Анализ финансового состояния кредитной организации в системе банковского менеджмента. Дипломная (ВКР). Банковское дело.
⚡ 👉🏻👉🏻👉🏻 ИНФОРМАЦИЯ ДОСТУПНА ЗДЕСЬ ЖМИТЕ 👈🏻👈🏻👈🏻
Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.
Помощь в написании работы, которую точно примут!
Похожие работы на - Анализ финансового состояния кредитной организации в системе банковского менеджмента
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Скачать Скачать документ
Информация о работе Информация о работе
Нужна качественная работа без плагиата?
Не нашел материал для своей работы?
Поможем написать качественную работу Без плагиата!
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Кубанский государственный
университет»
Кафедра экономического анализа,
статистики и финансов
Выпускная квалификационная работа
бакалавра
Анализ финансового состояния
кредитной организации в системе банковского менеджмента
Работу выполнила:
Хруст Валерия Юрьевна
Канд. экон.
наук, доцент В.А. Гребенникова
. Теоретико-методические аспекты анализа финансового
состояния кредитных организаций, как процедуры банковского менеджмента
.1 Роль анализа финансового состояния в системе банковского
менеджмента
.2 Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния
коммерческого банка
.3 Основные методики оценки финансового состояния
коммерческого банка
. Анализ финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ»
2.1 Организационно-экономическая
характеристика ОАО«УРАЛСИБ»
2.2 Анализ активов, капитала и обязательств ОАО «УРАЛСИБ»
.3 Анализ формирования прибыли и рентабельности ОАО «УРАЛСИБ»
.4 Анализ ликвидности и устойчивости ОАО «УРАЛСИБ»
. Пути улучшения финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ»
В настоящее время коммерческие банки вынуждены организовывать свою работу
в достаточно сложных обстоятельствах. В мире происходит множество
противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых экономических и политических
процессов, и большинство банков оказываются в самых эпицентрах этих процессов.
Актуальность темы исследования заключается в том, что коммерческий банк
является специфическим финансовым институтом, который работает в большинстве
своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за
денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в
сохранности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в
банк необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой
организации, ее надежности. Для подтверждения устойчивости и надежности банк
должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного
выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести
непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в ходе
оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка гарантом
непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать
свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и
темпов своего развития [25].
Целью выпускной квалификационной работы является комплексная оценка
финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ» и разработка предложений по улучшению
ключевых показателей финансового состояния.
Для достижения поставленной цели разработана последовательность
взаимосвязанных задач:
а) отразить содержание, функции и процедуры банковского менеджмента и
определить место анализа финансового состояния в системе управления финансами
кредитных организаций;
б) определить сущность понятия «оценка финансового состояния»
коммерческого банка;
в) изучить и систематизировать разработанные отечественные и зарубежные
модели и методики оценки финансового состояния;
г) выполнить анализ финансового состояния кредитной организации ОАО
«УРАЛСИБ», применяя методические подходы, изложенные в 1-й главе исследования;
д) на основе полученных по результатам анализа выводов, разработать
мероприятия по улучшению финансового состояния банка ОАО «УРАЛСИБ».
В качестве предмета исследования выступает финансовое состояние
коммерческого банка ОАО «УРАЛСИБ».
Под объектом подразумевается вся финансовая деятельность ОАО «УРАЛСИБ».
Границы исследования включают в себя временной промежуток с 2011 года по
2013 год включительно.
Теоретической базой при написании выпускной квалификационной работы
выступили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области
банковского менеджмента и оценки финансового состояния кредитных организаций,
такие как О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, , Т. Никитина, О.Г. Коваленко, В.В.
Щербаков, Е.Б. Герасимова, Р. Брейли и др.
Если говорить о методологической базе исследования, то наиболее важными
составляющими являются отечественные и зарубежные методы оценки финансового
состояния банков. Например, методика ЦБ РФ по оценке экономического положения
банков, обязательная для применения в любом коммерческом банке страны, а также
альтернативные методики - методика В.С. Кромонова, CAMEL(S),
методика по вычислению вероятности банкротства банка.
