Планирование

Планирование


Лицензии

Контактные линзы не относятся к лекарственным препаратам. Если продавать линзы без индивидуального подбора, то лицензия не требуется. В Постановлении Правительства РФ от 16.04.2012 N 291 приводится перечень работ и услуг, на которые надо получать лицензию на медицинскую деятельность. Реализация контактных линз в нем не значится. Не относится продажа линз и к производству медицинской техники.

Налоги

Из-за сложной системы ОСНО для начинающих предпринимателей правительством РФ была введена специальная система налога - УСН

Условия постановления на УСН

  • Доход не превышает 150 мл. рублей
  • Среднее число сотрудников не превышает 100 чел.
  • Стоимость основных фондов (остаточная) не больше 100 млн.руб.
  • Нет филиалов.
  • Не производятся подакцизные товары и т.д.


Различия ОСНО от УСН

О ККМ

При розничных продажах за наличный расчет обязательно применение контрольно-кассовой техники. При доставке товара на дом покупателю и оплате наличными деньгами, курьер должен отпечатать и выдать кассовый чек. Для этого он должен иметь переносную ККМ. Печатать чеки заранее неправомерно.

Уклонение от уплаты налогов

Регистрация ИП

Кто может зарегистрироваться в качестве ИП?

Заявление о государственной регистрации в качестве ИП может подать любой человек, достигший возраста 14 лет. Важным условием для занятия гражданином предпринимательской деятельностью является его дееспособность.

Подросток в период с 14 до 18 лет считается несовершеннолетним, в возрасте от 16 до 18 лет обладает ограниченной дееспособностью – в полном объеме она наступит лишь с наступлением совершеннолетия.

Подросток, достигший 16 лет, может быть признан дееспособным по решению суда, по решению органов опеки и попечительства или в случае вступления в брак. При регистрации такого подростка в качестве индивидуального предпринимателя к заявлению необходимо приложить один из нижеперечисленных документов:

  • копию свидетельства о браке;
  • копию решения суда;
  • копию решения органов опеки.

По какому адресу может быть осуществлена регистрация ИП?

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте.

В случае если в паспорте отсутствует место регистрации, то государственная регистрация индивидуального предпринимателя может быть осуществлена в налоговом органе по месту пребывания по временной регистрации.


В какой налоговый орган надо подать документы для регистрации ИП?

Документы подаются в тот налоговый орган, за которым закреплен адрес вашего места жительства. Тем не менее, для некоторых субъектов РФ есть исключения, например, в Москве и в Санкт-Петербурге единственными регистрирующими органами, ответственными за государственную регистрацию ИП, являются только МИФНС №46 и МИФНС №15 соответственно.

Также можно подать документы через многофункциональный центр.


Какие документы необходимо подать для регистрации ИП?

Если вы совершеннолетний гражданин Российской Федерации, для регистрации вам потребуются следующие документы:

  • заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001);
  • квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб.

Подпись на заявлении ставится непосредственно в присутствии сотрудника налогового органа при предъявлении паспорта заявителя.

Дополнительно рекомендуется подавать 2 экземпляра уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. В противном случае ИП будет зарегистрирован на общем режиме налогообложения.

При регистрации в качестве ИП иностранного гражданина либо лица без постоянной прописки дополнительно представляется копия временного разрешения на пребывание, вида на жительство или временной регистрации.


Какое количество видов деятельности можно выбрать?

ИП вправе указать любое количество подходящих ему кодов видов деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД). При выборе кодов необходимо учитывать следующее:

  • коды должны содержать не менее 4 знаков;
  • один код должен быть выбран в качестве основного;
  • люди с судимостями, а также ИП в целом могут заниматься не всеми указанными в ОКВЭД видами деятельности;
  • в случае найма работников взносы в ФСС будут рассчитываться по коду самого опасного вида деятельности.

Какую систему налогообложения выбрать?

Если вы начинающий предприниматель, то в 99,9% случаев ваш выбор — это упрощенная система налогообложения (УСН).

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также призванный облегчить и упростить ведение налогового и бухгалтерского учета.

