Анализ финансового состояния предприятия - Финансы, деньги и налоги курсовая работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Анализ финансового состояния предприятия

Анализ динамики, состава и структуры имущества предприятия, источников его образования. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости, ликвидности, возможности банкротства, деловой активности и рентабельности предприятия на примере ТЦ "Стокманн".


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Министерство культуры Российской Федерации
Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный
Кафедра экономики кино и телевидения
«Анализ и диагностика ФХД предприятия»
на тему «Анализ финансового состояния предприятия»
Характеристика анализируемого предприятия
1. Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия и источников его образования
1.1 Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия (актива баланса)
1.2 Анализ динамики состава и структуры источников образования имущества предприятия (пассива баланса)
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
2.1 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
2.2 Относительные показатели финансовой устойчивости
Среднегодовая стоимость всего капитала (средняя величина активов)
Среднегодовая стоимость оборотных средств
Общая величина товарно-материальных запасов
Средняя величина дебиторской задолженности
Средняя величина собственного капитала
Доходные вложения в материальные ценности
Сырье, материалы и др. аналогичные ценности
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
Готовая продукция и товары для перепродажи
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
Задолженность участников по взносам в уставный капитал
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Баланс (сумма строк 490 + 590 + 690)
За аналогичный период предыдущего года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - 030 - 040)
Доходы от участия в других организациях
III. Внереализационные доходы и расходы
(строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
Прибыль (убыток) от обычных видов деятельности
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 160 + 170 - 180))
ТЦ «Стокманн» - это шесть этажей одежды для мужчин, женщин и детей, товаров для дома и косметики, а также Гастроном, который предлагает свежие и качественные продукты, изысканные деликатесы и безупречное обслуживание.
В ТЦ «Стокманн» представлены коллекции мужской, женской и детской одежды, обуви, белья и аксессуаров в разных ценовых категориях. Наличие собственных брендов позволяет компании отличать свои магазины от конкурирующих. При этом товары под собственной маркой становятся ценовыми лидерами в своих товарных категориях, так как их цены меньше аналогичной марочной продукции фирм-производителей.
Организационная структура должна соответствовать стратегии фирмы. Например, компании, ориентирующиеся на чувствительных к ценам потребителей, всецело заняты завоеванием ценовых конкурентных преимуществ. С другой стороны, потребители, приобретающие самую модную одежду, не столь чувствительны к цене, а их вкусы -- сугубо индивидуальны. Торговый центр «Стокманн» ориентирован на подобных привередливых покупателей, поэтому он имеет большой штат сотрудников.
Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1.
Рис. 1 Организационная структура ТЦ «Стокманн»
Основной целью деятельности фирмы является увеличение числа постоянных покупателей, укрепление конкурентных позиций на рынке, получение дополнительной прибыли, и, соответственно, повышение общей эффективности.
В соответствии с основными видами своей деятельности предприятие осуществляет взаимоотношения с юридическими и физическими лицами на основе договоров по реализации товаров, оказания услуг, выполнение работ. Предприятие осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов деятельности, предоставляет необходимую информацию для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.
Удельный вес в имуществе (% к итогу баланса)
-иммобилизованные активы (внеоборотные активы)
-мобильные средства (оборотные активы)
Собственный обор. капитал (стр.1 -стр.2)
Собственные и долгосрочные заемные источники (стр.3+стр.4)
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (стр.5+стр.6)
Недостаток (- )или излишек (+) собственных обор. средств для формирования запасов и затрат (стр.3-стр.8)
Недостаток (-) или излишек (+) собственных обор. средств и долгосрочных заемных для формирования запасов и затрат (стр.5-стр.8)
Недостаток (-) или излишек (+) общей величины источников средств для формирования запасов и затрат (стр.7-стр.8)
Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала)
Минимальное значение оценивается на уровне 0,5.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
где Кз - заемные средства (стр.690+590 пассива баланса)
Характеризует величину заемных средств , приходящуюся на 1 рубль собственного капитала. Кз/с? 1
Коэффициент маневренности собственных средств
где Ес- собственный оборотный капитал
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками
где Z - стоимость запасов и затрат (стр.210 - стр.216+220 актива баланса)
Показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников. Значение Ко0,60,8
Коэффициент финансовой устойчивости
где Кт - долгосрочные заемные средства (стр.590 пассива баланса); А - итог актива баланса
финансируется за счет устойчивых источников
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Коэффициент маневренности собственных средств
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками
Коэффициент финансовой устойчивости
КО - краткосрочные обязательства (стр.610+с.620+с.630+ с.660 V раздела баланса)
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может покрыть за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
Характеризует ликвидность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов.
3.Коэффициент покрытия или коэффициент текущей ликвидности
где 3-запасы (стр.210 - стр.216 II раздела баланса)
Показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства.
