3 способа получить два вычета по ИИС за один год

Всем доброго дня, инвесторы! 👋🏻😉

Как вы помните, прошлая неделя у нас в Клубе была посвящена ИИС, его типам и налоговым вычетам.

❓🤔 От одного из вас поступил очень интересный вопрос 👇🏻, на который мы не сразу смогли найти ответ и решили, что он заслуживает отдельного поста ✍🏻.

Поэтому сегодня мы вновь вернемся к теме ИИС и расскажем вам про 3 способа получить два вычета по нему за один год

📍Напомним, что после истечения трёхлетнего срока ИИС можно закрыть в любой момент и сразу открыть новый. Закон не ограничивает получение двух вычетов в течение одного года по разным ИИС. В рамках одного индивидуального инвестиционного счёта так сделать нельзя.

Способ 1️⃣. Использовать по первому ИИС вычет типа А, а по второму — вычет типа Б.

📌 Как известно, в соответствии с законом, в рамках одного ИИС поменять тип вычета нельзя. То есть, если вы уже получили вычет типа А, то получить в следующем году вычет типа Б невозможно. Тип вычета можно поменять, только закрыв один ИИС и открыв новый.

👩🏼‍🏫 Например, инвестор открыл ИИС 10 апреля 2019 г. и получал вычет типа А за 2019, 2020 и 2021 гг. В начале 2022 он снова пополнил ИИС на 400 000 руб., но 15 апреля 2022 г. закрыл счёт. В мае 2022 г. инвестор открыл новый ИИС и пополнил его деньгами, которые вывел при закрытии предыдущего ИИС. В этом случае за 2022 г. инвестор может получить вычет типа А в размере 52 000 руб. по первому ИИС, а также по истечении трёх или более лет освободить от налога доход, полученный по вновь открытому ИИС начиная с 2022 г.

Способ 2️⃣. Использовать по первому ИИС вычет типа Б, а по второму — вычет типа А.

📃 В Письме от 10.06.2020 № 03-04-06/50020 Минфин РФ разъясняет, что если инвестор воспользовался вычетом типа Б по одному ИИС и в этом же налоговом периоде внёс деньги на другой ИИС, то он вправе воспользоваться вычетом типа А.

👩🏼‍🏫 То есть, в течение одного года можно освободить доход от налога (тип Б) и получить вычет на взносы (тип А). При этом также необходимо сначала закрыть один ИИС, а уже потом открыть другой.

Способ 3️⃣. Использовать вычет типа А по обоим ИИС.

👩🏼‍🏫 Инвестор открыл ИИС 10 апреля 2019. В январе 2022 он внёс 200 000 руб. и закрыл счёт 10 апреля 2022, оформив вычет типа А. В июне 2022 инвестор открыл новый ИИС и пополнил его на ту же сумму. К новому ИИС инвестор также применил вычет типа А. В этом случае возврат налога за календарный год не превысит 52 000 руб. (26 000 руб. по каждому ИИС) и будет соответствовать требованиям закона. Отсюда возникает вопрос❓⤵️

Какой максимальный размер налога можно вернуть в течение одного налогового периода?

👩🏼‍🏫 Например, если инвестор внёс на первый ИИС 400 000 руб. и столько же на второй, то какой предельный размер налога он может вернуть?

На данный момент этот вопрос остается открытым, и на практике всё будет зависеть от решения конкретного налогового инспектора, т.к. судебных решений по этому вопросу пока нет.👇🏻

🔺 С одной стороны, в законе есть ограничение по сумме возврата налога — 52 000 руб./год в рамках одного ИИС типа А. Исходя из закона, получить 52 000 руб. по закрытому ИИС и 52 000 по вновь открытому в одном налоговом периоде — не запрещено.

🔺 С другой стороны, в Письме от 10.06.2020 № 03-04-06/50020 Минфин предполагает, что предельный размер налога к возврату за год не может превышать 52 000 руб. При этом сам Минфин поясняет, что письмо не является нормативно-правовым актом и трактовки законов могут отличаться от письменных разъяснений Министерства финансов.