Анализ финансового состояния ООО "Альянс-Плюс" - Финансы, деньги и налоги дипломная работа

Главная

Финансы, деньги и налоги
Анализ финансового состояния ООО "Альянс-Плюс"

Способы управления ликвидностью и платежеспособностью ООО "Альянс-Плюс". Характеристика деятельности предприятия и анализ финансового состояния организации при помощи отечественных и зарубежных методик. Экономический эффект предложенных мероприятий.


посмотреть текст работы


скачать работу можно здесь


полная информация о работе


весь список подобных работ


Нужна помощь с учёбой? Наши эксперты готовы помочь!
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с
политикой обработки персональных данных

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Глава 1. Теоретическая характеристика оценки платежеспособности и ликвидности предприятия
1.1 Понятие и сущность ликвидности и платежеспособности предприятия
1.2 Способы управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия
1.3 Пути повышения ликвидности и платежеспособности
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО "Альянс-Плюс"
2.1 Общая характеристика предприятия ООО "Альянс-Плюс"
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Альянс-Плюс"
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Глава 3. Разработка мероприятий по увеличению ликвидности и платежеспособности предприятия ООО "Альянс-Плюс"
3.1 Обоснование эффективности мероприятий по увеличению ликвидности и платежеспособности предприятия ООО "Альянс-Плюс"
3.2 Мероприятия по увеличению ликвидности и платежеспособности предприятия ООО "Альянс-Плюс"
3.3 Экономический эффект предложенных мероприятий
ликвидность платежеспособность финансовый экономический
Главной характеристикой финансово-экономической деятельности предприятия в современных условиях является его финансовая устойчивость, своеобразным мерилом оценки которой выступают ликвидность и платежеспособность.
Если предприятие финансово устойчиво, то оно имеет преимущество перед другими предприятиями аналогичного профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Такое предприятие не будет вступать в конфликт с государством и обществом, поскольку оно выплачивает своевременно налоги в бюджет, страховые выплаты во внебюджетные социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Кроме того, чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.
Актуальность данной темы исследования заключается в том, что, проблема обеспечения финансовой устойчивости остаётся открытой. По ней ещё не предложено однозначного и наиболее эффективного подхода, учитывающего все факторы деятельности предприятия в современных условиях. В получении же подробной информации о финансовой ситуации на предприятии заинтересованы все участники рыночных отношений.
Основным инструментом для определения финансового состояния предприятия является финансовый анализ, благодаря которому можно охарактеризовать его платежеспособность, ликвидность, эффективность, доходность деятельности, перспективы развития и по полученным результатам принять обоснованные решения. Анализ финансового состояния составляет важную часть информационного обеспечения для принятия управленческих решений руководством предприятия.
Функционирование каждого предприятия связано с необходимостью осуществлять платежи и погашать обязательства, возникающие в результате его деятельности. Поэтому платежеспособность предприятия является одним из ключевых аспектов финансового состояния предприятия, а анализ платежеспособности ? важной составной частью финансового анализа.
В отечественной экономической науке ликвидность долгое время не была объектом теоретического исследования. Практика рыночной экономики показывает, что право на эффективное функционирование и развитие имеют только те субъекты хозяйствования, которые способны относительно быстро и без потерь для себя преобразовать, при необходимости, свои относительно ликвидные материальные и иные ценности в более ликвидные, вплоть до наличных денег. В противном случае, данному субъекту хозяйствования может грозить финансовое банкротство.
Проблеме ликвидности всегда уделялось внимание со стороны экономической науки: меркантилистов - Ж.Боден, Дж. Локк; классиков - Д. Юм, А.Смит, Дж. Милль; неоклассиков - А.Маршалл, И. Фишер, А Пигу, Дж.Кейнс; монетаристов - М. Фридмен. Различным теоретическим аспектам сущности платежеспособности, финансовой устойчивости предприятий посвящены исследования М.С.Абрютиной, И.А. Бланка, Ю. Бригхема, А.А.Володина, Н.В. Гавриловой, Л. Гапенски, М.М. Глазова, А.В. Грачева, О.В. Ефимовой, А.А.Володина, А.И. Ковалева, А.П. Ковалева, В.В. Ковалева, Р.Каплан, Д.Нортон, Г.Б. Поляка, А.А. Попова, Р.С.Сайфуллина, Е.М. Трененкова, Ле Хоа, А.Д. Шеремета и других.
Целью данной дипломной работы является оценка результатов анализа ликвидности и платежеспособности предприятия, выявление основных недостатков существующих методов оценки ликвидности и платежеспособности предприятия и выработка предложений по улучшению ликвидности и платежеспособности предприятия.
Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
- проанализировать современные представления о ликвидности и платежеспособности предприятия;
- рассмотреть основные способы управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия;
- проанализировать основные пути увеличения ликвидности и платежеспособности предприятия;
- проанализировать деятельность предприятия ООО "Альян-Плюс";
-проанализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия ООО "Альянс-Плюс";
- провести оценку ликвидности и платежеспособности предприятия ООО "Альянс-Плюс";
- разработать мероприятия по улучшению ликвидности и платежеспособности предприятия ООО "Альянс-Плюс";
- оценить экономический эффект после предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ООО "Альянс-Плюс".
Предметом исследования является оценка платежеспособности и ликвидности предприятия ООО "Альянс-Плюс".
В процессе работы использовались общепринятые методы и приемы экономических исследований: монографический, сравнительного анализа, абстрактно - логический, анализ динамических рядов, статистические группировки, экономико-математические а также методы разработки и принятия управленческих решений.
Информационной базой работы выступают данные бухгалтерской и финансовой отчетности ООО "Альянс-Плюс" за 2014- 2012 г.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические основы ликвидности и платежеспособности предприятия, способы управления и пути улучшения.
Во второй главе проводится общая характеристика деятельности предприятия, а так же анализ финансового состояния предприятия при помощи отечественных и зарубежных методик.
Третья глава содержит разработанные мероприятия по улучшению ликвидности и платежеспособности в современных условиях хозяйствования.
Глава 1. Теоретическая характеристика оценки платежеспособности и ликвидности предприятия
1.1 Понятие и сущность ликвидности и платежеспособности предприятия
Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.
Задача анализа ликвидности баланса в ходе анализа финансового состояния предприятия возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т. е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Платежеспособность направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных средств, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. В тоже время ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.
Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю характеристику устойчивости финансового состояния организации при разной степени учета ликвидных средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Так, для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, кредитующий организацию, больше внимания уделяет коэффициенту критической ликвидности. Покупатели и держатели акций и облигаций организации в большей мере оценивают ее финансовую устойчивость по коэффициенту текущей ликвидности.
Экономический потенциал предприятия не сводится лишь к имущественной компоненте; не менее важна и финансовая его сторона, суть которой -- в отражении рациональности структуры оборотных активов как обеспечении текущих расчетов, достаточности денежных средств, возможности поддерживать сложившуюся или желаемую структуру источников средств и др. Если, например, два предприятия имеют одинаковые состав и структуру имущества, но одно из них существенно больше обременено долгами по сравнению с другим, то характеристика экономического потенциала как способности, в частности, генерировать прибыль для этих двух предприятий будет принципиально различной.
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.
Ликвидность баланса -- возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее -- это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.
Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.
Ликвидность предприятия -- это более общее понятие ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов). Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами. Смысл определения состоит в том, что если процессы производства и реализации продукции идут в нормальном режиме, то денежных сумм, поступающих от покупателей в оплату полученной ими продукции, будет достаточно для расчетов с кредиторами, т.е. расчетов по текущим обязательствам. Оговорка о нарушении сроков погашения означает, что в принципе не исключены сбои в поступлении денежных средств от дебиторов, однако в любом случае эти деньги поступят и их будет достаточно для расчетов с кредиторами.
Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.
В экономической литературе различают понятия ликвидности совокупных активов как возможность их быстрой реализации при банкротстве и самоликвидации предприятия и ликвидности оборотных активов, обеспечивающей текущую его платежеспособность.