Запасы за минусом расходов будущих периодов
Итого ликвидных средств (стр.5+стр.6)
Задолженность учредителям по выплате доходов
Итого краткосрочных обязательств (стр.8+стр.9+стр.10+стр.11)
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.3/стр.12)
Коэффициент быстрой ликвидности (стр.5/стр.12)
Коэффициент покрытия (стр.7/стр.12)
Среднегодовая стоимость всего капитала (всех активов) предприятия
Коэффициент оборачиваемости всего капитала
Продолжительность одного оборота капитала,дн
Среднегодовая стоимость оборотного капитала (текущих активов)
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (стр 1/стр 5)
Продолжительность одного оборота оборотного капитала
Экономия(-) или дополнительное привлечение (+)оборотных средств
Продолжительность одного оборота ТМЗ, дн:
Средняя величина дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Период погашения дебиторской задолженности, дн.
Важным показателем для анализа является коэффициент оборачиваемости оборотного капитала. Если предприятие при данном значении коэффициента постоянно прибегает к использованию заемного капитала, то значит, эта скорость оборачиваемости оборотного капитала генерирует недостаточное количество денежных средств для покрытия издержек и расширения деятельности. В нашем случае коэффициент оборачиваемости оборотного капитала в течении года уменьшился до 1,91, а время одного оборота увеличилось на 12 дней и стало составлять 189 дней. Опираясь на данные баланса, мы видим, что предприятие в данный период времени увеличило свои краткосрочные обязательства, что свидетельствует о недостаточном количестве денежных средств для покрытия издержек.
В результате замедления оборачиваемости дополнительное привлечение оборотных средств составило 3 639 руб.
Оборачиваемость товарно-материальных запасов - показатель, характеризующий скорость потребления или реализации сырья или запасов. Коэффициент оборачиваемости ТМЗ вырос за год и составил 6,76, что весьма положительно сказывается на деятельности предприятия. При этом частные коэффициенты - оборачиваемости производственных запасов и готовой продукции -также значительно увеличились, а продолжительность одного оборота уменьшилась и составила 45 и 6 дней соответственно.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился и составил 7,81, при этом период погашения увеличился на 6 дней и составил 46 дней. Снижение оборачиваемости может означать как проблемы с оплатой счетов, так и более эффективную организацию взаимоотношений с поставщиками, обеспечивающую более выгодный, отложенный график платежей и использующую кредиторскую задолженность как источник получения дешевых финансовых ресурсов. Тем не менее, основной подход к оценке оборачиваемости следующий: чем короче период оборота, тем более эффективна коммерческая деятельность предприятия и тем выше его деловая активность.
Показатели рентабельности деятельности организации
З - затраты на производство и реализацию продукции (с.020+с.030+с.040 формы №2)
Отражает доходность вложений в основное производство
Vp - выручка от реализации продукции (работ, услуг) (с.010 формы №2)
Показывает размер прибыли на 1 рубль реализованной продукции.
А - средняя величина активов (стр.300 баланса)
Характеризует эффективность использования всех активов предприятия
Рентабельность собственного капитала
где СК - средняя величина собственного капитала (стр.490 баланса)
Отражает долю прибыли в собственном капитале
Рентабельность акционерного капитала
где УК - уставный капитал (стр.410 формы №1)
Характеризует эффективность вложения средств собственниками. Отражает величину прибыли на вложенные в фирму средства акционерами или учредителями
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
Затраты на производство и реализацию продукции
Средняя величина собственного капитала
Рентабельность основной деятельности
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность акционерного капитала
По результатам анализа можно сделать вывод о тенденции к снижению рентабельности рассматриваемого предприятия. Для того, чтобы повысить уровень рентабельности, организация должна ориентироваться на изменения конъюнктуры рынка, наблюдать за изменениями цен на продукцию, осуществлять постоянный контроль за уровнем затрат на производство и реализацию продукции, а также осуществлять гибкую и обоснованную ассортиментную политику в области выпуска и реализации продукции.
В данной курсовой работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Стокманн», изучена структура и динамика актива и пассива баланса предприятия методом горизонтального и вертикального анализа.
Согласно результатам данного анализа, доли оборотных и внеоборотных средств в составе баланса практически равны. Стоимость имущества организации на конец года уменьшилось на 10,59%,в большей степени на данное изменение повлияло значительное уменьшение дебиторской задолженности (на 56,69%). Пассив баланса анализируемого предприятия на начало года на 82,68% образован собственным капиталом. К концу года, доля этого показателя падает на 3,65 % за счет дополнительного привлечения заемных денежных средств. При этом сумма кредитов и займов увеличивается на 4,8 %, а также растет кредиторская задолженности. Рост доли заемных средств в деятельности ЗАО «Стокманн» на данном этапе не оказывает отрицательного влияние на деятельность компании.
Согласно трем абсолютным финансовым показателям предприятие обладает абсолютной финансовой устойчивостью. Это же подтверждают и относительные показатели:
-доля собственных средств в общей сумме финансирования 79,2% (Ка>0,5);
-на рубль собственного капитала приходится 0,26 руб. заемных средств (Кз/с<1)
-запасы и затраты целиком финансируются за счет собственных средств (Ко>0,8)
Согласно анализу ликвидности предприятия, вся краткосрочные обязательства предприятия могут быть погашены за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Стоит отметить, что уровень ликвидности к концу года снижается. Коэффициент покрытия показывает, что оборотные активы в 2,17 раз превышают краткосрочные обязательства.
