17 ноября - 23 ноября 2025
Ольга КрасноваТОП-5 новостей этого выпуска
1️⃣ Увеличен вычет на долгосрочные сбережения в пользу детей
2️⃣ У грузоперевозок без офиса в регионе выдачи патента есть риски
3️⃣ Разъяснены нюансы перехода на более низкую ставку НДС
4️⃣ Вводятся меры по борьбе с серым импортом через карго-схемы
5️⃣ Обновлены указания по расчету средней численности (П-4)
НДФЛ
Увеличен вычет на долгосрочные сбережения в пользу детей
С 1 сентября 2026 года по взносам в ИИС, НПФ, на страхование жизни можно получить вычет НДФЛ в сумме 1 млн на семью. Если взносов больше 400 тыс., на сумму превышения можно оформить договоры в пользу детей и увеличить вычет до 500 тыс. каждому родителю. Но только пока ребенку не исполнится 18 лет или 24 лет, если он учится очно.
ПСН
У грузоперевозок без офиса в регионе выдачи патента есть риски
Хотя патент по грузоперевозкам дает право доставлять товары куда угодно, налоговая может проверить связь с регионом выдачи патента.
Ситуация. Налоговая пересчитала ИП налоги по грузоперевозкам с ПСН на ОСНО из-за ведения бизнеса не в регионе выдачи патента.
Позиция ИП. Под ПСН подпадают любые перевозки между городами, достаточно указать во вводной части договора место заключения в регионе выдачи патента.
Позиция судей. Если ни у ИП, ни у его контрагентов нет офисов в регионе выдачи патента, договор просто не может быть там заключен. У такого ИП нет права на ПСН в этом регионе.
УСН
В преддверии налоговой реформы льготы по УСН регионы пока не отменяют
Планируется, что с 2026 года именно Правительство будет устанавливать перечень условий и ОКВЭД для льготных ставок УСН в регионах. Но пока нормативов нет, регионы не спешат что-то менять в своих законах. Так, Томские налоговики разъясняют, что и в 2026 году упрощенцы, которые соблюдают региональные ограничения по доходу, вправе применять ставку 12% вместо 15%.
АУСН
Если банк ошибся при учете АУСН-дохода, все можно исправить
Налоговая советует проверять за банком учет по АУСН. Если банк отразил "Приход", а речь идет о поступлении, которое в доходы не включается, операцию необходимо переразметить. Изменить признак “Приход” на ”Неналоговая база” можно в личном кабинете банка.
Разъяснения не являются официальными.
НДС
Проценты по вкладам в драгметаллах освободили от НДС
Дополнен перечень освобожденных от НДС операций. Если по вкладу в драгметаллах в слитках положены проценты, НДС на них банк начислять не будет. Изменения вступают в силу с 2026 года.
Вводятся меры по борьбе с серым импортом через карго-схемы
Правительство намерено бороться с карго-схемами: перевозка импортных товаров через ЕАЭС с неполным декларированием или импортерами-однодневками, которые ликвидируются до уплаты НДС. С 1 апреля в тестовом режиме заработает система ожидания поставки. Каждую партию товаров импортеру придется заранее заявлять и вносить по ней обеспечительный платеж. Иначе провезти товары через границу будет невозможно.
Разъяснены нюансы перехода на более низкую ставку НДС
Если аванс получен по более высокой ставке НДС, а отгрузку произвели по более низкой, зачесть аванс в полной сумме можно. Но только если цену договорились уменьшить на сумму НДС. Аванс, излишне полученный в счет отгрузки, нужно вернуть покупателю.
КАДРЫ
Командировка во время больничного запрещена
Даже если сотрудник не против, закрыв листок нетрудоспособности, в тот же день выехать в командировку, это незаконно. В последний день больничного освобождение от работы все еще действует. Поэтому день выезда в командировку с ним совпадать не должен.
Обновлены указания по расчету средней численности (П-4)
Указания по заполнению формы П-4 утверждены в новой редакции. Для малого бизнеса обязанности сдавать эту форму нет, но даже СМП используют указания при расчете лимита численности по спецрежимам. Поправками уточнено, что сотрудников в отпуске по беременности и родам, с которыми временно заключен договор о внутреннем совместительстве, в среднесписочную численность включать нужно.
Дополнен перечень оснований для увольнения мигрантов
Введено новое основание для увольнения иностранцев - региональные ограничения на прием мигрантов. Трудовые договоры в таком случае нужно расторгнуть не позднее даты, указанной в решении региональных властей. Закон вступает в силу с 1 марта 2026 года.