3 ноября - 9 ноября 2025
Ольга КрасноваТОП-5 новостей этого выпуска
1️⃣ Планируются изменения по расчету налогов с депозитов ИП на УСН
2️⃣ Соцвзносы на автоУСН в 2026 году составят 2959 руб.
3️⃣ Заявление об остановке бизнеса - спорный способ не слететь с ПСН
4️⃣ Доначисление НДФЛ по незакрытому подотчету - законно
5️⃣ В Мособласти, ХМАО, ЯНАО изменят назначение единого пособия
НДФЛ
Доначисление НДФЛ по незакрытому подотчету - законно
Верховный суд вновь подтвердил, что подотчет без оправдательных документов может повлечь доначисление НДФЛ.
Ситуация. В рамках проверки отчета РСВ налоговая запросила документы по подотчетникам и после отказа их предоставить компании доначислили НДФЛ.
Позиция налогоплательщика. При “камералке” по РСВ налоговая не может истребовать документы для доначисления НДФЛ (п. 7 ст. 88 НК).
Позиция судей. Поводом к камеральной проверке может стать не только отчетность. Незакрытый подотчет без НДФЛ - это нарушение. Налогоплательщик должен был доказать, что нарушения не было.
Лечение по коду 1 и по коду 2 в одной справке вычету не помеха
Обязательный документ для соцвычета на лечение - справка о медуслугах. Причем если клинике оплатили и обычное, и дорогостоящее лечение, справку могут дать одну. В ней будет несколько кодов услуг - код 1 (обычное лечение) и код 2 (дорогостоящее лечение).
Разъяснения не являются официальными.
УСН
Планируются изменения по расчету налогов с депозитов ИП на УСН
Ко второму чтению законопроект по изменениям в НК с 2026 года немного меняется. В чем-то правительство идет на уступки. Но анонсированы и новые негативные моменты. Так, ИП на УСН будут обязаны платить НДФЛ с дохода по вкладам как обычные граждане. Даже если депозит открыт с указанием статуса ИП.
ПСН
Заявление об остановке бизнеса - спорный способ не слететь с ПСН
Подачу заявления о прекращении деятельности на патенте налоговики не считают безусловным доказательством, что бизнес на ПСН не ведется.
Ситуация. Приблизившись к лимиту в 60 млн, ИП заявил о прекращении бизнеса на патенте (общепит), но продолжил бизнес на УСН (розничная торговля продуктами).
Позиция налоговой. ИП фактически не прекратил ПСН-деятельность. ККТ остались по прежним адресам, по ним фиксируется выручка. Поваров не увольняли.
Позиция судей. Правило расчета лимита по выручке в 60 млн до даты снятия с учета плательщика ПСН не применяется, если по факту бизнес продолжен.
АУСН
Соцвзносы на автоУСН в 2026 году составят 2959 руб.
С 1 января 2026 года для компаний и ИП на АУСН повысят фиксированный размер страховых взносов. За год нужно будет заплатить 2 959 руб. Взносы перечисляются ежемесячно по 1/12 этой суммы.
Взаимозачеты можно учесть при АУСН
Доходы и расходы при АУСН рассчитают по данным ККТ, банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете. Любой взаимозачет нужно обязательно отразить в личном кабинете плательщика автоУСН. Для этого по вкладке «Операции» необходимо выбрать меню «Добавить» - «Взаимозачет».
Разъяснения не являются официальными.
КАДРЫ
При незаконном увольнении поможет бесплатный юрист от государства
По спорам с работодателем можно претендовать на бесплатного государственного адвоката. Это касается случаев невыплаты зарплаты, незаконного увольнения, морального вреда от работодателя. Закон вступает в силу с 15 ноября 2025 года.
Разъяснены нюансы продления командировки из-за режима ковер
*разъяснения Онлайнинспекции.РФ
В случае переноса/отмены рейсов из-за опасности атаки БПЛА, работодатель вынужден продлевать сроки командировки. При этом все дни продления оплачиваются по среднему заработку. А если работник возвращается из командировки ночью или в выходной день, нужно доплатить за работу в ночное время и в выходной.
О результатах СОУТ сотрудника уведомит не работодатель, а Госуслуги
Упрощен процесс информирования работников о результатах специальной оценки условий труда. Эти сведения доступны через личный кабинет на портале Госуслуг. От результатов СОУТ зависит, положены ли сотруднику гарантии за “вредность” труда или нет.
ККТ
Разъяснены нюансы применения ККТ по вендинговым аппаратам
При розничной торговле через вендинговые автоматы ККТ применяется. Но нет необходимости выдавать кассовый чек на бумажном носителе или отправлять его в электронном виде. Возможен вариант с одной облачной кассой на несколько автоматов, если на экранах отражается QR-код со ссылкой на кассовый чек.
ЭДО
УКЭП ИП при прекращении бизнеса работать не будет
Налоговая настроила обмен данными между ЕГРЮЛ/ЕГРИП и базой УКЭП выпущенных УЦ ФНС России. В итоге УКЭП ИП или директора компании автоматически прекращает действие при:
- ликвидации компании или закрытии ИП;
- смены директора или его дисквалификации;
- смерти физлица.
КОНТРОЛЬ
Утверждена новая форма отчета о выплатах иностранным компаниям
Все организации и ИП, которые удерживают налоги с доходов иностранных компаний как налоговые агенты (например: при аренде), должны сдавать отчет КНД 1151056. В обновленном бланке выделены операции с взаимозависимыми нерезидентами. Изменения вступают в силу с отчета за 2025 год.
ГОСПОДДЕРЖКА
В Мособласти, ХМАО, ЯНАО изменят назначение единого пособия
В Московской области, ХМАО и ЯНАО при назначении единого пособия будут учитывать обороты по счетам. Сначала данные просто будут собирать от банков. А с 1 октября до 31 декабря 2026 года - использовать. Пособие назначат, если обороты не превысят двукратный годовой доход семьи. Переводы между членами семьи, кредиты, налоговые вычеты, доходы от продажи имущества учитывать не будут.