22-28 декабря 2025
December 24, 2025ТОП-5 новостей этого выпуска
- Отпуск без оплаты, полставки - взносы с МРОТ по директору будут
- Утвержден перечень бизнесов с правом на 15%-ный тариф взносов
- При продаже маркированных товаров нужно особое ПО ККТ
- Новый бланк РСВ только в проекте, но применяется уже с 2026 г.
- Новая форма декларации по УСН применяется с 01.03.2026
НДФЛ
Определены правила по семейному налоговому кешбэку
У семей с двумя и более детьми и среднедушевым доходом не более 1,5 регионального прожиточного минимума появляется право на налоговый кешбэк. НДФЛ за год пересчитают по ставке 6% и вернут на счет. При этом установлен:
- перечень доходов, которые учитываются при расчете среднедушевого дохода (зарплата + пособия + алименты + доход НПД + проценты по вкладам и др.);
- перечень доходов, которые не учитываются (вычеты НДФЛ, возмещенные из бюджета, средства соцконтракта, маткапитал и др.);
- перечень имущества, при владении которым семья (супруги+дети) не получит льготу (2 садовых дома, 2 автомобиля, если семья не многодетная, и др.).
Уточнить 3-НДФЛ нельзя, если деньги в виде вычета уже вернули
Нельзя подать уточненную 3-НДФЛ с забытым социальным вычетом после того, как имущественный вычет за тот же год вернули на счет.
Ситуация. Налоговая отказала в корректировке остатка имущественного вычета через уточненку с социальным вычетом, ссылаясь на письмо Минфина.
Позиция налогоплательщика. Письмо Минфина - не закон, а из НК не следует, что уточненку подать нельзя. Письмо Минфина нужно признать незаконным.
Позиция Верховного суда. Рекомендации Минфина соответствуют действительному смыслу НК, не выходят за рамки адекватного толкования
положений действующего законодательства.
ПАТЕНТ
Сфера вычета по долгосрочным договорам с НПФ расширена с 2024 г.
Правила по вычету в сумме сберегательных взносов в НПФ в рамках долговременных сбережений пересмотрены “задним числом” с 2024 года. Ранее право на вычет зависело от возраста участника договора. Теперь важна только дата обращения за выплатой. Минимальный срок с даты договора до даты обращения - 10 лет, а в переходных случаях для 2024 года - 5 лет. Налоговым инспекциям предписано подтверждать вычет по еще не проверенным декларациям 2024 года.
Разъяснены нюансы по НДФЛ с матпомощи при рождении ребенка
С 1 января 2026 года освобождена от НДФЛ матпомощь при рождении или усыновлении ребенка в сумме до 1 млн рублей. Срок ее выплаты - в течение первого года жизни ребенка. Поэтому работодатели могут применить новый лимит, даже если ребенок родился в 2025 году.
УСН
Новая форма декларации по УСН применяется с 01.03.2026
Утвержден новый бланк декларации по УСН. Он действует с отчета за 2025 год, но фактически вступит в силу через два месяца после опубликования приказа. Изменения не глобальные. Из раздела 2.1.1 убрали устаревший в связи с налоговой реформой 2025 года показатель «Признак применения налоговой ставки».
ПСН
Одна ККТ на два патента - возможна
Бывает, что ИП совмещает два патента - например: розничная торговля и общепит без торгового зала - по одному и тому же адресу в одном и том же помещении. В таком случае два кассовых аппарата на каждый патент не нужно. Достаточно одного.
Разъяснения не являются официальными.
АУСН
У работодателей на АУСН нельзя получить некоторые вычеты НДФЛ
Работодатели на АУСН не предоставляют работникам социальные и имущественные налоговые вычеты. Дело в том, что сам НДФЛ считает не работодатель, а банк. А банк просто автоматом начислит НДФЛ по ставке 13%.
НДС
Постоплата НДС не облагается
С 2026 года из-за налоговой реформы некоторые бизнесы впервые станут плательщиками НДС. Если есть покупатель, который давно не платит, и суды с высокой долей вероятности продолжатся в 2026 году, в плане НДС с суммы отгрузки последствий не будет. Постоплата НДС не облагается.
Разъяснения не являются официальными.
Разъяснено, как заполнять строку 5б счета-фактуры в 2026 году
С 2026 года в счете-фактуре на отгрузку нужно проставлять номер и дату авансового счета-фактуры. Но изменения в сам бланк документа пока не внесены. Налоговая поясняет, что для новых сведений выделят строку 5б. Она уже включена в форматы электронного счета-фактуры. Но если оформить документ с ошибкой в графе 5б - не заполнить ее или заполнить неверно - последствий не будет.
ВЗНОСЫ
Отпуск без оплаты, полставки - взносы с МРОТ по директору будут
Руководитель компании является «постоянно действующим исполнительным органом». Это значит, что снизить минимальную налоговую базу по страховым взносам за счет 0,5 ставки, больничного, отпуска за свой счет не получится.
Новый бланк РСВ только в проекте, но применяется уже с 2026 г.
Новый бланк РСВ официально не утвержден, но налоговая доводит его письмом. В нем учтены поправки 2026 года и прежде всего отмена безусловного льготного тарифа по взносам для малого бизнеса. Коды тарифа плательщиков и категории застрахованного «20», «МС», «ВЖМС», «ВПМС» не применяются с отчета за I квартал 2026 года. Будут новые коды «32», «ПВ», «ВЖПВ», «ВППВ».
Утвержден перечень бизнесов с правом на 15%-ный тариф взносов
С 2026 года пониженный тариф по страховым взносам в размере 15 % с выплат свыше полуторакратного МРОТ в месяц будут применять не все малые и средние бизнесы. Перечень льготных ОКВЭД утвержден Правительством. В него вошли туристическая деятельность, образование, ремонт машин и оборудования, производство мебели, одежды и т.п.
ККТ
При продаже маркированных товаров нужно особое ПО ККТ
С 28 декабря 2025 года участники оборота маркированных товаров должны перейти на ТС ПИоТ. Это программно-аппаратный модуль, который связывает кассовый аппарат и систему прослеживаемости «Честный знак». Налоговая разъясняет, что при расчетах за маркированные товары можно использовать любую кассу из реестра ККТ, которая поддерживает форматы фискальных документов версии 1.2.
КОНТРОЛЬ
Утверждена методика налоговой по анализу бизнеса
С 2026 года ФНС России наделили полномочиями по проведению анализа деятельности компаний и ИП. Фактически она сводится к проверке не ликвидирован ли бизнес, нет ли его в “плохих” реестрах, достаточно ли материальных и человеческих ресурсов. Зарплаты сравнят со средними по отрасли.
Меняется подход к контролируемым сделкам с недвижимостью
Некоторые сделки с недвижимостью дороже 5 млн не будут подпадать под антиотмывочный контроль. Росфинмониторинг будет сам устанавливать лимиты. При этом для различных типов компаний они могут быть различными.