20 октября - 26 октября 2025
Ольга КрасноваТОП-5 новостей этого выпуска
1️⃣ Обновлены рекомендации ЦБ по снятию блокировки счетов
2️⃣ При заказе лекарств на маркетплейсе соцвычет оформить можно
3️⃣ С 27 октября в платежках по налогам меняется название банка
4️⃣ Обманутые дольщики НДФЛ-правила по ДДУ не применяют
5️⃣ НДС при УСН по переходящим договорам ложится на поставщика
НДФЛ
При заказе лекарств на маркетплейсе соцвычет оформить можно
Чек из аптеки - обязательное условие для вычета НДФЛ на лекарства. И в случае покупки через маркетплейс тоже. Дело в том, что маркетплейсы не могут напрямую продавать рецептурные лекарства. Доступна только услуга бронирования с последующим самовывозом из аптеки. Таким образом, маркетплейс выступает как витрина, а продает лекарство по рецепту аптека.
Обманутые дольщики НДФЛ-правила по ДДУ не применяют
Для целей безналоговой продажи новостройки, приобретенной по ДДУ, минимальный срок владения считается с даты полной оплаты ее стоимости. Обманутым дольщикам могут передаваться новые квартиры взамен недостроя. Но при продаже таких квартир правила расчета минимального срока владения новостройкой, оплаченной по ДДУ, не применяются.
Расходы на обучение ребенка считаются общими расходами супругов
Имущество супругов - это их совместная собственность. То есть мать и отец в любом случае участвуют в оплате расходов на обучение ребенка для целей вычета НДФЛ на обучение. Даже если договор подписан одним родителем, а оплачен с банковской карты другого.
АУСН
С ОСНО на АУСН в середине года перейти нельзя
Налоговая напоминает правила перехода на АУСН с других налоговых режимов.
Перейти на АУСН можно:
- с 1 января следующего года - по общему правилу;
- с 1 числа любого месяца текущего года - при переходе с УСН или НПД;
- с момента регистрации - по новым бизнесам.
Если бизнес связан с закупками за границей, применение АУСН ограничено
Счета при АУСН можно открывать только в уполномоченных банках. Однако банки, подключенные к АУСН, под санкциями и не могут проводить трансграничные платежи. Поэтому у бизнесов, связанных с закупками за границей, вероятность слететь с АУСН больше. Они вынуждены переводить оплату иностранным поставщикам через неуполномоченные банки.
Разъяснения не являются официальными.
УСН
НДС при УСН по переходящим договорам ложится на поставщика
Если не удастся договориться о пересмотре цены переходящего договора, НДС, который введен для УСН с нового года, уплачивается за счет поставщика по расчетной ставке.
Ситуация. Арендодатель-упрощенец по долгосрочной аренде увеличил сумму арендной платы на 5% в связи с введением НДС для УСН с 2025 года.
Позиция упрощенца. Сумма арендной платы согласована до 2025 года. Но НДС - косвенный налог. Он не платится за счет поставщика. Поэтому арендодатель вправе в одностороннем порядке увеличить арендную плату.
Позиция судей. В налоговые обязанности арендодателя арендатора вмешивать не нужно. Если арендатор не согласен, в одностороннем порядке менять цену нельзя.
САМОЗАНЯТЫЕ
С 1 ноября взыскать долг по НПД налоговой проще, чем по НДФЛ
С 1 ноября обновлен порядок взыскания налоговых долгов физлиц. Налоговой не нужно обращаться в суд, чтобы взыскать недоимку с банковских счетов. Однако такие правила действуют, только если нет спора с налогоплательщиком по сумме долга. По самозанятым считается, что спора в любом случае нет. Ведь плательщик НПД сам заявляет свой доход через выдачу чеков.
Разъяснено, как при НПД оформить частичный возврат покупателю
Ситуация, когда по выданному чеку самозанятому необходимо сделать клиенту возврат части уплаченной суммы, в приложении “Мой налог” не предусмотрена. Единственный вариант действий такой. Нужно сначала чек аннулировать, а потом пробить новый на сумму заказа за вычетом возврата.
Разъяснения не являются официальными.
ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ
Разъяснены нюансы по отчетам, если ИП закрыли и тут же открыли
Если ИП с работниками закрыто и тут же открыто снова, формировать 6-НДФЛ и РСВ нарастающим итогом не нужно. Такие разъяснения налоговая дает на семинаре для налогоплательщиков (см. вопрос № 2). Отчетность этот ИП сдает как вновь зарегистрированный, т. е. не нарастающим итогом с начала года.
Страховой случай для декретных - беременность, а не выдача больничного
При уплате добровольных взносов в СФР в том же году, на который приходится 30-я неделя беременности, у ИП есть шанс отстоять право на декретное пособие.
Ситуация. Незадолго до начала декрета (16.12.2024) самозанятая ИП и заплатила добровольные взносы в СФР, а 09.01.2025 обратилась за декретным пособием.
Позиция СФР. Год наступления страхового случая должен предшествовать году уплаты добровольных взносов. Права на пособие нет.
Позиция судей. Страховой случай - это не дата начала больничного, а собственно период - беременность и роды, - выпадающий и на 2025 год. Пособие полагается.
ВЗНОСЫ
Лимиты по НДС-льготе и льготе по взносам у общепита разные
С 1 октября 2025 года лимит доходов для освобождения общепита от НДС - 3 млрд. Однако для льготы по соцвзносам бизнесу нужно выполнять дополнительное условие. Льгота действует только для компаний и ИП из реестра малого и среднего предпринимательства. Критерий по доходу – не более 2 млрд руб.
КОНТРОЛЬ
С 27 октября в платежках по налогам меняется название банка
С 27 октября 2025 года изменено наименование подразделения Банка России в платежках на уплату налогов. Сокращенное название подразделения ЦБ указывается в поле «Банк получателя». Должно быть указано ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г. Тула. Аналогичная информация доведена Казначейством России.
Обновлены рекомендации ЦБ по снятию блокировки счета
Банк России обновил методичку для бизнеса, столкнувшегося с блокировкой счетов. В документ добавлены недавно выпущенные документы, например: об обязанности банков информировать клиентов о причинах блокировки. Также обновили шаблоны писем и жалоб в ЦБ.