.
Расчет коэффициента финансирования нецелесообразен, так как у предприятия в анализируемом периоде отсутствует заемный капитал.
Коэффициент финансовой устойчивости в 2012 году составил 0,02, а в 2013 году возрос на 0,02 пункта и составил 0,04, при этом за анализируемый период значение данного коэффициента ниже нормы. Это свидетельствует о том, что меньшая часть актива финансируется за счет устойчивых источников.
П1 - наиболее срочные обязательства
Коэффициент текущей ликвидности или квота оборотных средств показывает превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами.
на начало 2013 года: 119039 - 126735 = - 7696;
на конец 2013 года: 176619 - 185361 = - 8742.
Коэффициент промежуточного покрытия показывает какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить, мобилизовав для этого краткосрочную дебиторскую задолженность и краткосрочные финансовые вложения.
Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени предприятию не удается поправить свою платежеспособность. При чем за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.
Сопоставление итогов по активу и пассиву баланса для третьей группы отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем.
На конец анализируемого периода предприятие не имеет перспективной ликвидности, так как значение А3 > П3, то есть 7760 > 0.
Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита.
Улучшение платежеспособности предприятия неразрывно связано с политикой управления оборотным капиталом, которая нацелена на минимизацию финансовых обязательств.
Оценка платежеспособности предприятия производится с помощью коэффициентов платежеспособности, являющихся относительными величинами. Коэффициенты платежеспособности отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств.
Рассчитаем по методике Донцовой Л.В. и Никифоровой Н.А. показатели платежеспособности ООО "СМП Монолит" за 2012-2013 годы.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями:
Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов:
= (17632 + 101407) / 126735 = 0,94;
= (23463 + 153156) / 185361 = 0,95.
Нормальный уровень покрытия должен быть не мене 0,7.
Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) показывает в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства:
Принято считать, что нормальный уровень коэффициента общего покрытия должен быть равен 1,5 - 3 и не должен опускаться ниже 1.
Чем выше коэффициент общего покрытия, тем больше доверия вызывает предприятие у кредиторов. Если данный коэффициент меньше 1, то такое предприятие неплатежеспособно.
Результаты расчетов свидетельствуют о том, что значение коэффициента абсолютной ликвидности на конец анализируемого периода понизился на 0,01 пункта и составил 0,13. На конец 2013 года платежеспособность предприятия считалась нормативной, так как значение данного коэффициента составило нижнюю границу нормативного ограничения.
Коэффициент промежуточной ликвидности на конец анализируемого периода увеличился и составил 0,95. Это свидетельствует о том, что у предприятия отсутствует платежные возможности даже при своевременном осуществлении расчетов с дебиторами.
Значение общего коэффициента покрытия в 2012 году составляло 0,96, а на конец 2013 года незначительно увеличилось на 0,03 пункта и составило 0,99, что ниже нормативного уровня данного коэффициента. Это свидетельствует о том, что даже при условии своевременных расчетов с дебиторами у предприятия отсутствуют платежные возможности.
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Анализируя таблицу видно, что величина выручки от реализации продукции в 2013 году возросла на 6,4% по сравнению с предыдущим годом и составила 676522. Валовая прибыль в 2013 году снизилась на 8%.
По итогам 2013 года величина управленческих расходов предприятия возросла на 24,7% и составила 68519 тыс. руб.
Прибыль от продаж в 2012 году составляла 15861, а на конец анализируемого периода значительно снизилась на 12490 тыс. руб.
Прочие доходы предприятия в 2013 году снизились на 13,6% и составили 88871 тыс. руб. Величина прочих расходов к концу анализируемого периода значительно снизилась и составила 80629 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения в 2012 году составила 6600 тыс. руб., а в 2013 году снизилась на 1727 тыс. руб.
Предприятием ООО "СМП Монолит" по итогам 2012 года была получена чистая прибыль в размере 4112 тыс. руб., а по итогам 2013 года ее величина значительно снизилась на 43,8% и составила 2310 тыс. руб.
Рентабельность - это относительный показатель, который характеризуют доходность предприятия в целом и по различным направлениям деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), а также степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или к формирующим ее потокам. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности позволяют более полно оценить окончательные результаты деятельности предприятия, так как их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:
· показатели, характеризующие окупаемость издержек производства и инвестиционных проектов;
· показатели, характеризующие прибыльность продаж;
· показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.
Все показатели могут рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.
Рассмотрим показатели характеризующие рентабельность (прибыльность) предприятия ООО "СМП Монолит".