Информационной базой для оценки финансового состояния выступили аналитическая
отчетность, публикуемая на официальном сайте банка, «Вестник Банка России»,
внутренняя документация ОАО «УРАЛСИБ». Важной составляющей в информационной
базе являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, согласно которым
коммерческие банки осуществляют всю свою деятельность. Наиболее существенные из
них: законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»:
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ, «О банках и банковской деятельности»:
Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1, Инструкция Банка России №139-И «Об
обязательных нормативах банков» от 03.12.2012, Указание Банка России от 30
апреля 2008 г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков».
Практическая значимость результатов исследования состоит в разработке и
обосновании рекомендаций по улучшению финансового состояния кредитной
организации на основе проведенного анализа.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех
глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе работы рассмотрены основные теоретические и методические
аспекты оценки финансового состояния кредитной организации. Проанализирована
сущность понятия «финансовое состояние коммерческого банка» в трактовке
различных авторов, показана роль анализа финансового состояния в банковском
менеджменте, представлен обзор основных методик оценки финансового состояния
банков. В настоящее время существует достаточно большое количество различных
методик и моделей по оценке финансового состояния банка. Наиболее известные
среди них методики, включающие в себя коэффициентный анализ: к таким можно
отнести методику Банка России, методику по расчету запаса прочности кредитной
организации. Также достаточно часто применяются рейтинговые методики. На основе
подсчета определенных показателей коммерческому банку присваивается конкретное
балльное значение, а затем производится ранжирование банков на основе
полученных ранее баллов. В качестве примеров к таким методикам можно отнести CAMEL(S), методику В.С. Кромонова. Существует достаточно большое
количество других методик, однако они уже не пользуются такой популярностью,
как рассмотренные выше методики.
Во второй главе работы произведена комплексная оценка финансового
состояния ОАО «УРАЛСИБ». Для этого были применены такие приемы как:
вертикальный и горизонтальный анализ, изучение динамики изменения основных
показателей, расчет относительных показателей (коэффициентный анализ). Оценены
соотношения активов-пассивов, доходов-расходов и прибыли банка. Нельзя не
отметить, что в ОАО «УРАЛСИБ» существует достаточно сильное звено управления,
потому что последствия финансового кризиса банком были преодолены достаточно
быстро. На последнем этапе был проведен анализ соблюдения обязательных
нормативов, установленных Центральным Банков к исполнению всеми кредитными организациями
на территории страны.
В заключительной главе сформулированы рекомендации по улучшению
управления финансовым состоянием ОАО «УРАЛСИБ». Обосновано, что для стабильного
финансового состояния банка необходимо совершенствовать управление активами и пассивами,
развивать внутреннюю организационную структуру и систему клиентского
обслуживания, производить улучшение и оптимизацию работы
финансово-аналитической службы.
1. Теоретико-методологические аспекты анализа
финансового состояния кредитных организаций, как процедуры банковского
менеджмента
1.1 Роль анализа финансового состояния в системе
банковского менеджмента
Прежде, чем мы начнём проводить анализ финансового состояния кредитной
организации, разберемся, что представляет собой система банковского
менеджмента.
Банковский менеджмент - научная система управления банковским делом и
персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах
управления, конкретизированных практикой ведения банковского дела [29].
Банковский менеджмент - это система управленческих воздействий,
производимых соответствующими организационными структурами, обеспечивающими
непрерывность и своевременность движения кредитных ресурсов с целью достижения
микро- и макроэкономических преимуществ [23].
Банк представляет собой прежде всего общественный институт, в котором
сосредоточены денежные вклады множества кредиторов (юридических и физических
лиц), поэтому банковский бизнес ориентируется не только на получение прибыли,
но и на обеспечение сохранности взятых взаймы денежных средств, то есть на
надежность и доверие вкладчиков.
