Анализ финансового состояния ЗАО "РРБ-Банк" - Финансы, деньги и налоги дипломная работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Анализ финансового состояния ЗАО "РРБ-Банк"

Характеристика банка: устав, цели, задачи, виды деятельности, функции и структура подразделений и служб. Технические средства обработки информации, документация и документооборот. Учет и оформление расчетных операций. Банк как субъект налогообложения.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

1.1 Организационно-правовая форма, устав банка, цели и задачи создания банка, лицензированные виды деятельности
1.3 Структура подразделений и служб банка, их функциональное назначение
1.4 Основные итоги финансово-хозяйственной деятельности
2. Технические средства обработки информации, документация и документооборот
2.1 Технические средства, применяемые при оформлении документации по банковским операциям и для связи с вычислительным центром
2.2 Основные группы документов, порядок их проверки и подписания, формирования, хранения
3. Аналитический и синтетический учет
4. Учет и оформление расчетных операций
4.1 Порядок открытия текущих и других счетов
4.2 Учет операций при осуществлении безналичных расчетов, учет межбанковских расчетов, учет операций при расчетах наличными деньгами
5. Учет депозитных и ссудных операций
6. Учет кассового исполнения бюджета
7. Учет лизинговых и факторинговых операций
8. Учет операций с ценными бумагами и иностранной валютой
9. Учет операций по формированию собственных средств банка, доходов, расходов, прибыли
9.1 Учет фондов банка (уставного, резервного и др.)
9.3 Учет прибыли банка и ее использования
10. Банк как субъект налогообложения
10.1 Особенности налогообложения банка. Виды налогов, уплачиваемых банком
10.2 Отчетность, предоставляемая банком в налоговые органы
11. Бухгалтерская и финансовая отчетность банка
12. Внутрибанковский контроль и аудит
12.1 Порядок осуществления предварительного, текущего и последующего внутрибанковского контроля
12.2 Организация банковского аудита. Внутренний и внешний банковский аудит
13.1 Порядок формирования собственных средств банка
13.2 Формирование уставного фонда банка
13.3 Достаточность собственного капитала банка. Показатель платежеспособности в нормативном регулировании Национальным банком деятельности коммерческого банка
13.4 Порядок формирования привлеченных средств
14. Получение и оформление межбанковского кредита; создание обязательных резервов, порядок их расчета и взноса
15. Риски по банковским операциям, их страхование
16. Ссудные операции коммерческого банка. Кредитный портфель банка и управление им
17. Расчетные, факторинговые, лизинговые и прочие операции и услуги, оказываемые банком
18. Анализ деятельности коммерческого банка
18.3 Анализ доходов и расходов, прибыли и рентабельности
Производственная практика - это неотъемлемая часть учебного процесса и важнейшее средство формирования специалиста-экономиста в области финансов, кредита, налогов и контрольно-ревизионной деятельности.
Целью производственной практики является:
1) закрепление студентами теоретических знаний по изученным дисциплинам;
2) приобретение практических навыков и опыта самостоятельной работы по избранной специальности.
Основными задачами производственной практики являются:
1) Ознакомление с организационной структурой банка;
2) Ознакомление с обязанностями, правами и ответственностью специалистов;
3) Приобретение навыков практической работы;
4) Изучение законодательных и нормативных актов, документации, директивных и инструктивных материалов;
5) Получение опыта организаторской и воспитательной работы в трудовых коллективах;
6) Изучить бухгалтерскую и финансовую отчетность банка;
7) Ознакомиться с внутрибанковским контролем и аудитов;
8) Проанализировать деятельность банка.
Период прохождения практики - с 1 августа по 11 сентября 2011 года.
Объектом исследования является филиал №2 закрытого акционерного общества «Акционерного банка реконверсии и развития». Сокращенное наименование: филиал №2 ЗАО «РРБ-Банк».
Предметом изучения является анализ деятельности филиал №2 ЗАО «РРБ-Банк».
При написании отчета о прохождении производственной практики использовались:
4) Правила, утвержденные Решением Правления ЗАО «РРБ-Банк»;
8) инструктивно-методический материал;
10) учетная политика филиала №2 ЗАО «РРБ-Банк»;
11) устав филиала №2 ЗАО «РРБ-Банк».
1.1 Организационно-правовая форма, устав банка, цели и задачи создания банка, лицензированные виды деятельности
Фирменное наименование банка: закрытое акционерное общество «Акционерный банк реконверсии и развития» (далее - «Банк»). Сокращенное наименование: ЗАО «РРБ-Банк». Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Республики Беларусь. ЗАО «РРБ-Банк» является правопреемником по всем обязательствам Закрытого акционерного общества «Белорусский Медицинский банк». Банк является банком с иностранными инвестициями. Местонахождение банка: Республика Беларусь, 220004, г. Минск, проспект Победителей,23, корпус 1.
Филиал №2 ЗАО «РРБ-Банк» в г. Витебске открыт 15 октября 2001 г. На протяжении всей своей деятельности он является безубыточно функционирующем подразделением, успешно решает постановленные руководством банка задачи и динамично развивается.
Филиал является крупным структурным подразделением банка, имеет самостоятельный баланс и предоставляет широкий спектр банковских услуг как физическим, так и юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям: расчетно-кассовое обслуживание, кредитные, документарные, карточные, валютно-обменные и иные операции. Имеет собственные региональные подразделения в г. Орше и Новополоцке.
Основные цифры и показатели по состоянию на 01.01.2011:
1 2 центра банковских услуг в регионах Витебской области;
2 6 центров банковских услуг и обменных пунктов в г. Витебске;
5 Валюта баланса филиала - 46,2 млрд.руб.;
6 10365 действующих кредитных договоров с физическими лицами на сумму 28,7 млрд.руб.;
7 84 действующих договора с юридическими лицами на сумму 4,2 млрд.руб.;
8 7 действующих депозитных договоров с юридическими лицами на сумму 5 млрд.руб.;
9  599 действующих депозитных договоров с физическими лицами на сумму 11,3 млрд.руб.;
10  706 эмитированных пластиковых карточек;
11 Прибыль за 2010 год - 2,3 млрд.руб.
Банк является коммерческой организацией, зарегистрированной в порядке, установленном законодательством РБ. Банк является юридическом лицом, имеет обособленное имущество (самостоятельный баланс), может приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Банк имеет круглые печати, штампы, знак обслуживания (эмблему), а также иную необходимую атрибутику юридического лица. Банк создан в форме закрытого акционерного общества.
Банк несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, в том числе денежными средствами. Банк не несет ответственности по обязательствам Акционеров, а Акционеры не несут ответственности по обязательствам Банка, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РБ .
Банк не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда оно приняло на себя такие обязательства либо иное предусмотрено законодательством РБ.
Если экономическая несостоятельность (банкротство) Банка вызвана его Акционерами или другими лицами, в том числе Председателем Правления, имеющими право давать обязательные для Банка указания либо возможность иным образом определять его действия, на таких лиц при недостаточности имущества Банка возлагается субсидиарная ответственность по его обязательствам в соответствии с законодательством актами.
Банк самостоятелен в своей деятельности. Вмешательство государства, его органов и должностных лиц в деятельность банка допускается исключительно в пределах, установленных Конституцией РБ и принятыми в соответствии с ней законодательными актами РБ.
Целью деятельности банка является систематическое получение максимальной прибыли в процессе осуществления деятельности.
Банк осуществляет по специальному разрешению (лицензии) Национального банка РБ следующие банковские операции:
1 Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (депозиты);
2 Размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
3 Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
4 Осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
7 Доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
8 Выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
9 Выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
10 Финансирование физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др).
В соответствии с законодательством РБ Банк вправе осуществлять:
1 Поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;
3 Консультационные и информационные услуги;
4 Выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;
5 Деятельность по обеспечению безопасности юридических и физических лиц;
6 Деятельность, связанную с привлечением в РБ иностранной рабочей силы и трудоустройством граждан РБ за границей;
8 Операции с использованием банковских пластиковых карточек;
9 Иную деятельность, предусмотренную законодательством РБ.
1 Производственную и торговую деятельность, за исключением случаев, когда такая деятельность осуществляется для собственных нужд Банка, а также случаев, предусмотренных законодательными актами РБ;
2 Страховую деятельность в качестве страховщиков.
Банк вправе осуществлять на основании лицензии, выдаваемой центральным органом, осуществляющим контроль и надзор за рынком ценных бумаг, и с согласия Национального банка РБ профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, включая следующие составляющие работы и услуги:
4 Деятельность по доверительному управлению ценными бумагами.
Банк вправе осуществлять прочие работы и услуги, взаимосвязанные с вышеперечисленными, предоставление консультационных услуг в области операций с ценными бумагами - при наличии у сотрудников квалифицированного аттестата первой категории на право деятельности на рынке ценных бумаг.
В случае если на осуществление вида деятельности в соответствии с законодательством РБ требуется получение лицензии или иного разрешения, Банк вправе осуществлять данный вид деятельности после получения соответствующего разрешения.
Уставный фонд Банка составляет 14 697 031 118 (Четырнадцать миллиардов шестьсот девяносто семь миллионов тридцать одна тысяча сто восемнадцать) рублей.
Размер не денежной части уставного фонда равен 30 873 (тридцать тысяч восемьсот семьдесят три) рубля и составляет 0,0002% от общей величины уставного фонда Банка.
Уставный фонд Банка разделен на акции. Номинальная стоимость одной акции составляет 434 рубля. Общее количество акций составляет 33 864 127 (тридцать три миллиона восемьсот шестьдесят четыре тысячи сто двадцать семь) на общую сумму 14 697 031 118 рублей, в том числе простых (обыкновенных) акций 26 978 043 на общую сумму 11 708 470 662 рубля, привилегированных акций 6 886 084 на общую сумму 2 988 560 456 рублей.
При увеличение уставного фонда Банк имеет право эмитировать привилегированные акции различных типов.
Банк вправе увеличивать или уменьшать уставный фонд в порядке, предусмотренном действующим законодательством.
Размещение акций Банка при их выпуске производится среди Акционеров Банка. При увеличение уставного фонда путем выпуска дополнительных акций и распространения их по подписке договора подписки заключается в календарной очередности поступления заявок от Акционеров.
Вклады в уставный фонд Банка могут осуществляться как в денежной, так и не денежной форме в соответствии с порядком, установленным законодательством РБ.
Источниками образования имущества Банка являются:
1 Имущество, переданное Акционерами Банка в его уставный фонд в виде оплаты номинала акций;
2 Имущество, при обретенное Банком в процессе осуществления им предпринимательской деятельности;
3 Поступления, полученные в результате использования имущества (плоды, продукция, доходы), если иное не предусмотрено законодательством или договором об использовании этого имущества;
4 Имущество унитарных предприятий, учрежденных Банком;
5 Имущество, приобретенное Банком по другим основаниям, допускаемым законодательством.
Органами управления Банка являются Общее собрание акционеров Банка, Совет Директоров Банка, Правление Банка.
Высшим органом управления Банка является Общее собрание акционеров Банка. Очередное общее собрание акционеров Банка проводится один раз в год не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года. Очередное Общее собрание акционеров Банка является одновременно Годовым Общим собранием акционеров Банка.
В Банке создается Совет Директоров Банка, ежегодно избираемый Общим собранием акционеров Банка в количестве 5 человек.
Руководство и управление текущей деятельности Банка на основании решений Общего собрания акционеров Банка, Совета Директоров Банка осуществляет Правление Банка.
Правление Банка состоит и Председателя Правления Банка, его заместителя и иных членов Правления. Правление Бан6ка состоит из 7 человек. Председатель Правления Банка является руководителем Банка.
банк документация учет налогообложение
1.3 Структура подразделений и служб банка, их функциональное назначение
Банк является единой организацией, состоящих из структурных подразделений центрального аппарата, филиалов и представительств Банка, а также иных структурных подразделений.
Структурное подразделение центрального аппарата Банка является частью Банка, выполняющей часть функций Банка в месте его непосредственного расположения.
Филиалом Банка является его обособленное подразделение, расположение вне места нахождения Банка и осуществляющее от его имени все или часть банковских операций, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) на осуществление банковской деятельности.
Филиал Банка не является юридическим лицом. Имущество филиала Банка формируется путем передачи ему Банком части имущества.
Представительством Банка является его обособленное подразделение, расположение вне места нахождения Банка, представляющее его интересы и осуществляющее их защиту. Представительство банка и является юридическим лицом и не имеет права осуществлять банковские операции и иную деятельность.
Банк и его филиалы могут создавать структурные подразделения (центры банковских услуг, обменные пункты и др.), расположенные вне места нахождения Банка, его филиалов и не имеющие самостоятельного баланса.
Начальник филиала действует на основании выданной ему в установленном порядке доверенности, в которой определяется объем его полномочий.
Распределение обязанностей по курированию деятельности структурных подразделений филиала:
1 начальник филиала - отдел управления человеческими ресурсами, юридический отдел, отдел безопасности и защиты информации;
3 юридический отдел - начальник отдела, ведущий юрисконсульт (2 человека), делопроизводитель;
4 управление бухучета и отчетности - главный бухгалтер (начальник управления);
5 отдел бухучета и отчетности - заместитель главного бухгалтера (начальник отдела), главный экономист (2 человека), ведущий экономист (5 человек), экономист;
6 отдел кассовых операций - начальник отдела, заведующий операционной кассой, специалист по оказанию розничных банковских услуг (3 человека), кассир-контролер (12 человек), кассир (2 человека);
7 отдел администрирования платежной системы - начальник отдела, главный экономист, ведущий экономист (2 человека), экономист;
8 административно - хозяйственный сектор - начальник сектора, водитель (2 человека), уборщица (2 человека);
9 ЦБУ №6 в г.Орше - начальник ЦБУ, заместитель начальника, ведущий экономист (2 человека), экономист, заведующий кассой;
10 ЦБУ №7 в г.Новополоцке - начальник ЦБУ, заведующий кассой, ведущий экономист, экономист (2 человека).
1.4 Основные итоги финансово-хозяйственной деятельности
Проанализируем основные итоги финансово-хозяйственной деятельности филиала №2 ЗАО «РРБ-Банк» за 2009-2010 гг.
Таблица 1.1 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности филиала №2 ЗАО «РРБ-Банк» (млн.руб.)*
2. Достаточность нормативного капитала, %
4. Соотношение ликвидных и суммарных активов, %
6. Кредиты клиентам и банкам, млрд.руб.
7. Кредитные вложения клиента, млрд.руб.
9. Сумма фактически созданного резерва, млрд.руб.
10. Сумма недосознанного резерва, млрд.руб.
11.Неуплаченные в срок проценты по кредитам, млрд.руб.
12.Экономическая прибыль, млрд.руб.
- отношение прибыли к средним активам
*Источник: данные, предоставленные банком
По данным таблицы 1.1 уставный фонд Банка по состоянию на 01.01.2009 г. составил 14693,03 млн.руб., на 01.01.2010 г. уставный фонд возрос на 4,0 млн.руб. или на 0,03%. Достаточность нормативного капитала за анализируемый период соответствует своему нормативному значению (не менее 8%) -27,8%, и 31,2% соответственно.
По состоянию на 01.01.2009г. и 01.01.2010г. коэффициент ликвидности соответствует своему нормативному значению (не менее 1,0) - 1,3 и 1,9 соответственно. Соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка за анализируемый период составляет 22% и 28%, что выше своего минимально допустимого значения (20%), а значит, банк не теряет свою ликвидность, а, следовательно, и способность вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам.
Ресурсная база банка на 01.01.2010 г. увеличилась по сравнению с состоянием на 01.01.2009 г. на 3391,93 млн.руб.
Проблемные кредиты на 01.01.2009 г.. составили 4,75 млн.руб., на 01.01.2010 г. наблюдается увеличение проблемных кредитов на 6,32 млн.руб.
По состоянию на 01.01.2009 г. экономическая прибыль банка составила 1520,6 млн.руб., на 01.01.2010 г. произошло увеличение экономической прибыли на 809,9 млн.руб. или на 53,25%.
Рентабельность активов банка на 01.01.2009 г. составила 1,28%, что на 0,27 п.п. больше, чем на 01.01.2010 г. Общая рентабельность составила за анализируемый период 8,15% и 3,25%, то есть наблюдалось снижение на 4,9 п.п.
2 . Технические средства обработки информации, документация и документооборот
2.1 Технические средства, применяемые при оформлении док у ментации по банковским операциям и для связи с вычислительным центром
В центральном аппарате, филиалах (областных управлениях и Мингордирекции) и филиалах ЗАО «РРБ-Банк» функционирует автоматизированная система обработки информации (далее - АСОИ), использующая программно-технические комплексы (далее - ПТК), локальные вычислительные сети (далее - ЛВС) центрального аппарата, филиалов и отделений банка, а также корпоративную сеть передачи данных на базе сетей и средств телекоммуникаций общего пользования.
В филиале банка сконцентрированы средства обработки документов по межбанковским расчетам, клиринговый центр внутрибанковских расчетов, средства мониторинга и управления по межбанковским и внутрибанковским расчетам, а также расчетные комплексы по операциям с валютой и международным расчетам, формирования отчетности.
Операционные бухгалтерские задачи расчетного обслуживания клиентов и составления отчетности перед центральным аппаратом банка и Национальным банком Республики Беларусь решаются посредством ПТК филиалов.
Перечень подсистем АСОИ филиала ЗАО «РРБ-Банк»:
4) Банковская информационно-аналитическая система БИАС;
10) Ведение нормативно-справочной информации;
11) Передача платежей в иностранной валюте по системе SWIFT;
12) Передача и обработка электронных документов;
13) Электронная почта общего назначения;
17) Пластиковые карточки «Visa Electron».
В филиале ЛВС построены с использованием современной технологии «витая пара». В филиалах и отделениях банка разработаны и утверждены Паспорта и Планы обеспечения непрерывной работы и восстановления работоспособности ПТК, участвующих в проведении межбанковских расчетов, создан определенный резерв компьютерного оборудования и средств телекоммуникаций.
Функционирование системы в банке обеспечивают головной банковский КартЦентр и региональные КартЦентры в Операционном управлении (далее - ОПЕРУ) Мингордирекции и городах Витебск, Полоцк и Новополоцк. К системе «Visa Electron» подключено 22 филиала и отделений банка.
2.2 Основные группы документов, порядок их проверки и подп и сания, формирования, хранения
Все операции банков (расчетные, кассовые, кредитные и др.) совершаются в банке и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном законодательством порядке.
Расчетно-кассовые документы поступают в банк от клиентов, от других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский контроль.
Все расчетно-кассовые документы по характеру отражаемых операций подразделяются на:
Кассовые документы используются при оформлении операций, регламентированных нормативными правовыми актами Национального банка по ведению кассовых операций в банках Республики Беларусь.
Мемориальными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов.
Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордера.
Банк отказывает клиенту в приеме расчетно-кассовых документов, если данные документы оформлены с нарушением требований законодательства Республики Беларусь либо когда удостоверение прав распоряжения счетом вызывает у банка сомнение.
Расчетно-кассовые документы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должны иметь:
1) контировку, то есть обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись;
3) подпись ответственного исполнителя, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, - подпись контролера.
Электронные мемориальные документы удостоверяются электронной цифровой подписью соответствующих работников.
Предоставление работникам банка права единоличной или контрольной подписи на расчетно-кассовых документах оформляется приказом (распоряжением) руководителя банка.
На основании вышеуказанного приказа (распоряжения) оформляются образцы подписей. Образцы подписей заверяются подписями руководителя банка и главного бухгалтера банка и печатью банка. Право единоличной подписи на расчетно-кассовых документах предоставляется ответственным исполнителям.
Право контрольной подписи на расчетно-кассовых документах, подлежащих дополнительному контролю, имеют все ответственные исполнители, на которых возложено оформление операций в банке, а также по должности руководители и главные бухгалтеры банков, их заместители.
Образцами подписей работников банка с указанием характера подписи (единоличная или контрольная) снабжаются все работники, проверяющие и отражающие документы в бухгалтерском учете.
Контролеры должны пользоваться своими экземплярами образцов подписей работников банка, а также образцов подписей и оттисков печатей на документах, представляемых клиентами.
Контролерам запрещается пользоваться теми же экземплярами образцов подписей и оттисков печатей клиентов и образцов подписей работников банка, которыми пользуются ответственные исполнители.
Главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, обеспечивают своевременное внесение изменений в образцы подписей работников банка. Один комплект образцов подписей работников банка обязательно находится у главного бухгалтера для учета лиц, которым предоставлено право той или иной подписи на расчетно-кассовых документах.
Должностное лицо банка, подписавшее документ, несет ответственность за правильность совершаемой по этому документу бухгалтерской операции в банке.
Подвергаются дополнительному контролю расчетно-кассовые документы:
по размещению денежных средств банка во вклады (депозиты) и долгосрочные финансовые вложения; по возврату средств, привлеченных банком во вклады (депозиты);
1) по списанию суммы неустойки (штрафа, пени), не взысканной одновременно с основным платежом;
2) по операциям с основными средствами, нематериальными активами, материалами;
5) по выданным гарантиям, поручительствам;
6) по операциям с дебиторами банка;
8) по расходам, в том числе будущих периодов;
9) по другим счетам и операциям на основании отдельных решений банка.
Подвергаются дополнительному контролю операции по выдаче расчетных чеков, чеков из чековых книжек, банковских пластиковых карточек.
Результат произведенной проверки удостоверяется подписью контролера на расчетно-кассовых документах.
Контрольную подпись главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, должны иметь расчетно-кассовые документы по операциям с фондами банка, с иностранной валютой; по операциям использования прибыли и списания долгов в убыток и др. При совершении безналичных банковских операций должны соблюдаться основные правила документооборота и контроля.
Документооборот и контроль по кассовым расходным операциям осуществляются в следующем порядке.
Ответственный исполнитель, принявший денежный чек или другой расходный денежный документ:
1) убеждается в законности операции и возможности ее совершения по состоянию счета;
2) проверяет оформление документа в соответствии с правилами совершения данной операции;
3) сличает подписи и оттиск печати клиента на денежном чеке, а также номер денежного чека с номером, записанным в карточке образцов подписей и оттиска печати по счету чекодателя;
5) выдает получателю денег контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера для предъявления в кассу;
6) направляет документ ответственному исполнителю, на которого возложен контроль кассовых расходных операций.
1) правильность заполнения денежного чека или расходного кассового ордера;
2) соответствие подписей и печати клиента образцам, представленным банку, соответствие номера представленного денежного чека номерам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати;
3) наличие на оборотной стороне денежного чека разрешительной подписи на оплату денежного чека ответственного исполнителя и соответствие данной подписи образцам подписей работников банка, подписи получателя денег;
5) регистрирует документ в кассовом журнале по расходу;
Порядок направления контролером кассовых расходных документов в кассу для оплаты устанавливается главным бухгалтером банка.
В конце операционного дня производится сверка кассовых оборотов, приведенных в справке кассира, с записями в кассовом журнале контролера. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале и контролера на справке кассира.
Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу.
При приеме денег заполняется приходный кассовый документ и передается контролеру, который, проверив правильность заполнения документа, подписывает его, делает запись в кассовом журнале по приходу и передает документ в кассу в порядке, установленном главным бухгалтером банка.
В конце операционного дня производится сверка кассовых оборотов, приведенных в справке кассира, с записями в кассовом журнале контролера. Сверка оформляется подписями кассира в кассовом журнале и контролера на справке кассира.
В банке информация, предназначенная для обработки, должна проходить проверку на правильность оформления расчетно-кассовых документов и наличие необходимых подписей.
Банк должен организовывать и осуществлять внутренний контроль, соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских операций.
Организация контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской работы возлагаются на главного бухгалтера (лицо, его заменяющее).
Руководитель банка или лицо, им уполномоченное, обязаны обеспечить контроль за надлежащим хранением и использованием печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования не по назначению.
Рабочие места сотрудников банка должны быть расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печатям, штампам, документам и бланкам банка, к автоматизированным рабочим местам сотрудников банка.
Все банки обязаны обеспечить сохранность бухгалтерских документов и отчетности в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Документы, сформированные на бумажных носителях информации и в виде электронных документов, хранятся в течение срока, установленного законодательством Республики Беларусь.
Перечни документов с указанием сроков хранения разрабатываются Национальным банком, банками Республики Беларусь, небанковскими кредитно-финансовыми организациями на основании требований нормативных правовых актов Республики Беларусь.
Ответственность за организацию хранения документов бухгалтерского учета и отчетности несет руководитель банка.
Мемориальные документы в бумажном виде хранятся подшитыми за каждый рабочий день в отдельных папках. Формирование их производится ответственным исполнителем, на которого возложены эти функции.
Кассовые журналы по приходу и расходу кассы в документы дня не подшиваются, а хранятся отдельно.
Хранение электронных мемориальных документов осуществляется за каждый банковский день в отдельных файлах при выполнении требований законодательства Республики Беларусь в сфере обращения электронных документов.
Документы, подлежащие более длительному хранению, должны помещаться в отдельные папки. В отдельные папки помещаются кассовые документы и документы по внутрибанковским операциям.
Документы за истекший день должны быть оформлены в установленном порядке не позднее чем на следующий рабочий день. До утра следующего рабочего дня несброшюрованные документы должны обязательно храниться в несгораемом сейфе (шкафу) или в железном шкафу.
Все документы бухгалтерского учета до их сдачи в архив банка должны храниться в текущем архиве бухгалтерии, который находится в ведении специально выделенного работника. Архив должен быть оборудован стеллажами и обеспечивать сохранность документов.
Доступ посторонних лиц к документам, хранящимся в архивах, д
Анализ финансового состояния ЗАО "РРБ-Банк" дипломная работа. Финансы, деньги и налоги.
Эссе Моя Любимая Профессия Воспитатель
Российская Система Уголовных Наказаний Курсовая
Реферат На Тему Интенсивность Труда
Реферат по теме Физическая культура и здоровый образ жизни учащихся
Реферат: по Английскому языку «История Реформации в Англии»
Реферат: Банковский перевод. Скачать бесплатно и без регистрации
Реферат: Сечогінні засоби
Автор В Романе Евгений Онегин Сочинение
Дипломная работа по теме Электрооборудование ЛиАЗ 5256
Заполненный Дневник По Практике Гинекология
Курсовая работа по теме Теория занятости и безработицы
Реферат: Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в апк
Контрольная работа по теме Внешнеэкономический потенциал государства. Показатели доходности внешнеторговых операций
Военно Политическая Обстановка В Китае Реферат
Реферат по теме Личность Бабура в истории Индии. Бабур в литературе Востока
Сочинение На Тему Петербургские Повести
Эссе Основы Демократии
Курсовая работа по теме Методы управления кредитным риском в коммерческих банках
Курсовая Работа На Тему Хранения
Реферат На Тему Атомная Энергетика России
Показники уваги осіб з набутою короткозорістю слабкого та високого ступеню на фоні процесів гальмування - Психология статья
Биометрические системы защиты - Коммуникации, связь, цифровые приборы и радиоэлектроника презентация
Туристский потенциал Сосновского района - Спорт и туризм контрольная работа