4 ситуации, в которых мы переплачиваем налоги

Деловой журнал

1. Отражение в налоговом уведомлении неактуальных сведений

Росреестр должен ежегодно представлять в налоговый орган сведения о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним по состоянию на 1 января текущего года. Но бывают ситуации, когда в базе данных регистрирующего органа отсутствует необходимая информация. Или в налоговую передаются ошибочные данные. В результате гражданам могут направляться повторные налоговые уведомления из-за перерасчётов.

Поэтому при получении налогового уведомления налогоплательщику стоит изучить его на предмет наличия неактуальных сведений. При обнаружении ошибки необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Бланк заявления для таких случаев прилагается к самому налоговому уведомлению.

2. Отсутствие в налоговом уведомлении права на налоговую льготу, освобождение от уплаты налога

Налоговая льгота

В налоговом уведомлении может быть не учтена льгота по транспортному налогу, земельному налогу или налогу на имущество, на которую имеют право определённые категории физических лиц. С подобными ситуациями люди чаще всего сталкиваются, когда у них впервые возникает право на льготу. Например, если в текущем году человек вышел на пенсию и ему ФНС выставляет квитанцию об оплате транспортного, земельного, имущественного налога без учёта льготы, то пенсионеру необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о применении льготы. В ФНС утверждена специальная форма для таких обращений, ознакомиться с ней можно по ссылке. Если речь идёт о льготе по налогу на имущество физлиц, то к заявлению о её предоставлении необходимо приложить уведомление о выбранных льготируемых объектах налогообложения.

Уведомление предоставляется в налоговый орган до 1 ноября года, начиная с которого применяется льгота.

Освобождение от уплаты налога

Существуют определённые категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты имущественного налога (на один объект недвижимости), а также земельного налога в пределах 600 кв. м.:

Герои Советского Союза и Российской Федерации;
инвалиды;
военнослужащие и члены их семей;
пенсионеры;
и т.д.

Для получения этой льготы необходимо написать заявление о её предоставлении в любом налоговом органе и приложить к нему пенсионное удостоверение, справку об инвалидности или другие подтверждающие право на неё документы.

3. Несвоевременный перерасчёт налогов

Возможны ситуации, когда в нормативно-правовые акты вносятся изменения по размеру налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов, которые распространяются на налоговый период, за который уже было направлено налоговое уведомление.

Обнаружив это, следует направить в налоговую соответствующее обращение. При наличии оснований гражданину сделают перерасчёт. При возникновении переплаты налогоплательщик может претендовать на возврат излишка или его зачёт в счёт будущих платежей (статья 79 Налогового кодекса РФ). При этом подать заявление о возврате или учёте излишне уплаченной суммы можно в течение трёх лет с момента, когда об этом стало известно (пункт 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ).

4. Отражение в налоговом уведомлении неактуальных сведений о кадастровой стоимости

С 2016 года налог на имущество рассчитывается с учётом кадастровой стоимости объекта. Соответственно, налоговые органы получают данные из Росреестра в процессе информационного взаимодействия. Распространённым случаем является несвоевременное отражение изменений кадастровой стоимости объекта, когда его кадастровая стоимость превышает рыночную, а также неправильное отражение актуальной даты таких изменений.

По закону перерасчёт земельного налога и налога на имущество при изменении кадастровой стоимости происходит в трёх случаях:

когда кадастровую стоимость пересмотрели в связи с исправлением технической ошибки в сведениях ЕГРН;
когда кадастровая стоимость была уменьшена по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости из-за исправления ошибок, допущенных при её определении;
или по решению суда, если при определении кадастровой стоимости использовались недостоверные сведения.

Например, в налоговом уведомлении начислен налог по завышенной кадастровой стоимости в размере 5 миллионов ₽. Можно обратиться в Росреестр для получения отчёта об оценке недвижимости на определённую дату. Если по результатам отчёта стоимость недвижимости составила 3 миллиона ₽, то по решению суда можно установить сумму в размере 3 миллионов ₽. Эти сведения предоставляются в налоговую инспекцию для перерасчёта налога.

Как видно, налогоплательщикам стоит быть внимательными и всегда проверять точность указанной в налоговом уведомлении информации. При обнаружении ошибки необходимо сразу информировать налоговые органы о необходимости внесения изменений и перерасчёте.

Источник