Управление представляет собой сложную работу, которую нельзя выполнить
успешно, руководствуясь только формулами и расчетами. Банковский менеджмент в
общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со
стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем
деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью,
персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, это -
управление отношениями, касающимися формирования и использования денежных
ресурсов, т.е. взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и
управления персоналом, занятым в банковской сфере. Разделение банковского
менеджмента на финансовый менеджмент и управление персоналом в коммерческом
банке обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие
воздействия банковского менеджмента. Поэтому его можно рассматривать как
деятельность по внутрибанковскому регулированию, которая направлена, в первую
очередь, на соблюдение требований и нормативов, установленных органами
государственного надзора [14, с. 103].
О.И.Лаврушин рассматривает банковский менеджмент, как совокупность 2-х
блоков [27]. (Рисунок 1)
1. Управление активами и
пассивами 2. Управление ликвидностью 3. Управление собственным капиталом 4.
Управление заемным капиталом 5. Управление банковскими рисками 6. Управление
кредитным портфелем 7. Организация внутрибанковского контроля
1. Администрирование системы
организации и оплаты труда 2. Организация подбора и расстановки персонала 3.
Организация системы подготовки персонала
Рисунок 1 - Структура банковского менеджмента
Сфера банковского менеджмента охватывает построение процессов по
рациональному управлению денежными потоками и использованию знаний и опыта
банковского персонала как необходимого условия эффективного менеджмента в
коммерческом банке. Поэтому управление человеческим капиталом неразрывно
связано с управлением собственным и заёмным капиталом, обеспечивая его
эффективное использование в интересах банка и его клиентов.
Цели банковского менеджмента обусловлены целями функционирования банка.
Последние необходимо подразделить на экономические и социальные.
Принято считать, что важнейшей экономической целью банка является
обеспечение максимальной прибыли, что вытекает из природы банка как
коммерческого предприятия. В получении прибыли заинтересованы также клиенты
банка, поскольку финансовый успех свидетельствует о надежности и устойчивости
предприятия, с которыми они имеют дело. Однако постановка цели - максимизация
прибыли банка - зачастую понимается однозначно: зарабатывай больше и снижай
издержки. В таком понимании указанная цель не ориентирует на долгосрочное
функционирование банка. Для получения максимальной текущей прибыли не требуется
осуществлять расходы на улучшение технического обслуживания, увеличение
резервов, развитие связей с ныне малорентабельными, но перспективными
предприятиями и т.д.
Поэтому экономическая цель банковского менеджмента должна состоять не в
ориентации на максимизацию текущей прибыли банка, полученной любой ценой, а на
максимизацию стоимости банка, что включает получение долгосрочной прибыли,
потенциальный рост объемов операций банка, приемлемый риск для кредиторов, повышение
рыночной стоимости акций банка и стабильные дивиденды.
Кроме того, банк является особым коммерческим предприятием, в котором
аккумулируются свободные денежные средства различных участников
воспроизводственного процесса. В этой связи банковский менеджмент должен быть
ориентирован на обеспечение сохранности привлеченных средств, на своевременный
и полный возврат их кредиторам и вкладчикам. Реализация данной цели
предполагает создание в банке системы управления текущей ликвидностью,
сбалансированностью активов и обязательств банка по срокам и суммам, наличием
соответствующих резервов, обеспечением высокого качества кредитного портфеля и
депозитов.
Социальный аспект целевых установок банковского менеджмента прежде всего
связан с необходимостью наиболее полного удовлетворения потребностей клиентов
банка в наборе и качестве необходимых им услуг, быстроте выполнения заявок,
культуре обслуживания. Для этого система управления должна располагать
маркетинговыми исследованиями продуктового и ценового банковского рынка,
соответствующими информационными разработками, учебными программами,
позволяющими развивать навыки специалиста в общении с клиентурой.