На рисунке 1.1. приведена блок-схема, отражающая взаимосвязь между платежеспособностью, ликвидностью предприятия и ликвидностью баланса, которую можно сравнить с многоэтажным зданием, в котором все этажи равнозначны, но второй этаж нельзя возвести без первого, а третий -- без первого и второго; если рухнет первый этаж, то и все остальные тоже. Следовательно, ликвидность баланса - основа (фундамент) платежеспособности и ликвидности предприятия. Иными словами, ликвидность -- это способ поддержания платежеспособности. Но в то же время, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче одерживать свою ликвидность.
Рис.1.1. Взаимосвязь ликвидности и платежеспособности
Признаком, свидетельствующим об ухудшении ликвидности, является увеличение иммобилизации собственных оборотных средств, проявляющееся в увеличении неликвидов, просроченной дебиторской задолженности и векселей полученных (просроченных) и др. О некоторых подобных активах и их относительной значимости можно судить по наличию и динамике одноименных статей в отчетности.
О неплатежеспособности свидетельствует, как правило, наличие других "больных" статей в отчетности: "Убытки", "Кредиты и займы, не погашенные в срок", "Просроченная кредиторская задолженность", "Векселя выданные просроченные". Следует отметить, что последнее утверждение верно не всегда. Приведем две наиболее характерные причины. Во-первых, фирмы-монополисты могут сознательно идти на нестрогое соблюдение контрактов со своими поставщиками и подрядчиками (логика здесь проста: не будете следовать нашим правилам игры, мы найдем вам замену). Во-вторых, в условиях инфляции непродуманно составленный договор на предоставление кратко- или долгосрочной ссуды может вызывать искушение нарушить его и уплачивать штрафы обесценивающимися деньгами.
Неплатежеспособность может быть как случайной, временной, так и длительной, хронической. Ее причины: недостаточная обеспеченность финансовыми ресурсами, невыполнение плана реализации продукции, нерациональная структура оборотных средств, несвоевременное поступление платежей от контрагентов и др. Существуют факторы влияющие на ликвидность и платежеспособность предприятия.
К факторам, влияющим на платежеспособность и ликвидность предприятия, относятся степень ликвидности и срочность.
По степени ликвидности активы делятся на три группы - наиболее ликвидные, быстро ликвидные (быстро реализуемые) и медленно ликвидные (трудно реализуемые).
Первая группа факторов включает наиболее ликвидные - НЛА (высоколиквидные) активы предприятия, такие как денежные средства (касса и расчетные счета) и краткосрочные финансовые вложения. В случае необходимости (при банкротстве, ликвидации, при требовании кредиторов немедленно погасить задолженность) эти средства быстро могут быть использованы в качестве наличных или безналичных денежных средств.
Ко второй группе факторов относятся быстрореализуемые активы (БРА) - товары отгруженные, готовая продукция, НДС и дебиторская задолженность. Для превращения этого имущества в платежные средства понадобится более длительный (по сравнению с первой группой факторов) период. Расходы будущих периодов к этой группе не относятся.
Большой срок понадобится для превращения производственных запасов и незавершенного производства в готовую продукцию, а затем в платежные средства, поэтому они отнесены к третьей группе факторов - медленно реализуемые активы (МРА).
Основные средства и нематериальные активы относятся к четвертой группе - трудно реализуемым активам (ТРА).
За зависимости от срочности на четыре группы подразделяются и платежные обязательства предприятия (пассивы):
- наиболее срочные обязательства (НСО) - выдача заработной платы, уплата налогов, долгов поставщикам;
- краткосрочные пассивы (КСП) - задолженность, которую следует погасить в ближайшее время (краткосрочные кредиты и займы);
- долгосрочные пассивы (ДСП) - долгосрочные кредиты и займы), сроки погашения которой поступят не так скоро (итог раздела IV баланса);
- постоянные пассивы (ПСП) - раздел III баланса (Капитал и резервы), доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей из раздела V минус расходы будущих периодов из актива баланса.
Для соблюдения абсолютной ликвидности баланса должны соблюдаться следующие неравенства:
Неравенства 1 и 2 характеризуют текущую ликвидность, неравенства 3 и 4 - перспективную[3].
Группировку этих факторов в активе и пассиве баланса можно проводить таким образом (табл. 1.1)[4].
Таблица 1.1 Группировка активов и пассивов баланса согласно Шеремету А. Д.