На данном этапе предприятие является платежеспособным, но значение коэффициента утраты платежеспособности <1, это значит что в течение трех месяцев у предприятия может возникнуть угроза неплатежеспособности.
Важным показателем для анализа деловой активности предприятия является коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, значение которого в нашем случае на начало и конец года равно 2,03 и 1,91 соответственно. Снижение данного коэффициента и увеличение продолжительности одного оборота снижает эффективность коммерческой деятельности предприятия и требует дополнительно привлеченных средств в размере 3 639 руб. Такое замедление скорости движения оборотного капитала в целом вызвано уменьшением коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.
Согласно результатам анализа рентабельности предприятия, показатель рентабельности основной деятельности незначительно снизился по сравнению с прошлым годом и составил 57,43%. Снижение рентабельности вызвано ростом затрат на производство и реализацию продукции. На 1 руб активов предприятия приходится 0,34 руб. прибыли, что говорит о среднем уровне эффективности использоваеия активов. При этом рентабельность собственного и акционерного капитала возросли по сравнению с началом года на 6,13% и 13,25% соответственно.
На основе проведённых расчётов можно оценить финансовое состояние предприятия. Предприятие работает в целом эффективно, о чем свидетельствует достаточно высокие показатели финансовой устойчивости, оборачиваемости и рентабельности. Однако по многим показателям выявлена их отрицательная динамика по сравнению с предыдущем годом, в частности снижение показателей рентабельности. Для того, чтобы повысить уровень рентабельности, организация должна ориентироваться на изменения конъюнктуры рынка, наблюдать за изменениями цен на продукцию, осуществлять постоянный контроль за уровнем затрат на производство и реализацию продукции, а также осуществлять гибкую и обоснованную ассортиментную политику в области выпуска и реализации продукции.
Оснований для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным в данный момент нет. Однако расчет коэффициента утраты платежеспособности показал, что существует вероятность утраты предприятием своей платежеспособности в течение следующих 3 месяцев.
Таким образом, предприятию нужно принимать меры по сохранению своей финансовой устойчивости. В частности руководству необходимо изыскивать способы сохранения и повышения эффективности работы предприятия, принимать ориентацию производства, обеспечивающую получение прибыли.
Анализ абсолютных и относительных показателей деятельности ООО "Фирма Адис". Характеристика имущества и источников финансирования предприятия. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, прибыльности и рентабельности предприятия. курсовая работа [323,1 K], добавлен 16.10.2014
Оценка динамики состава и структуры источников финансовых ресурсов и имущества предприятия. Анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Оценка деловой активности и доходности. Прогноз возможного банкротства предприятия. курсовая работа [46,2 K], добавлен 15.03.2012
Информационная база финансового анализа. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности. курсовая работа [44,8 K], добавлен 18.05.2010
Оценка финансового состояния предприятия методом экспресс-анализа. Анализ динамики и структуры источников формирования имущества предприятия, ликвидности организации, деловой активности, финансовой устойчивости, финансовых результатов и рентабельности. курсовая работа [476,4 K], добавлен 11.10.2013
Сущность и значение анализа финансового состояния. Краткая характеристика предприятия, анализ имущества и источников его формирования. Анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, прибыли и рентабельности. дипломная работа [1,5 M], добавлен 15.04.2009
Анализ структуры статей баланса и динамики изменений (горизонтальной и вертикальной). Анализ структуры источников средств предприятия и его имущества. Определение финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности предприятия. курсовая работа [61,4 K], добавлен 03.09.2010
Анализ динамики и структуры имущества и источников средств предприятия. Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности, абсолютной финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия. Диагностика вероятности банкротства. контрольная работа [44,1 K], добавлен 02.06.2011
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Анализ финансового состояния предприятия курсовая работа. Финансы, деньги и налоги.
Контрольная Работа 1 Информационная Деятельность Человека
Реферат: Застосування антибіотиків у хірургії
Сочинение Мой Любимый Город Ульяновск
Финансовые Результаты Деятельности Организации Реферат
Реферат: Война за наследство
Сочинение: Любовь на страницах произведений И. А. Бунина
Реферат: Жизнь и творчество В.А. Жуковского
Контрольная работа по теме Банковский кредит как правовая категория
Реферат: Западный марксизм
Курсовая работа: Анализ результатов деятельности некоммерческих организаций
Реферат Комнатное Растение
Дипломная работа по теме Нестандартные теории мирового сообщества, помогающие составить портрет нового будущего образования исходя из проблем образования сегодняшнего
Курсовая работа: Строительный подряд. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат по теме Философское обоснование теоцентризма
Сочинение По Рассказу Горький
Реферат по теме Презентация себя и своей организации при работе с клиентами
Дипломная работа по теме Психологічні аспекти реклами як інструменту міжнародного маркетингу в умовах глобалізації
Реферат: Louis Armstrong Timeline Essay Research Paper LOUIS
Реферат: Эпиграмма
Реферат по теме Автопортрет Репина 1878 года
Эффективность применения тестовых заданий на уроках математики - Педагогика курсовая работа
Государства и народы доколумбовской Америки - Педагогика презентация
Аудит кассовых операций - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа