Анализ финансового состояния предприятия - Бухгалтерский учет и аудит курсовая работа

Главная

Бухгалтерский учет и аудит
Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансовой устойчивости, кредитоспособности, деловой активности предприятия. Оценка баланса, динамика и уровень отдельных статей. Расчёт абсолютных и относительных показателей ликвидности. Имущественное положение, рейтинговая оценка предприятия.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


по дисциплине: «Анализ бухгалтерской отчетности»
Анализ финансового состояния предприятия
Итогом анализа должно стать предложение мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия, способствующее его развитию.
Аналитический баланс, полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.
Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации.
Следующей аналитической процедурой является вертикальный анализ: иное представление финансового отчета в виде относительных показателей. Такое представление позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в его общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.
Таким образом, можно выделить две основные черты вертикального анализа:
- переход к относительным показателям позволяет проводить сравнительный анализ предприятий с учетом отраслевой специфики и др. характеристик;
- относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые существенно искажают абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затрудняют их сопоставление в динамике.
Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополнятся относительными темпами роста (снижения). Степень агрегирования показателей определяет аналитик. Как правило, берут базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменение отдельных балансовых статей, а также и прогнозировать их значения.
Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют один другой. Поэтому на практике можно построить аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей.
Подробный анализ эффективности использования нематериальных активов очень важен для руководства организации. Однако по данным бухгалтерского баланса он не может быть проведен. Для него требуется информация из формы № 5 и внутренняя учетная информация.
Рост (абсолютный и относительный) оборотных активов может свидетельствовать не только о расширении производства или действии фактора инфляции, но и о замедлении их оборота. Это объективно вызывает потребность в увеличении их массы.
При изучении структуры запасов основное внимание целесообразно уделить выявлению тенденций изменения таких элементов текущих активов, как сырье, материалы и другие аналогичные ценности (строка 211), затраты в незавершенном производстве (строка 213), готовая продукция и товары перепродажи (строка 214), товары отгруженные (строка 215).
Увеличение удельного веса производственных запасов может свидетельствовать о:
- наращивании производственного потенциала организации;
- стремлении за счет вложений в производственные запасы защитить денежные активы организации от обесценивания под воздействием инфляции;
- нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой.
Таким образом, хотя тенденция к росту запасов может привести на некотором отрезке времени к увеличению значения коэффициента текущей ликвидности, необходимо проанализировать не происходит ли это увеличение за счет необоснованного отвлечения активов из производственного оборота что в конечном итоге приводит к росту кредиторской задолженности ухудшению финансового состояния [2].
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия, обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем меньше его ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.
показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время
показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам
необходимое значение 1; оптимальное не менее 2,0
показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства
Коэффициент маневренности функционирующего капитала
уменьшение показателя в динамике -положительный факт
показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости
Коэффициент восстановления платежеспособности организации
рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L 4 или L 7 принимает значение меньшее критичного
Коэффициент утраты платежеспособности организации
рассчитывается в случае, если оба коэффициента L 4 и L 7 принимает значение меньшее критериального
L4 = Оборотные активы (стр.290) / Текущие обязательства (стр. 610 + стр. 620 + стр.630 + стр. 660)
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
L7 = (собственный капитал -Внеоборотные активы) (стр. 490-стр. 190) / Оборотные активы (стр. 290)
Коэффициент восстановления платежеспособности
Коэффициент утраты платежеспособности
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)
Наличие собственных оборотных средств (СОС)
Общая величина основных источников формирования ЗЗ (ВИ)
IIIp + IVp + стр. 610 -- Ip или стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 -- стр. 190
Излишек или недостаток СОС (± Ф с )
Излишек или недостаток КФ формирования ЗЗ (± Ф т )
Излишек (+) или недостаток (-) ВИ для формирования ЗЗ (±Ф°)
Указывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников
Коэффициент финансовой независимости
Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования
Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая -- за счет заемных
Коэффициент финансовой устойчивости
opt.08:09 (>0,6) тревожное ниже 0,75
Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов
В рамках данного подхода предлагается производить оценку на основе семи финансовых показателей (таблица 9). В зависимости от того, какое значение имеет обобщающий показатель, предприятие может быть отнесено по этому показателю к одному из пяти классов кредитоспособности: первый класс соответствует очень хорошему, второй - хорошему, третий - среднему, четвертый - слабому, пятый - плохому финансовому состоянию. Присвоение обобщающему показателю определенного класса производится по пятибалльной шкале.
Критериальные значения показателей финансового состояния по классам кредитоспособности в соответствии с методикой Вакуленко Т.Г. и Фоминой Л.Ф.
Коэффициент текущей ликвидности [текущие (оборотных) активов / текущие обязательства компании]
Коэффициент быстрой ликвидности [(дебит. задолжен. + денежные средства) / краткосрочные пассивы]
Коэффициент долговременной финансовой независимости [(собств. капитал + долг. кредиты и займы) / Активы ]
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом [(собств. капитал - внеоборотн. активы) / запасы]
Коэффициент покрытия процентных платежей [доходы компании до вычета налогов и выплаты процентов / суммарные процентные платежи]