1.1.Наиболее ликвидные - денежные средства (ДС) и краткосрочные финансовые вложения
1.2. Быстрореализуемые - товары отгруженные, готовая продукция, дебиторская задолженность (ДЗ) и прочие активы
1.3. Медленно реализуемые - запасы и затраты (Зап)
1.4. Труднореализуемые - нематериальные активы, основные средства
2.1.Наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность
2.2. Краткосрочные - краткосрочные кредиты и займы
2.3. Долгосрочные - долгосрочные кредиты и займы
2.4. Постоянные - источники собственных средств
Классификация активов и пассивов баланса разработанная А. Д. Шереметом, их сопоставление позволяют дать оценку ликвидности баланса. Средствами для погашения краткосрочных долгов являются денежные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные ценности, то есть погашение задолженности обеспечивается оборотными средствами.
Если неравенство А1>=П1 не выполняется ни на конец года, ни на начало, что означает что активы меньше, чем наиболее срочные обязательства перекрывают наиболее ликвидные активы. Если неравенство А2>=П2 не выполняется на конец года, что означает, что краткосрочные пассивы перекрывают медленнореализуемые активы, т. е. предприятие по срочным и краткосрочным обязательствам не в состоянии погасить задолженность в скором времени. Соблюдение последнего неравенства А4<П4 - важное условие платежеспособности. Это означает наличие у предприятия собственных оборотных средств, обеспечивающих бесперебойный воспроизводственный процесс.
Через некоторое время после начала функционирования предприятия, когда появляются статистические данные за ряд временных периодов, целесообразно произвести оценку изменения финансовой устойчивости, рассчитав коэффициенты финансовой зависимости (П1 + П2)/П1, маневренности собственного капитала (А1 + А3 - П2)/П1, структуры долгосрочных вложений П2/А1, концентрации привлеченного капитала (П2/(П1 + П2)), соотношения привлеченного и собственного капитала П2/П1 и ряда других.
1.2 Способы управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия
Одним из важных условий успешного управления финансами предприятий является анализ и диагностика его финансового состояния и финансовой устойчивости. Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы укрепления финансового состояния предприятия и его платежеспособности. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия и его подразделений.
Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.
В настоящее время в России проблема оценки финансового состояния предприятия является крайне актуальной, причем как для различных государственных ведомств, контролирующих деятельность хозяйствующих субъектов, так и для менеджмента самого предприятия.
Анализ финансового состояния предприятия - это расчет, интерпретация и оценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности организации. Содержанием анализа является глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.
Анализ представляет собой комплексное исследование действия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество производимой предприятием продукции, финансовые показатели работы предприятия, и указывать возможные перспективы развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования.
Объектом финансового анализа является бухгалтерская отчетность предприятия. Анализ данных отчетности проводится с целью своевременного выявления и устранения недостатков финансовой деятельности предприятия и нахождения резервов улучшения его финансового состояния.
К основным методам анализа относятся:
· Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей баланса или их групп и на основании этого исчислить базисные темпы роста.
· Вертикальный (структурный) анализ проводится в целях определения структуры итоговых финансовых показателей, т.е. выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателей (выявление влияния каждой позиции отчетности на результат в целом).
· Трендовый (динамический) анализ основан на сравнении каждой позиции отчетности за ряд лет и определения тренда, т.е. общей тенденции и прогнозирование на этой основе дальнейшего развития ситуации. Трендовый анализ может быть построен с помощью методов статистики (скользящее среднее, полином 1-го или 2-го порядка и т.д.) на основе данных как горизонтального, так и вертикального анализа.
· Расчет финансовых коэффициентов - расчет соотношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности. По результатам расчета финансовых коэффициентов производится сравнительный анализ.
Таблица 1.2 Методы анализа финансового состояния предприятия.
сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей баланса или их групп и на основании этого исчислить базисные темпы роста.
анализ проводится в целях определения структуры итоговых финансовых показателей, т.е. выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателей
основан на сравнении каждой позиции отчетности за ряд лет и определения тренда, т.е. общей тенденции и прогнозирование на этой основе дальнейшего развития ситуации
расчет соотношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности
Управление платежеспособностью проводится как минимум по двум направлениям: повышение платежеспособности и профилактика (снижение) неплатежей. Платежеспособность предприятия можно повысить, если регулярно проводить различные мероприятия, которые устраняют причины и факторы снижения платежеспособности, а также способствующие повышению ликвидности активов. Это рост удельного веса оборотных активов в их составе, повышение доли ликвидности оборотных активов, ускорение оборачиваемости активов.
Немалое значение имеет финансовый имидж предприятия, который позволяет использовать в качестве средства расчетов коммерческие (товарные) векселя. Повышая платежеспособность, предприятие одновременно обеспечивает снижение и профилактику неплатежей. Всегда актуально усиление контроля за платежными потоками.
В этих целях желательно составлять планы поступления и расходования денежных средств, вести платежный календарь.
В свою очередь, платежный календарь представляет собой инструмент, который используется в процессе управления денежными потоками компании. Его ценность как инструмента управления денежными потоками компании заключается в установлении связи между денежными потоками, конкретными моментами или периодами времени и назначением или происхождением денежным сумм.
Основная его задача - синхронизация дат поступлений и выплат денежных средств с целью обеспечения постоянной платежеспособности предприятия.
Управление денежными потоками компании создает основу для количественного анализа последствий принятия сложных управленческих решений и формального сравнения различных вариантов решений. Это повышает эффективность как деятельности планово-экономических служб предприятий, так и решений, принимаемых руководством компаний.
Формами предотвращения неплатежей покупателей являются авансовые платежи, предоплата, использование аккредитивов, различных видов поручительства со стороны финансово благонадежных структур (устойчивых банков, крупных страховых, финансовых, инвестиционных компаний, органов власти и др.), а также осуществление сделок с залогом.
Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных сложных условиях мирового финансового кризиса, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать состояние своего предприятия, состояние потенциальных конкурентов и уметь адаптироваться в условиях быстроизменяющейся внешней среды.
Рассматривая финансовое состояния предприятия, можно обнаружить следующие проблемы:
· низкая финансовая устойчивость. Грозит проблемами в погашении обязательств в будущем, зависимостью предприятия перед кредиторами, что это означает потерю самостоятельности.;
· низкая платежеспособность. Это означает, что у предприятия в ближайшее время может не хватить или уже не хватает средств для того, чтобы своевременно расплатиться по своим обязательствам, с кредиторами, персоналом предприятия. Вовремя произвести оплату налогов и сборов. Проблемы с погашением обязательств означают снижение коэффициента ликвидности. Коэффициент общей ликвидности помогает оценить потенциальную способность предприятия расплачиваться по текущим обязательствам за счет имеющихся оборотных активов.
· недостаточное удовлетворение интересов собственника. Данная проблема связана с "низкой рентабельностью собственного капитала". Это означает, что собственник получает доходы, значительно меньшие вложенных средств. О снижающейся отдаче на вложенный в компанию капитал скажет снижение показателей рентабельности.
Управление ликвидностью - это деятельность предприятия, банка по обеспечению такого размещения средств, чтобы в любой момент имелась возможность расплатиться по обязательствам (в короткий период времени превратить активы в денежные средства). Существует ряд методов управления ликвидностью:
1)общий метод распределения средств, заключающийся в распределении привлеченных и собственных средств по каналам размещения из единого фонда в соответствии с потребностями и интуицией;
2) метод распределения активов (конверсии средств), заключающийся в размещении активов в соответствии со сроками пассивов (например, срочные вклады до одного года направляются на предоставление кредитов до одного года);
3)метод научного управления, использующий аппарат линейного программирования для оптимизации распределения средств.
Оценка ликвидности и платежеспособности может быть оценена с помощью ряда абсолютных и относительных показателей (табл.1.3).
