6 ндфл образец заполнения за декабрь

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ

=== Скачать файл ===

Заполнение 6-НДФЛ

6-НДФЛ за 2016 год образец заполнения

Не позднее 2 мая года включительно организации и ИП, начислявшие в год году облагаемые НДФЛ доходы физлицам, обязаны представить в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал года. Утвержден ли новый бланк расчета? Как отразить в расчете заработную плату за декабрь года, выплаченную в январе? Как зафиксировать в расчете годовую премию за год? Попадает ли в раздел 2 заработная плата за март года? Ответим на эти и другие вопросы, а также приведем образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года на конкретном примере. Мы постараемся показать, как заполнить каждую графу расчета. Кто должен отчитаться за первый отчетный период Сдают все налоговые агенты по НДФЛ Сдать расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал года должны все налоговые агенты п. Напомним, что налоговые агенты по НДФЛ — это, чаще всего, работодатели компании и индивидуальные предприниматели выплачивающие доходы по трудовым договорам. Ими также ими являются заказчики — организации и ИП, которые выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров например, подряда или оказания услуг. Если выплат в году еще не было Если в течение отчетного периода 1 квартала года организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно. Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается налоговым агентом. Однако заметим, что организация или предприниматель вправе представить в ИФНС нулевой расчет. Если фактических выплат в 1 квартале года в пользу физических лиц не было, но бухгалтер начисляет зарплату, то 6-НДФЛ следует сдать. Обоснуется это тем, что с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ. Даже если он еще не выплачен п. В подобной ситуации в 6-НДФЛ потребуется показать начисленный в 1 квартале год доход и НДФЛ, который не был удержан. Срок представления отчета 6-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом ст. Если последний срок подачи формы 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день п. Последний день апреля года — это 30 число воскресенье. Следовательно, следовало бы перенести срок сдачи отчета на 1 мая. Однако 1 мая года — нерабочий день День весны и труда. В связи с этим, крайняя дата сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал год — 2 мая включительно. Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал года нужно сдавать в ИФНС по месту учета п. Чаще всего, организации представляют 6-НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП — по местожительству п. Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6-НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений. Какой бланк использовать Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ с года? Изменился ли формат, необходимый для сдачи расчета в электронном виде? Подобные вопросы возникают у многих бухгалтеров. Для отчетности за 1 квартал года заполняйте форму 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС России от Этот бланк нужно было применять и прежде. Новой формы не расчета не утверждалось. Также продолжают действовать порядок заполнения 6-НДФЛ и формат, необходимый для передачи в ИФНС отчета в электронном вид через Интернет. Стоит заметить, что чиновники планируют менять 6-НДФЛ в году. Ожидается, что новую форму нужно будет применять с года. Следовательно, в году новая форма применяться еще не будет. И весь году нужно будет отчитываться с применением бланка, утвержденного Приказом ФНС России от Пример титульного листа При заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал год в верхней части титульного листа отметьте ИНН, КПП и сокращенное название организации если сокращенного нет — полное. Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН. Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды:. При правильном заполнении, образец заполнения титульного листа расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года может выглядеть так:. В разделе 1 6-НДФЛ за год должны найти отражение сводные показатели с 1 января по 31 марта года включительно. Сведения для заполнения берите из регистров налогового учета по НДФЛ. Первый раздел заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год письмо ФНС России от Поясним в таблице, какие строки обобщенных значений находятся в разделе 1 первого отчетного периода года:. Чтобы определить величину этого показателя, сложите суммы НДФЛ, начисленные с доходов всех сотрудников. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного НДФЛ письмо ФНС России от Имеются в виду суммы, которые компания или ИП должны были удержать до конца 4 квартала год, но по каким-либо причинам не сделали этого. Выглядит раздел 2 расчета так:. При заполнении раздела 2 совершенные операции отражайте в хронологическом порядке. Поясним предназначение строк раздела 2 в таблице:. Строка Заполнение Даты фактического получения доходов. К примеру, для зарплаты — это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты — иные даты п. Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке указывается ближайший за ним рабочий день п. Стоит заметить, что в раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал года нужно включать только показатели, относящиеся к трем последним месяцам отчетного периода письмо ФНС России от То есть, нужно показать доходы и НДФЛ с разбивкой по датам — только по операциям, совершенным в январе, феврале и марте года включительно. Операции 2 квартала года в этот раздел попадать не должны. Раздел 2 6-НДФЛ за 1 квартал года заполняется на отчетную дату — 31 марта Письмо ФНС от Если доход получен в течение января, февраля и марта года, но установленный НК РФ срок перечисления НДФЛ с этого дохода еще не наступил, то этот доход в разделе 2 также не отражается. Такой доход и удержанный с него НДФЛ нужно будет показать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за период, в котором налог должен быть перечислен в бюджет Письма ФНС от Например, срок выплаты зарплаты за месяц — е число текущего месяца. Соответственно, зарплата за март года выплачена Поэтому, даже если удержанный с зарплаты НДФЛ перечислен в бюджет В 6-НДФЛ за 1 квартал года будут отражены:. Зарплата за март года попадет в раздел 2 6-НДФЛ за 2 квартал года. Для удобства даты получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ с наиболее распространенных выплат мы представили в таблице ниже. По этой таблице вы можете определить, какие произведенные выплаты нужно показать расчете за 1 квартал, а какие — в расчете за первое полугодие года. С ними сталкиваются, когда зарплата или премия начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом. Особенно неоднозначная ситуация сложилась с зарплатой за декабрь год. Дело в том, что одни работодатели зарплату за декабрь выдали до Нового года в декабре. Другие организации и ИП выплатили зарплату и годовую премию в январе года. Но должна ли зарплата за декабрь года быть отражена в 6-НДФЛ за 1 квартал года? Зарплату за декабрь выплатили в декабре Предположим, что зарплата за декабрь года выплачена 30 декабря года. Месяц на эту дату еще не завершился, поэтому расценить такую выплату, как зарплату за декабрь в полном смысле этого слова нельзя. По сути, денежные средства, выплаченные до окончания месяца, правильно называть авансом. На 30 декабря работодатель еще не обязан исчислять и удерживать НДФЛ, поскольку зарплата становится доходом только в последний день месяца, за который она начислена — 31 декабря п. Несмотря на то что 31 декабря — это суббота, раньше этого срока ни исчислить, ни удержать НДФЛ было нельзя письма ФНС России от Эту сумму бухгалтер перевел в первый рабочий день года — 9 января. При таких условиях в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за год бухгалтеру нужно было показать зарплату так:. Однако теперь ее нужно отразить в расчете за 1 квартал года. Ведь, заполняя раздел 2, нужно ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть, выплаченный доход и удержанный НДФЛ нужно показывать в том отчетном периоде, на который приходится крайний срок для уплаты НДФЛ. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от В нашем примере перечислить НДФЛ нужно было в ближайший январский рабочий день — 9 января года. Поэтому в разделе 2 расчета за 1 квартал года декабрьскую зарплату нужно показать так:. Датой удержания налога по строке раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года будет именно 31, а не 30 декабря года когда была произведена выплата. Дело в том, что именно 31 декабря года вы должны были начислить декабрьскую зарплату и зачесть ее в счет ранее выплаченного аванса который, по сути, и был декабрьской зарплатой. Аналогичная ситуация и с выплатами до 30 декабря. Если зарплату за декабрь выплатили в январе Многие работодатели выплатили зарплату за декабрь в январе года. Если так, то декабрьскую зарплату, выданную в январе года, в отчетности 6-НДФЛ за год нужно было отразить только в разделе 1. Ведь доход в виде зарплаты вы признали в декабре и НДФЛ с него рассчитали в этом же месяце. Следовательно, в расчете 6-НДФЛ за год следовало показать выплаты так:. Строку расчета 6-НДФЛ за год, предназначенную для удержанного налога, увеличивать было не нужно, поскольку удержание НДФЛ состоялось уже в году письмо ФНС России от В разделе 2 годового расчета декабрьскую зарплату, выплаченную в январе, показывать не следовало письмо ФНС России от 29 ноября г. С выплаты в этот же день удержали НДФЛ — 32 р. Эту сумму добавьте в строку расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года. В разделе 2 этого же расчета распределите даты по строкам — Выводы о декабрьской зарплате Когда была выплата Как показать в 6-НДФЛ Зарплату за декабрь года выдали в январе года Зарплату за декабрь, выданную