24 ноября - 30 ноября 2025
Ольга КрасноваТОП-5 новостей этого выпуска
1️⃣ Подписан закон по налоговой реформе 2026 года
2️⃣ С 2026 года МРОТ будет равен 27 093 руб.
3️⃣ Понижающий тариф в системе Платон отменяется
4️⃣ Внесены изменения в порядок расчета единого пособия
5️⃣ Утверждены новые коды вычетов по НДФЛ
НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА
Подписан закон по налоговой реформе 2026 года
Определены налоговые правила для 2026 года. Ставку НДС подняли до 22%. Лимиты для работы без НДС при УСН снизили. Порог по патенту - тоже. Также отменены безусловные льготы по соцвзносам для малого бизнеса.
НДФЛ
Утверждены новые коды вычетов по НДФЛ
С 2026 года применяется два новых кода вычетов по обучению за границей - отдельные коды по обучению взрослых и детей - коды 333 и 334. Введен также код 518, который касается расчета НДФЛ по договорам страхования жизни. Напомним, что разница между взносами по договорам страхования жизни и полученной выплатой освобождена от НДФЛ в пределах 30 млн в год.
Для вычета оплату по длительному обучению лучше вносить частями
Суммарный размер вычета за многолетнее обучение может быть выше, если оплачивать обучение ежегодно, а не вносить плату сразу за весь период. Это связано с лимитами по вычету. Если, например, родитель при поступлении ребенка в колледж оплатил сразу весь курс стоимостью более 110 тыс., то нельзя заявить вычет по всей сумме.
ПСН
Патент на грузоперевозки ИП без работников получить сложнее
Если ИП без работников хочет применять ПСН по грузоперевозкам, налоговая может проверить наличие прав на управление автомобилем.
Ситуация. ИП без прав категории С не дали патент на грузоперевозки с нулевым количеством сотрудников. Налоговая самостоятельно исправила показатель на 1.
Позиция ИП. Грузовая машина приобретена в браке. Это общее имущество с супругом, а у мужа есть права категории С. Водить машину будет он.
Позиция судей. Родственные связи значения не имеют. Если водителем будет муж ИП, показатель сотрудников для патента не ноль, а единица.
УСН
Подбить итоги продаж без отчета маркетплейса селлер не может
Контролирующие органы предписывают вести учет продаж своевременно, но не по банковским выпискам, а на основании отчета маркетплейса. Противоречий в этом ФНС не видит. Отчет о реализации селлер получит через 5-7 дней после окончания месяца. До сдачи деклараций по НДС, по УСН - 25 числа месяца, следующего за истекшим периодом - далеко. У селлера есть время “подбить итоги”. Про АУСН в письме не вспомнили.
АУСН
По расходам через личную карту ИП на АУСН могут быть вопросы
ИП, который до перехода на АУСН привык оплачивать расходы с личной карты, может столкнуться со сложностями. Налог при АУСН рассчитывают по данным ККТ ИП или сведений из уполномоченного банка. Лучше использовать бизнес-карту, "привязанную" к расчетному счету этого ИП в уполномоченном банке.
Разъяснения не являются официальными.
ВЗНОСЫ
Взносы на травматизм при оплате КАСКО за работника возможны
Решение вопроса по взносам на травматизм при оплате КАСКО за работника зависит от оформления выплаты. Если сумма компенсации прописана в соглашении об использовании личного автомобиля в служебных целях, взносы не начисляются. В остальных случаях оплаты КАСКО взносы будут.
Взносы на травматизм в 2026 году рассчитываются по-прежнему
В 2026 году сохранены условия и размеры тарифов взносов на травматизм, действовавших в 2025 году. Тарифы находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5% в зависимости от ОКВЭД. Для ИП, привлекающих инвалидов, сохранена льгота в размере 60% страховых тарифов.
КАДРЫ
С 2026 года МРОТ будет равен 27 093 руб.
С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда в России вырастет более чем на 20%. МРОТ составит 27 093 рубля в месяц. Напомним, что в соответствии с основным законом по налоговой реформе по директору с зарплатой менее МРОТ взносы придется рассчитать с суммы, равной федеральному МРОТ в месяц.
Уточнены правила определения квоты на прием инвалидов
Узаконена позиция, которую раньше доводили письмами Минтруда. Для всех обособленных подразделений действуют те же правила определения квоты на прием инвалидов, которые установлены для филиалов и представительств компании. Закон вступает в силу с 1 марта 2026 года.
ЭДО
По подтвержденной биометрии выпустить КЭП удаленно можно
Если есть действующая КЭП, выпустить подпись удаленно легко. А первоначальный КЭП - только если есть биометрия. Биометрия, которую сдали через мобильное приложение, подтвержденной не считается. Подтвердить биометрию можно только лично в банке или в МФЦ (см. ответы на вопросы на сайте ФНС по поисковому слову “биометрия”).
Разъяснения не являются официальными.
ГОСПОДДЕРЖКА
Установлены нюансы по соцконтракту в пользу участников СВО
Госпомощь в форме соцконтракта с 2026 года оказывается участникам СВО, чтобы помочь им вступить в предпринимательство. Но только если они окончили службу и признаны безработными или ищущими работу. Участники СВО, признанные инвалидами I или II группы, могут передать право на соцконтракт своим безработным или ищущим работу супругам.
Внесены изменения в порядок расчета единого пособия
С 2026 года по единому пособию будет отказ при наличии у заявителя или у трудоспособных членов семьи дохода менее 8 МРОТ в год (216 744 руб.). В месяц личный доход (зарплата, пенсия, самозанятость, больничные) должен быть не менее 18 062 руб. Если в течение 10 и более месяцев доход складывался из пенсии по старости, по потере кормильца, по инвалидности, это правило не применяется.
С 1 марта 2026 года алименты, которые не оформлены и не выплачивались, будут учитываться в доходе в условной сумме не от МРОТ, а от размера среднемесячной зарплаты в регионе.
КОНТРОЛЬ
Понижающий тариф в системе Платон отменяется
Объявлена поэтапная отмена понижающего тарифа в системе Платон. С 1 марта 2026 года скидка к тарифу будет снижена через изменение понижающего коэффициента с 0,51 до 0,75. Далее предусмотрена полная отмена скидки с 1 февраля 2028 года.