Таблица 1.3 Основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности и методика их расчета
Наименование показателя и рекомендуемое значение
1.1.Величина собственных оборотных средств{>0}
Собственный капитал + Долгосрочные обязательства - Внеоборотные активы
Оборотные активы - Краткосрочные обязательства
1.2.Маневренность собственных оборотных средств{0 - 1}
Денежные средства: Функционирующий капитал
1.3.Коэффициент текущей ликвидности {>2}
Оборотные активы: Краткосрочные обязательства
1.4.Коэффициент быстрой ликвидности {>1}
Оборотные активы (минус запасы): Краткосрочные обязательства
(с.290 - с.230 - с.210 - с.220): с.690
1.5.Коэффициент абсолютной ликвидности {0,05 - 0,1}
Денежные средства: Краткосрочные обязательства
1.6.Доля оборотных средств в активах
1.7.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами{>0,1}
Собственные оборотные средства: Оборотные активы
(с.290 - с.230 - с.690) : (с.290 - с.230)
1.8.Доля запасов в оборотных активах
1.9.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов {>0,5}
Собственные оборотные средства: Запасы
(с.290 - с.230 - с.690) : (с.210 + с.220)
1.10.Коэффициент покрытия запасов{>1}
"Нормальные" источники покрытия: Запасы
(с.490 + с.590 - с.190 - с.230 + с.610 + с.620) : (с.210 + с.220)
Величина собственных оборотных средств.
Схема расчета показатель WC со временем изменялся. В современной практике наибольшее распространение имеет следующий алгоритм:
С позиции мобильности оборотные активы (иногда их еще называют текущими) могут быть распределены на три группы.
Первая группа. Денежные средства в кассе и на расчетном счете - наиболее мобильные средства, которые используются для выполнения текущих расчетов незамедлительно.
Вторая группа. Прочие мобильные активы (денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения, дебиторы), требующие определенного времени для обращения их в денежную наличность. Ликвидность этих активов различна и зависит от ряда объективных и субъективных факторов:
- скорости прохождения платежных документов в банках страны,
- местоположения контрагентов и их платежеспособности,
- условий предоставления коммерческих кредитов покупателям,
- принципов организации вексельного обращения.
Некоторые виды краткосрочных финансовых вложений, например ликвидные ценные бумаги, в принципе могут быть отнесены к первой группе ликвидности. Если данные активы занимают значительную часть в валюте баланса и в действительности являются ликвидными, а не псевдоликвидными ценными бумагами, то такое отнесение является вполне оправданным. Основным звеном этой группы является дебиторская задолженность. В перспективе улучшения ликвидности предприятие в известной степени может управлять активами этой группы, например, изменяя сроки кредитования покупателей.
Третья группа. Наименее ликвидные активы - материально-производственные запасы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция и другие.
Представленное разделение оборотных активов на три группы и позволяет определить основные аналитические коэффициенты, которые можно использовать для общей оценки ликвидности и платежеспособности предприятия.
Маневренность собственных оборотных средств определяет ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, то есть средств, имеющих абсолютную ликвидность:
Коэффициент текущей ликвидности представляет общую оценку ликвидности предприятия, показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств):
Коэффициент быстрой ликвидности. По своему смысловому пре
Анализ финансового состояния ООО "Альянс-Плюс" дипломная работа. Финансы, деньги и налоги.
Фактическая Ошибка В Сочинении По Литературе
Управление Маркетингом Курсовая Работа
Темы Курсовых Работ По Рус Языку
Ландшафтно Экологическое Направление Реферат
Экономические Дипломные Работы
Понятие информационной безопасности
Реферат: Устройство управления синхронного цифрового автомата
Контрольная Работа По Алгебре 9 Класс Уроки
Курсовая работа по теме Архитектура и градостроительство Средневекового Китая
Краткий Реферат История Развития Компьютерной Техники
Как Писать Сочинение По Истории Шаблон
Критерии Сочинения По Литературе Допуск 2022
Дипломные Курсовые Скачать Бесплатно
Георгий Иванов (из истории русской эмиграции)
Реферат: Украинофобия
Курсовая работа: Реформы Петра I
Реферат: Аustrаliаn Lаbor Pаrty
Курсовая работа по теме Виды криминалистической фотографии
Контрольная работа по теме Технико-экономические основы железнодорожного транспорта
Реферат по теме Хэллоуин – история праздника
Дослідження ринку борошняних кондитерських виробів Молдови з метою виходу на нього українського виробника бісквітної продукції Кондитерської фабрики "Рошен" (м. Київ) - Маркетинг, реклама и торговля практическая работа
Психология рекламы - Психология курсовая работа
Концепции платежного баланса в экономической науке: история и современность - Международные отношения и мировая экономика курсовая работа