Как система банковский менеджмент включает такие элементы, как объект,
субъект, инструменты, процедуры, правовое обеспечение. Объектом управления
являются:
операции, совершаемые банком (активные, пассивные и за балансовые), в
результате чего банк добивается достижения поставленных целей и задач;
результаты деятельности, которые отражают эти цели и задачи;
персонал, осуществляющий выполнение банком своих функций.
Субъекты управления банком можно подразделить на внешние и внутренние. К
внешним субъектам относится государство в лице законодательного органа и Банк
России как надзорный орган. Управление ими банковской системой и конкретными
банками осуществляется посредством принятия определенных законодательных и
нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность. Цель такого
управления, сводящегося к правовому регулированию, надзору и контролю, -
обеспечить устойчивость банковской системы, доверие к ней общества. Такое
управление не касается принятия банком самостоятельных решений в процессе своей
деятельности. Эту задачу решают внутренние органы управления банком. К ним
относятся совет директоров банка и исполнительное руководство (менеджмент)
банка. Менеджмент банка включает высший исполнительный орган (правление банка),
руководителей функциональных и управленческих подразделений, а также комитетов
(кредитного комитета, казначейства, службы внутреннего контроля, кредитного
управления и т.д.).
Деятельность всех внутренних органов управления банком регулируется
специальными нормативными документами, утверждаемыми соответствующим образом.
Инструменты управления подразделяются на обще-банковские и относящиеся
конкретным направлениям деятельности банка. Они определяют совокупность
нормативных документов, правил, стандартов, нормативов (коэффициентов),
регулирующих деятельность банка. К обще-банковским инструментам относятся:
банковская политика, положения, инструкции, регламенты, методики и т.д. К
индивидуальным инструментам относятся: лимиты кредитования, лимиты открытых
валютных позиций, нормативы ликвидности и т.д.
Использование каждого инструмента сопровождается применением
соответствующих процедур, т.е. определенных действий. Так, банковская политика
как инструмент предполагает использование таких процедур, изучение сложившегося
состояния банка и потребностей клиентов; постановку целей и задач развития
банка; разработку предложений каждым подразделением по достижении этих целей и
задач; обсуждение и координацию выдвинутых предложений, принятие решений.
Одной из необходимых признаков хорошо управляемого банка есть
соответствие его деятельности нормативным требованиям органов банковского
надзора и законодательству страны. Тем не менее этого недостаточно. Качество
банковского менеджмента определяется совокупностью таких факторов, как стиль
руководства, методы преодоления конкуренции, размер и структура банка,
эффективность применяемых методов управления, лидерство и компетентность в
определении политики, стратегии и управленческих функций.
Таблица 1 - Задачи банковского менеджмента
1. Разработка комплекса
программ и проектов, обеспечивающих достижение целей банка 2. Разработка методологии
управления деятельности 3. Разработка организационной структуры в
соответствии выбранной политикой развития 4. Стратегия управления персоналом:
- в области определения эффективности; - в области мотивации; - в области
продвижения персонала.
1. Установление
существующих и потенциальных рынков банковских услуг 2. Установка целей
краткосрочных и долгосрочных 3. Выбор конкретных рынков и выявления
потребностей клиентов 4. Внедрение новых услуг и контроля за реализацией
программ внедрения
1. Разработка методов
изменения свойств, формы денежных средств для удовлетворения потребностей
клиентов 2. Внедрение новых банковских технологий
4.Формирование клиентской
базы, обслуживание, продажа услуг
1. Укрепление позиций банка
на освоенных сегментах рынка банковских услуг 2. Завоевание новых рынков 3.
Появление конкурентоспособности, расширение ресурсной базы 4. Получение
прибыли
1. Приращение капитала 2.
Управление ликвидностью и прибылью 3. Обеспечение стабильного развития 4.
