13 октября - 19 октября 2025
Ольга КрасноваТОП-5 новостей этого выпуска
1️⃣ Длинный вклад - не гарантия увеличения НДФЛ-лимита
2️⃣ У селлера на маркетплейсе риск слететь с АУСН больше
3️⃣ Выставлять один УПД-1 по всем отгрузкам месяца нельзя
4️⃣ Схема “ИП на УСН вместо директора” незаконна
5️⃣ Налоговая призывает до 2026 года уточнить заявительные ОКВЭД
НДФЛ
Пенсионеров могут освободить от НДФЛ по вкладам с 2025 года
В 2025-2027 гг. могут появиться льготники по НДФЛ с дохода по вкладам. Законопроект о внесении изменений в ст. 217 НК внесен в Госдуму. Всего в нем три категории льготников: пенсионеры, многодетные (три и более детей) и участники СВО.
Схема “ИП на УСН вместо директора” незаконна
Даже при отсутствии в ГПД обязательных условий трудового договора, риски переквалификации есть, особенно при договоре ГПХ на управление компанией.
Ситуация. С учредителем в статусе ИП на УСН 6% заключили договор ГПХ на руководство. Рабочего места и графика работы у исполнителя не было.
Позиция налоговой. Налицо подмена трудовых отношений гражданско-правовыми ради экономии по НДФЛ 13% за счет ставки УСН 6%.
Позиция судей. Признаки подмены трудовых отношений для обычного сотрудника и директора могут отличаться. От руководителя не требуется постоянно быть в офисе. В данном случае основание переквалификации в том, что договор ГПХ с управляющим лишен экономического смысла. НДФЛ доначислили правильно.
Длинный вклад - не гарантия увеличения НДФЛ-лимита
По вкладам от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока расчет необлагаемого НДФЛ лимита особый. Его считают ежегодно, а неиспользованный остаток за один год перенесут на следующий. Однако если проценты не выплачены вкладчику, но банк их начислил и прибавил к “телу” вклада, для НДФЛ это считается выплатой процентов. Особые правила расчета НДФЛ-лимита действовать не будут.
НДС
Выставлять один УПД-1 по всем отгрузкам месяца нельзя
На семинаре по НДС (25, 31 минута семинара) рассмотрен вариант документооборота с выпиской товарных накладных по мере отгрузок, а УПД с признаком 1 вместо счета-фактуры - раз в месяц. В некоторых случаях один счет-фактура по всем отгрузкам месяца допускается. Но УПД-1 заменяет не только счет-фактуру, но и товарную накладную. А дублировать товарные накладные по одним и тем же отгрузкам нельзя.
Разъяснения не являются официальными.
АУСН
У селлера на маркетплейсе риск слететь с АУСН больше
При АУСН нужно быть осторожнее с онлайн-банками внутри инфраструктуры маркетплейса. Бизнес-счета в «Вайлдберриз Банке», «Ozon Банке», «Яндекс Банке» при автоупрощенке не разрешены.
Ситуация. Селлер на маркетплейсе “задним числом” узнал о том, что слетел с УСН, а далее с АУСН из-за счета в “Ozon Банке” и должен заплатить налоги по ОСНО.
Позиция налогоплательщика. ИП настаивал, что не может применять ОСНО, поскольку ранее направлял в налоговую уведомление об УСН, а об АУСН не знал.
Позиция судей. Через личный кабинет в Т-банке ИП сменил УСН на АУСН, далее слетел с АУСН, открыв расчетный счет в «Ozon Банке». Нового уведомления о переходе на упрощенку не было, поэтому ИП применяет ОСНО.
ВЗНОСЫ
Порядок определения ОКВЭД “обособки” и головного отделения разный
Запущена поэтапная отмена ежегодного подтверждения кодов ОКВЭД в СФР - размер страхового тарифа будет определяться по основному ОКВЭД в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Порядок подтверждения ОКВЭД “обособок” утвержден отдельно. Подтверждать основной вид деятельности они должны не позднее 15 апреля. Но только если ОКВЭД изменился. Ежегодно подтверждать не нужно.
КАДРЫ
Отпуск по уходу за внуком с даты его рождения не оформляется
Одновременно несколько пособий получать нельзя. Поэтому бабушка может оформить отпуск по уходу за внуком только после окончания отпуска по беременности и родам у матери ребенка. Больничный по беременности и родам охватывает не только период до рождения ребенка, но и после.
Два главбуха в штатке - не нарушение
*разъяснения Онлайнинспекции.РФ
Не обязательно, чтобы в компании был только один главный бухгалтер. Их может быть и несколько. С точки зрения трудового права никаких ограничений на этот счет нет.
ККТ
При продаже через соцсети пробивается чек с тегом “Интернет-торговля”
С 1 сентября 2025 года введены новые реквизиты кассового чека и если заказ приняли через соцсети, чек ККТ будет с новым реквизитом «признак расчета в «Интернет» (тег 1125). Другие обязательные реквизиты чека в такой ситуации: «место расчетов» (тег 1187) - адрес сайта или площадки в Интернете, «телефон или электронный адрес покупателя» (тег 1008). Такие же правила применяются при приемке заказов через мессенджеры.
БУХОТЧЕТНОСТЬ
Разъяснено, какие коды ставить в упрощенном балансе по новому ФСБУ
Коды строк в бухотчетности не всегда проставляются автоматически. В упрощенном балансе малого бизнеса группировочные строки, где нужно указать код того показателя, который имеет наибольшую долю в группе, например: код 1150 “Основные средства” в группе “Материальные внеоборотные активы”. По новому ФСБУ 4/2023 в отчетность можно вносить дополнительные строки по сравнению с утвержденным форматом. Но только без каких-либо кодов.
КОНТРОЛЬ
Расшифровка ИНН изменится
В связи с отменой с 2026 года свидетельств и уведомлений о постановке на налоговый учет, ФНС обновила и порядок присвоения ИНН. Немного изменилась расшифровка кода ИНН компании. Раньше в первых четырех цифрах “зашивался” код инспекции. Теперь будет так. Первые 2 цифры - это код управления ФНС по региону. Следующие 2 цифры - индекс, определяемый ФНС.
Налоговая призывает до 2026 года уточнить заявительные ОКВЭД
В России начата реформа правил подтверждения ОКВЭД. В результате ЕГРЮЛ и ЕГРИП станут единственной базой сведений о видах деятельности компаний и ИП - как заявительных, так и отчетных по данным Росстата. При этом изменить заявительный ОКВЭД можно будет лишь до того, как в выписке из реестра появятся отчетные коды. Поэтому налогоплательщикам рекомендуется проверить данные в реестрах. Если заявительный ОКВЭД неверный, до 2026 года его лучше поменять.