в январе, покажите в разделе 1 годового расчета и в разделах 1 и 2 расчета за I квартал. Ведь доход в виде зарплаты вы признали в декабре и налог с него рассчитали в этом же месяце. Поэтому покажите по строкам и раздела 1 годового расчета. А удержали налог уже в январе, сумму отразите по строке раздела 1 расчета за I квартал года Письмо ФНС России от Зарплату за декабрь года выплатили в декабре Зарплату за декабрь, выплаченную в декабре, покажите в разделе 1 годового расчета и в разделе 2 расчета за I квартал. Ведь в разделе 1 вы отражаете данные по всем выплаченным доходам, вычетам, начисленному, удержанному и возвращенному НДФЛ за год. А декабрьскую зарплату вы выплатили в декабре. Поэтому ее нужно провести в разделе 1 годового расчета. В разделе 2 указывают, на какую дату возник доход, когда налог нужно удержать и перечислить в бюджет. Так как срок уплаты НДФЛ с декабрьской зарплаты выпадает на первый рабочий день января, покажите выплату в разделе 2 расчета за I квартал Письмо ФНС России от Акт за выполненные работы по гражданско-правовому договору подписали в декабре года, а вознаграждение выплатили в январе года? В таком случае вознаграждение по договору и НДФЛ с него отражайте в разделах 1 и 2 расчета за I квартал года. В расчете за год операцию не показывайте. Зарплата за март Мартовскую зарплату, выплаченную в апреле года, покажите в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года. Причем впишите в отчет только начисленный доход, вычеты и НДФЛ строки , и Ведь дата удержания налога день фактической выплаты зарплаты еще не наступила. Назвать такой налог не удержанным нельзя. НДФЛ с мартовской зарплаты вы удержите только в апреле в момент выплаты. Поэтому покажите ее в строке раздела 1, а саму операцию в разделе 2 отчета за первое полугодие. Это согласуется с письмом ФНС России от Зарплату за март компания выдала 3 апреля. Сумму зарплаты, вычеты и НДФЛ с нее бухгалтер записал в строки , и формы 6-НДФЛ за 1 квартал года. А разделе 2 ее показывать не нужно, поскольку операция завершилась 4 апреля то есть, уже во втором полугодии года. Апрельские отпускные выплачены в марте Предположим, что работник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск в апреле года. Однако по Трудовому кодексу РФ отпускные нужно выплатить заранее. Поэтому, возможно, что отпускные были выплачены в марте года. В таком случае в расчете за 1 квартал года отпускные покажите и в разделе 1, и в разделе 2. Ведь доход у работника возник в марте, когда он получил деньги. Рассчитать и удержать НДФЛ с отпускных компания должна была в день выплаты, а перечислить удержанную сумму в бюджет — не позднее 31 марта. Если в первом квартале была премия Стоит заметить, что способ определения даты фактического получения дохода в виде премии за выполнение трудовых обязанностей зависит от того, по результатам какого периода был премирован работник по итогам месяца, квартала или года. Так, при выплате премий за месяц, датой фактического получения дохода считается последний день месяца, за который сотруднику были начислены премиальные. Месячная премия в разделе 2 распределяется так:. Сотрудник получил месячную премию в 15 рублей за январь 6 февраля года. НДФЛ с этой суммы — руб. Бухгалтер заполнил раздел 2 так:. А вот если премия выплачивается по итогам работы за квартал или год, нужно ориентироваться на дату приказа о премировании. Пример заполнения 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года Теперь приведем пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года. Предположим, что в году от организации получили доход 10 человек. Вот выплаты первого квартала года:. Сумма НДФЛ — 15 руб. Зарплата выплачена 12 января года. Сумма НДФЛ — 23 руб. Зарплата выплачена 2 февраля года. Зарплата выплачена 3 марта года. Зарплата выплачена 5 апреля года. Годовая премия за года выплачена на основании приказа от 25 января года в сумме рублей выплачена 2 февраля года. Сумма НДФЛ — руб. Выплаты и даты полученного дохода сведем в таблице:. Сумму удержанного НДФЛ с зарплаты за март года в разделе 1 показывать не нужно. Зарплату, начисленную за март года, и НДФЛ с этой зарплаты в разделе 2 за 1 квартал не фиксируйте. Построчное заполнение раздела 2 за I квартал г. По зарплате за январь года:. По годовой премии за год:. По зарплате за февраль года:. Поскольку зарплату за март выплатили в апреле и, соответственно, в этом же месяце удержали НДФ, эти показатели потребуется отразить в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие года. В разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал года зарплата за март фигурировать вообще не будет. Какой же это бред.. Только из-за того, что дата перечисления налога попадает на следующий отчетный период - надо всю операцию переносить в следующий отчетный период Как же они задолбали Получается, что все операции, произведенные, например, 30 декабря года - надо включать во второй