Обоснование финансовых решений 5. Управление расходами и доходами
6. Информационно -
аналитическое обеспечение
1. Создание системы
информационно - аналитического планирования и реализация операций
1. Приведение
организованной структуры в соответствие выбранной стратегией 2. Повышения
квалификации работников
Часто блестящие характеристики руководящего состава банка считаются
признаками четкого, высокоэффективного управления. Наличие квалифицированного
руководства хотя и очень важный фактор, тем не менее он не должен
рассматриваться как единый критерий для определения качества управления.
Эффективность процесса управления зависит от способности предусматривать
будущее, мыслить на перспективу и пристально контролировать риски.
Определяющими есть также качество подготовки и уровень профессионализма,
компетентности всего персонала банка. Кроме того, успех этого дела невозможный
без приоритета общечеловеческих ценностей в системе ценностей банка. Как видим,
большинство перечисленных признаков не подлежат количественному измерению и
принадлежат к группе качественных характеристик банковского менеджмента.
Под финансовым состоянием подразумевается комплексное понятие, которое
включает в себя определенную систему показателей, с помощью которых можно
определить эффективность использования финансовых ресурсов банком в процессе
функционирования, их наличие, размещение, сделать выводы о целесообразности
существования кредитной организации и осуществления каких-либо взаимоопераций с
анализируемым банком. Для оценки финансового состояния банка необходимо
проводить постоянный мониторинг.
Исходя из обозначенного выше определения, видим, что осуществление
непрерывного мониторинга финансового состояния банка, в первую очередь,
необходимо проводить в связи с особенностями его деятельности: в основе
функционирования банка преобладает финансовая составляющая. Коммерческий банк
работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он
является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый
вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед
размещением своих средств в банке необходимо иметь информацию о финансовой
устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для подтверждения
устойчивости и надежности банк должен постоянно оценивать свое финансовое
состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений,
которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами,
результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для
коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также
банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования
позиций на рынке капитала и темпов своего развития. В этом заключаются основные
цели анализируемого понятия. После того, как мы выяснили необходимость (цели)
проведения анализа финансового состояния банка, нужно рассмотреть, на чем
основываются задачи, которые ставит перед собой кредитная организация при
проведении процесса оценки своего состояния.
В первую очередь, задачи анализа финансового состояния определяются
поставленными перед этим целями и основываются на интересах будущих
пользователей полученной в процессе оценки информации. Всех пользователей можно
условно разделить на две группы [5]: внутренние (вкладчики, кредиторы,
акционеры, персонал, органы управления) и внешние (Центральный банк, потенциальные
вкладчики, органы надзора). В связи с этим и информация, полученная в ходе
оценки банком своего финансового состояния, также подразделяется на ту, которая
предназначена для внутренних пользователей и ту, которая необходима внешним
пользователям. Для выполнения задач анализа финансового состояния каждый банк
используют различные инструментарии.
Все многообразие инструментариев может быть подразделено на несколько
больших категорий [22]. К первой классификации относятся методики оценки
финансового состояния, базирующиеся на коэффициентном анализе и на анализе
однородных групп. Как правило, в ходе коэффициентного анализа оценивается
попадание значения рассчитываемого показателя в установленный для него
интервал, определяемый эмпирически. При однородных группах сравнение происходит
с родственными оцениваемому банку кредитными организациями.
Рисунок 2 - Задачи анализа финансового состояния коммерческого банка
[35,с. 11]
Следующей группой методик являются рейтинговые системы. Как правило, данные
оценки проводят независимы рейтинговые агентства. Оценка производится по
определенным составляющим банковской деятельности, а затем происходит
ранжирование кредитных организаций в соответствии с полученными результатами.
Также в настоящее время в банковской практике применяют статистические
модели. Происходит оценка банков с точки зрения вероятности наступления дефолта
на основании ретроспективных данных о дефолтах других банков. После получения
результатов, оцениваемые банки ранжируются в определенном порядке в зависимости
от поставленной цели.