= прибыль от продаж/выручка от продаж * 100%
Показывает, что 2,5 руб. прибыли в 2012 году и 0,49 руб. в 2013 году приходится на единицу реализованной продукции.
2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности:
= прибыль до налогообложения/выручка от продаж*100%
Показывает, что в 2012 году уровень прибыли после выплаты налога составил 1,03%, а в 2013 году снизился и составил 0,72%.
Результаты расчетов показывают, что в 2012 году 0,65 руб., а в 2013 году - 0,34 руб. чистой прибыли приходится на 1 руб. выручки.
= чистая прибыль/ср. стоимость имущества *100%
= 4112/ (123683+188328) /2*100% = 2,64;
= 2310/ (188328+245405) /2*100% = 1,06.
Результаты показывают, что значение данного показателя в 2012 году составило 2,64, а в 2013 году снизилось и составило 1,06. Снижение уровня экономической рентабельности свидетельствует о уменьшении эффективности использования всего имущества предприятия.
Анализ финансового состояния объекта: состав и структура имущества предприятия, источников его финансирования. Ликвидность и платежеспособность предприятия, его финансовая устойчивость и деловая активность. Определение вероятности банкротства предприятия. дипломная работа [63,7 K], добавлен 18.05.2010
Значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Оценка финансового состояния ООО "Магия": анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Резервы улучшения финансового состояния. дипломная работа [3,0 M], добавлен 20.12.2009
Сравнительная характеристика различных методик проведения финансового анализа. Анализ актива и пассива баланса. Финансовая устойчивость и ее показатели. Оценка платежеспособности предприятия и потенциального банкротства. Показатели деловой активности. курсовая работа [601,5 K], добавлен 13.12.2010
Общая характеристика ООО "БЕТОНИТ". Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры актива и пассива баланса ООО "БЕТОНИТ". Оценка ликвидности, платежеспособности, деловой активности, прибыли и рентабельности предприятия. курсовая работа [130,7 K], добавлен 22.07.2010
Анализ финансового состояния предприятия I.I. "Liusi Susanu" и разработка мероприятий, направленных на его оздоровление. Методы анализа финансового состояния. Ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность и деловая активность предприятия. реферат [71,2 K], добавлен 11.05.2014
Описание методики проведения оценки финансового состояния предприятия. Исследование основных показателей платежеспособности предприятия и ликвидности бухгалтерского баланса. Анализ структуры актива и пассива баланса. Стратегия финансового оздоровления. курсовая работа [97,8 K], добавлен 19.07.2011
Цели и задачи комплексного анализа актива и пассива баланса. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платёжеспособности предприятия. Определение характера финансовой устойчивости, разработка модели оценки вероятности банкротства предприятия. курсовая работа [666,9 K], добавлен 25.09.2011
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Анализ финансового состояния предприятия ООО "СМК Монолит" курсовая работа. Финансы, деньги и налоги.
Курсовая работа: Разработка вспомогательной системной программы в системе программирования Delphi с использованием средств WinApi
Стародум Недоросль Характеристика Сочинение
Дипломная работа: Управление мотивацией на предприятии ОАО "ПО "УИ ЛПК""
Курсовая работа по теме Роль грошей в економіці України
Правильное Питание Залог Здоровья Эссе
Реферат по теме Истоки политической психологии
Доклад по теме Программа ведения беременных при инфекциях мочевыводящих путей
Реферат по теме Оптимизация состава машинно-тракторного парка в сельскохозяйственных предприятиях на примере ОАО Эфко-Победа Алексеевского района Белгородской области
Реферат по теме Воздействие алкоголя на организм человека
Отчет по практике по теме Деятельность медицинского персонала в Онохойской участковой больнице
Реферат: Внутренняя политика самодержавия в XIX в.
Реферат: Attitudes Toward Sexual Orientation Essay Research Paper
Сочинение: Поиски истины по роману Булгакова Мастер и Маргарита
Сочинение по теме "Темное царство" в "Грозе" Островского
Реферат О Медузе Кратко
Дипломная работа по теме Формирование умений продуцирования вторичных текстовых сообщений у младших школьников с недоразвитием речи
Курсовая работа по теме Подготовка и организация пресс-конференции
Реферат: Гуманистическая педагогика С. Френе 2
Реферат: Программное обеспечение (ПО) персональных компьютеров
Дом Это Люди Сочинение
Культура України в період НЕПу (20-ті роки ХХ ст.) - Культура и искусство реферат
Научная школа управления в менеджменте - Менеджмент и трудовые отношения контрольная работа
Бета-лактамные антибиотики - Медицина реферат