раздел 6-НДФЛ за 1 квартал года Мало того, что не очень понятна дата начисления премии за январь - 31 января или 06 февраля, так еще откуда-то март взялся в примере! Эта статья и этого сайта: Производственные и непроизводственные премии отражаются в расчете с особенностями. Да, думаю, что декабрьскую зарплату в показывать не надо, она показана там в отчете за год. Очередной идиотизм, по тому же закону мы можем перечислить ндфл 31 числа, если 31 го выплатили зарплату, и оплата 1 го числа, это уже право а не обязанность, и если мы уже 31го марта выплатили реально сотрудникам деньги и перечислили налог, с какого х мы должны их на апрель переносить. Если по их же трактовке в разделе 2 указывается исчисленный и выплаченный налог за январь-март. И правда задолбали, что за гении там внедряют эти отчеты, все кривые, а потом сами не знают как трактовать свой бред. Когда же это прекратится. Неужели не сделать, чтобы все было логично, и не было потом миллион трактовок. Создали бред в виде 6-НДФЛ, теперь налоговая стонет от корректировок. А скажите зачем в налоговую отчеты из фондов передали, кто-то понимает? Раньше проблем не было, а сейчас,. Из нас бухгалтеров сделали козлов отпущения. Все семинары по теме НДФЛ Налог на доходы физических лиц. У Вас не активирована подписка на рассылку! Проверьте Ваш e-mail и активируйте подписку. Люди которым это нравится. Отчетность налоговых агентов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Написать свое мнение 24 мнения. В 6-НДФЛ за 1 квартал года будут отражены: Месячная премия в разделе 2 распределяется так: Последний день месяца или дата выплаты премии? Бухгалтер заполнил раздел 2 так: Что же за бред! Это еще раз к вопросу о качестве материвлов, выкладывемых на Клерке в последнее врем. Почему в примере 1 кв. Раздел 1 Раздел 1 нужно заполнить так: Аноним , Вы писали: А зачем в Примере заполнения 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года сумму начисленной декабрьской зарплаты указали в разделе 1 строке отчета 6-НДФЛ за I квартал года? Поправьте меня, если это неверно. Просьба подсказать, как заполнить строку раздела 1 формы 6-НДФЛ. Возникает вопрос, что ставить в строке 'Количество физических лиц, получивших доход'. В консультациях об отсутствии выплат в течение квартала эксперты обходят этот вопрос, однако по логике, эту строчку заполнять не нужно - ведь никто доход не получил. Пожалуйста, подскажите, как быть? У меня сумма удержанного налога декабрь-февраль превышает сумму исчисленного январь-март Контроль ставит ошибку. Сумма удержанного превышает сумму исчисленного. И я так ДУМАЮ!!! А налоговая будет искать оплату между датами в позициях и , и , таким образом, налог перечисленный 30 числа не заметит, и начислит штрафы и пени. Здесь 30 декабря была пятница, банки работали и налог ушел в бюджет в тот же день, что и зарплата на карты работникам. Или надо было перечислять налог 9 января? Аноним , эту дичь придумали в Охотном ряду - в Госдуре. Те, кто сами не работают. Чтобы больше бардака в стране была и больше пустой работы. К Сообщения форума Блог Профиль пользователя Личное сообщение Отправить email. Ну ладно всё на Госдуму-то валить. Они эту идиотскую форму расчета не придумывали, это полностью заслуга ФНС. К , пусть не они сами, но по их почину. ФНС только исполнитель 'творческого' замысла законодателя. Эти поправки в НК как раз ФНС давно мечтала провести. У них же не было возможности штрафовать по НДФЛ, кроме как после выездной проверки. Здесь не правильно написано. Раньше проблем не было, а сейчас, платежки теряются, в разноске ошибки, до инспекторов не дозвониться. Второй год рыдаю навзрыд заполняя 6-НДФЛ. Уже думаю, в налоговую что ли прийти вены начать себе резать в знак протеста такой дебильной отчетности с телевидением конечно, чтоб вся стана знала. Ну хоть увольняйся, сил никаких нет ее заполнять. Не надо вены резать-не поможет, там специально подготовленный персонал. Цены Нативная реклама Связаться. Сумма исчисленного НДФЛ с 1 января по 31 марта года. Сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам. Сумму НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Даты фактического получения доходов. Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен бюджет п. Зарплату за декабрь, выданную в январе, покажите в разделе 1 годового расчета и в разделах 1 и 2 расчета за I квартал. Зарплату за декабрь, выплаченную в декабре, покажите в разделе 1 годового расчета и в разделе 2 расчета за I квартал.

Келвин клеан официальный сайт каталог интернет

Хоста карин описание

Обогреватель из пивной банки своими руками

Получено пустое значение подписи

Бланк 4 ос

Электронный мобильный кошелек

Отчет о работе пришкольного лагеря в стихах

Гибкие гофрированные трубы из нержавеющей стали

Видео как сделать лавочку из старого дивана

Проблемы москвы и московской области

Пожелания хорошей службы в армии в стихах

Лексус is 250 2008 характеристики