И последний тип, который наиболее часто используют отечественные банки, -
это имитационные модели. Строится модель для оценки вероятности банкротства
банка. Простейшие модели основываются на моделировании укрупненных финансовых
потоках. Более сложные - на управлении, к примеру, ликвидностью.
После того, как мы выяснили, что подразумевается под анализом финансового
состояния банка, зачем его необходимо проводить, какие в целом способы оценки
финансового состояния существуют, необходимо более детально проанализировать
некоторые методики, относящиеся к различным классификационным группам и выбрать
самые эффективные из них.
Рисунок 3 - Классификация
методик оценки финансового состояния коммерческого банка [21,26]
Однако изначально необходимо рассмотреть обязательную для исполнения
всеми коммерческими банками методику Центрального банка РФ, которая базируется
на коэффициентном анализе. После целесообразно будет проанализировать альтернативную
методику оценки финансового состояния и сделать соответствующие выводы о
целесообразности её применения.
Для любого банка важно в ходе оценки своего финансового состояния
получить результаты, которые бы достоверно отображали ситуацию, происходящую в
банке. Для этого в настоящее время разработано достаточно большое количество
различных методик (методика Центрального Банка Российской Федераци, зарубежная
методика CAMEL(S), методика Кромонова В.С. и др.), с помощью которых можно
проводить комплексную и всестороннюю оценку финансового состояния кредитной
организации, однако практически все они, в первую очередь, базируются на оценке
количественной или качественной информации [15].
Несмотря на обилие подходов к оценке финансового состояния кредитной
организации, каждый банк, главным образом, должен соблюдать требования,
выдвигаемые к нему Центральным банком Российской Федерации. В соответствии с ФЗ
РФ №86 от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
[2] (статья 4) Центральный банк Российской Федерации осуществляет ряд
определенных функций. Одна из них - контроль и надзор над деятельностью
кредитных организаций. Для выполнения данной функции ЦБ издает определенные
инструкции и положения, обязательные для исполнения всеми кредитными
организациями. В случае несоблюдения инструкций и положений в своей
деятельности коммерческий банк может быть лишен выданной ему лицензии. Поэтому
самым главным моментом является соответствие банка условиям, выдвинутым к нему
ЦБ РФ.
В связи с вышесказанным, в первую очередь, будет целесообразно
рассмотреть методику по оценке финансового состояния коммерческого банка,
предложенную ЦБ РФ. Данная методика изложена в Указании Банка России от 30
апреля 2008 г. «Об оценке экономического положения банков» №2005-У [7].
Оценка производится по результатам оценок:
е) прозрачности структуры собственности;
Для оценки качества активов используется несколько показателей.
Во-первых, показатель качества ссуд (ПA1), он отображает вес безнадежных ссуд ко всем ссудам, ссудной и приравнeнной к ней задолженности,
рассчитанных в соответствии с Пoложением
Центрального Банка РФ №254-П от 26.03.2004 на основе формы 0409115.
Далее рассчитывается показатель риска потерь (ПA2). Находится как процентное отношение не пoкрытых резервами активов, по которым
резервы на возможные потери не превышают 20%, уменьшенных на величину резервов,
сформированных под А20, на размер расчетного резерва под А20 на возможные
потери, на минимально допустимый размер резерва по возможным потерям под А20 и
на переоценку (положительную) по хеджирующим сделкам, рассчитываемую для уменьшения
резерва под возможные потери по сделкам, носящим срочный характер к собственным
средствам банка [5].
На следующем шаге определяем долю просроченных ссуд (ПA3). Она представляет собой отношение
просроченных более чем на 30 календарных дней ссуд к общему объему ссуд,
ссудной и приравнeнной к ней
задолженность, рассчитанной согласно Пoложению Центрального Банка РФ №254-П от 26.03.2004 года.