Коэффициент обслуживания долга [выручка от реализации / задолженность перед банком]
Рейтинговая оценка предприятия-заемщика рассчитывается на основе полученных значений финансовых коэффициентов и выражается в баллах. Баллы исчисляются путем умножения значения любого показателя на его вес в интегральном показателе (рейтинге). В общем виде рейтинговая оценка Ко имеет вид:
где - интегральный показатель (рейтинг);
Если полученный заемщиком рейтинг ниже заранее установленного специалистами и экспертами банка значения, то такому заемщику в кредите будет отказано. Если же его оценка удовлетворяет установленным нормативам, то его кредитная заявка будет удовлетворена. При введении допустимых интервалов значений оценки можно одновременно определить соответствующие каждому интервалу условия предоставления кредита (размер ссуды, срок выдачи, процентную ставку и вид обеспечения)
А. Общие показатели оборачиваемости активов:
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдачи)
d 1 = Выручка от реализации / (стр.190+стр.290)
Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период) всего капитала организации
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств
d 2 = Выручка от реализации / стр. 290 (оборотов)
Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных)
d 3 = Выручка от реализации / стр. 110
Показывает эффективность использования нематериальных активов
d 4 = Выручка от реализации / стр. 120
Показывает эффективность использования только основных средств организации
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
d 5 = Выручка от реализации / (стр. 490- стр. 390) (оборотов)
Показывает скорость оборота собственного капитала
Коэффициент оборачиваемости материал. средств
d 6 = Выручка от реализации / (стр. 210 + стр. 220) (оборотов)
Показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый период
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
d 7 = Выручка от реализации / стр. 260
Показывает скорость оборота денежных средств
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах
d 8 = Выручка от реализации / (стр. 230 или стр. 240) (оборотов)
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией
Срок оборачиваемости средств в расчетах
Показывает средний срок погашения дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
d 10 = Выручка от реализации / стр. 620 (оборотов)
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации,
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности
Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам
Период погашения задолженности поставщикам
d 12 = (стр. 621 * t) / сумма погашения обязательств поставщиков (оборот Д т сч. 60)
Показывает средний срок погашения задолженности поставщикам и подрядчикам
Период хранения производственных запасов
d 13 = (ср. остатки запасов * t) / сумма материалов затрат, отнесенных на производство
Длительность нахождения в авансах поставщикам
d 14 = (стр. 245 * t) / поступление запасов по предоплате + стр. - 245 конец года - стр. - 245 начало года
d 15 = (стр. 213 *t) / фактическая себестоимость выпущенной продукции
Длительность хранения готовой продукции на складе
d 16 = (ср. остатки готовой продукции на складе * t) / фактическая производственная себестоимость реализованной продукции
Текущие активы / Общая величина активов
Прибыль от основной деятельности / Общая величина активов
Накопленный капитал / Общая величина активов
Доля акционерного капитал в источниках
Выручка от реализации (за период) / Общая величина активов
1,2(ТА / ВБ) + 3,3(ПОД/ВБ) + 1,4(НК/ВБ) + 0,6(УК/ЗК) + (ВР/ВБ)
Нематериальные активы в организации
Приобретение нематериальных активов
Результаты исследований и разработок
Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
Приобретение объектов природопользования
Строительство объектов основных средств
Приобретение объектов основных средств
Доходные вложения в материальные ценности
Перевод молодняка животных в основное стадо
Полуфабрикаты собственного производства
Обслуживающие производства и хозяйства
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
НДС по приобретенным материально-производственным запасам
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по прочим операциям
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Вклады по договору простого товарищества
Приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие специальные счета (в валюте)
Акцизы по оплаченным материальным ценностям
Недостачи и потери от порчи ценностей
Выполненные этапы по незавершенным работам
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)
Этапы анализа финансовой устойчивости ООО "Светлоградский молзавод": определение типа финансовой ситуации, анализ ликвидности баланса, расчет показателей платежеспособности, рентабельности, деловой активности и финансовой устойчивости предприятия. курсовая работа [62,2 K], добавлен 15.09.2009
Этапы, задачи проведения и результаты анализа финансового состояния предприятия: оценка имущественного положения и структуры капитала, оценка деловой активности, финансовой устойчивости, анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия. контрольная работа [38,7 K], добавлен 08.11.2009
Бухгалтерская отчетность организации и ее нормативное регулирование на примере ООО "Зенит". Общая оценка финансового состояния и его изменения за период. Анализ деловой активности и финансовой устойчивости предприятия. Оценка ликвидности баланса. курсовая работа [79,0 K], добавлен 06.04.2015
Роль, назначение и классификация бухгалтерских балансов. Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса МУП "ВКХ" г. Бузулука. Оценка ликвидности и финансовой устойчивости. Планирование и проведение аудита бухгалтерского баланса предприятия. дипломная работа [126,1 K], добавлен 15.01.2012
Сущность финансового анализа организации. Анализ бухгалтерского баланса ОАО "Утес". Отчеты об изменении капитала и о движении денежных средств предприятия. Рейтинговая оценка финансового состояния и оценка кредитоспособности исследуемого предприятия. курсовая работа [729,0 K], добавлен 25.09.2014
Анализ основных статей и расчетных показателей бухгалтерского баланса предприятия ОАО "Хлеб". Анализ ликвидности и оценка платежеспособности, оценка финансовой устойчивости предприятия. Анализ отчета о прибылях и убытках, движении денежных средств. контрольная работа [88,5 K], добавлен 22.05.2014
Понятие бухгалтерского баланса и его роль. Расчет сравнительного аналитического баланса (форма № 1). Характеристика финансового состояния предприятия. Комплексная оценка ликвидности баланса и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия. курсовая работа [103,7 K], добавлен 04.01.2015
Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д. PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах. Рекомендуем скачать работу .

© 2000 — 2021



Анализ финансового состояния предприятия курсовая работа. Бухгалтерский учет и аудит.
Курсовая работа по теме Реализация задачи, решенной симплекс-методом линейного программирования
Реферат На Тему Теплотехника
Этические Аспекты Маркетинга Реферат
Курсовая работа: Теоретический анализ сущности и структуры современной финансовой системы в рыночной экономике и тенденции ее развития
Реферат: Туризм-школа выживания
Привод Общего Назначения Курсовая
Курсовая работа по теме Налоговая выгода
Эссе Историческая Основа Изменения Конституции
Дипломная работа по теме Обґрунтування стратегії ефективного використання потенціалу підприємства “УКРМЕТРТЕСТСТАНДАРТ”
Вирус Натуральной Оспы Реферат
Реферат: Television Born Killers
Контрольная Работа 6 Класс 12 Вариант
Черновой Вариант Сочинения Капитанская Дочка
Инженерные Сети Реферат
Курсовая работа по теме Виготовлення напівпровідникових приладів й інтегрованих схем
Дипломная работа: Степень выраженности личностных характеристик у женщин-сотрудников ОВД МВД России
Сочинение На Тему Покупки На Английском
Реферат: Законы XII таблиц 2
Физика 9 Лабораторная Работа 3
Реферат На Тему Щелочноземельные Металлы
Звуки в живой природе - Биология и естествознание презентация
Анализ оборачиваемости оборотных активов и выявление резервов эффективности их использования - Бухгалтерский учет и аудит дипломная работа
Биохимический состав плазмы крови - Биология и естествознание презентация