Для УСН устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу:

  • 6%, если объектом налогообложения являются доходы. Например, если вы заработали в месяц 1 млн рублей, то ваш налог составит 1 млн * 6% = 60 тыс. рублей. Дополнительно эту величину можно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС.
  • 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Однако законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков. Например, вы заработали 1 млн рублей, а потратили 500 тыс., в этом случае ваш налог составит (1 млн – 500 тыс.) * 15% = 75 тыс. Дополнительно эту величину можно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС.

Применение этих ставок одновременно или попеременно по желанию (в этом месяце так, в другом иначе) невозможно, поэтому вам необходимо до момента регистрации ИП выбрать одну из двух ставок: либо 6% от доходов, либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов (также у вас есть возможность поменять систему налогообложения на будущий год).

Чтобы вам было проще определиться, какую ставку выбрать, давайте посчитаем, при каких условиях вам выгодна та или иная схема. Для этого мы составим простую пропорцию: x*6% = (x-y)*15%, где «x» – доходы, а «y» – расходы. Далее 15%*y=9%*x, которые трансформируются в y=3/5x или в y=0,6x. В итоге мы получаем, что если ваши расходы будут составлять 60% от доходов, то вам все равно, по какой ставке платить налог. Если же ваши расходы меньше 60% от доходов, то вам выгоднее платить 6% от дохода; если больше, то выбирайте ставку 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Примеры выше как раз иллюстрируют эту ситуацию, где в первом случае с 1 млн вы заплатите 60 тыс. рублей налога, а во втором – уже 75 тыс. Если бы расходы были не 500 тыс., а 700 тыс., то налог по второй ставке составил бы всего 45 тыс.

Переход на УСН крайне желателен в процессе регистрации ИП. Даже если вы колеблетесь между УСН, ОСН (общая система налогообложения), патентом или ЕНВД и ЕСХН, то мы рекомендуем при регистрации сразу подавать уведомление о переходе на УСН, т.к. по умолчанию ваша система налогообложения будет ОСН (дополнительный переход на ЕНВД и ЕСХН осуществляется после регистрации ИП). Если вы сделаете через какое-то время после регистрации выбор в пользу УСН, то за прошедший период работы вам придется отчитываться уже по правилам ОСН, что намного сложнее.

При регистрации ИП уведомление о переходе на УСН подается по форме 26.2-1 в двух экземплярах вместе со всеми остальными документами.

Если вы по какой-то причине забыли подать уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП, то с 2013 года у вас есть 30 дней после регистрации, чтобы подать в вашу налоговую инспекцию данное уведомление.

Начать применять патент, ЕНВД или ЕСХН вы можете после регистрации ИП, если ваши коды деятельности подпадают под данные режимы налогообложения.


Как оплатить госпошлину за регистрацию ИП?

Вы можете оплатить госпошлины за регистрацию ИП следующим образом:

  • Заполнить бланк квитанции вручную. Для этого вам понадобится узнать реквизиты вашего регистрирующего органа. Узнать реквизиты можно на сайте ФНС или непосредственно в вашем регистрирующем органе.
  • Или воспользоваться сервисом ФНС по формированию квитанции на оплату госпошлины за регистрацию ИП.
  • Или воспользоваться данным сервисом, который подготовит вам квитанцию на оплату госпошлины за регистрацию ИП вместе с остальными документами.

В случае отказа в регистрации госпошлина не возвращается. Если отказ в регистрации был неправомочен (регистрирующий орган допустил ошибку), то зачастую вернуть госпошлину удается только через суд.


Как подписать заявление о регистрации ИП?

Если документы подаются в бумажном виде, то заявление подписывается заявителем непосредственно во время подачи документов сотруднику регистрирующего органа и при предъявлении паспорта.

В случае когда документы подаются в регистрирующий орган по нотариальной доверенности (без присутствия самого заявителя, т.е. того, кого регистрируют в качестве ИП), подпись заявителя в заявлении по форме Р21001 необходимо удостоверять также нотариально.


Пошаговая инструкция оформления ИП


Закупка товара