Затем вычисляем размер резерва на потери пo ссудaм и
иным активaм (ПА4). Определяется как отношение рaсчeтного резерва по возможным потерям по ссудам (РВПС),
уменьшенного на сформированный РВПС, к собственным средствам.
Следующий показатель отображает концентрацию крупных кредитных рисков - ПA5 и представляет собой фактическое
значение норматива H7, рассчитанного
согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И (о расчете обязательных нормативов будет
сказано далее).
ПА6 - показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся
на акционеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива
Н9.1 согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.
ПА7 - показатель, описывающий концентрацию кредитных рисков, приходящихся
на инсайдеров. Фактически данный показатель представляет собой расчет норматива
Н.10.1 согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.
На последнем шаге в оценке активов рассчитывается итоговый результат по
всем активам (показатель РГА). РГА вычисляется как среднее взвешенное всех
показателей, рассчитанных ранее по активам, по следующей формуле:
где, баллi - балльная
оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл - от 1 до 4);
весi - весовая оценка показателей по
шкале значимости (относительной) 1 - 3.
Таблица 2 - Весовая и балльная оценки показателей оценки активов
Далее оценивается по такому же принципу, что и активы, капитал.
Первый показатель (ПК1) достаточности собственных средств представляет
собой значение норматива Н1, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И.
Второй показатель (ПК2) общей достаточности собственных средств
рассчитывается как процентное отношение капитала к активам, в объем которых не
входят безрисковые активы (значение показателя Ариск0 в форме 0409135).
Третий показатель (ПК3) - показатель оценки качества капитала. Он
рассчитывается как частное от деления дополнительного капитала к основному
капиталу. Значения капитала находятся в форме 0409134.
На последнем шаге в оценке капитала вычисляется итоговый результат по
всему капиталу (показатель РГК). РГК вычисляется как среднее взвешенное всех
показателей, рассчитанных ранее по капиталу, по следующей формуле:
где, баллi - балльная
оценка отдельного показателя, рассчитанного выше (балл - от 1 до 4);
весi - весовая оценка показателей по
шкале значимости (относительной): 1 - 3.
Таблица 3 - Весовая и балльная оценки показателей оценки капитала
*- для банков, у которых размер собственного капитала <5 млн. евро;
** - для банков, у кото
Похожие работы на - Анализ финансового состояния кредитной организации в системе банковского менеджмента Дипломная (ВКР). Банковское дело.
Каким Песням Дали Вторую Жизнь Эти Сочинения
Контрольная Работа На Тему Договор Энергоснабжения. Финансовая Аренда (Лизинг)
Сочинение Чем Опасен Душевный Разлад
Технические Экспертизы Реферат
Реферат по теме Классификация пароперегревателей
Реферат: Леопольд II император Священной Римской империи
Реферат: Актуальность темы исследования. Изучение духовного наследия, представленного различными церковными жанрами, способствует сохранению общечеловеческих культурных
Сочинение На Тему Рассуждения 5 Класс
Эссе На Тему Человек Немыслим Обществу
Реферат: Отчет по учебно-ознакомительной практике на ГУ ЦЗН Кирово-Чепецкого района
Эссе На Тему Великие Казахские Ханы
Пособие по теме Правовое воспитание школьников как средство коррекции
Реферат: Резолюция Совета Безопасности ООН 853
Реферат: Система пожаротушения внутри двигателя ССП-2А. ССП-7 самолета -АН12 А. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат по теме Генетические факторы социального процесса
Как Писать Сочинение По Обществознанию Олимпиада
Реферат: Особенности развития мировой экономики в XXI веке
Курсовая работа: Бешенство (Rabies)
Курсовая Работа На Тему Криминологическая Характеристика Групповой Преступности
Реферат по теме Литературно – языковые особенности творчества Л.Н.Толстого на примере романа «Война и мир
Реферат: Белла Ахатовна Ахмадулина
Похожие работы на - Функции, способы измерения и история денег
Контрольная работа: Типовой расчет