菲律宾的税种有哪些？税务方面有哪些？

菲律宾Indonesia

1.菲律宾常见税种有哪些？

2.菲律宾所得税申报主体及税率？

3.菲律宾增值税及税率？

4.菲律宾消费税？

5.菲律宾比例税？

6.菲律宾关税？

7.菲律宾单据印花税？

8.菲律宾报税时间？

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1.菲律宾常见税种有哪些？

菲律宾的税收体制可以分为国税(National Taxes)以及地方税 (Local Taxes)两种。

国税是指由中央政府通过国内税务机关 (BIR)施行并征收的税种，主要包括所得税（Income Tax）、增值税（Value Added Tax）、消费税（Excise Tax）、 比例税（Percentage Tax）、印花税（Documentary StampTax）及赠与税（Donor's Tax）。

而地方税，是指由地方政府基于宪法的授权性规定而施行并征收的税种，主要包括不动产税（Real Property Tax）、 不动产转让税（Real Property Transfer Tax）和商业税（Business Tax）。对于特定的税种，地方政府部门无权课征，例如所得税(除了对银行和其他金融部门课征的所得税)；印花税；遗产税及赠与税(除《地方 政府法典》 (Local Government Code)中另有规定)；销售、货物交换、 服务或其他类似交易中产生的比例税或增值税等。

2.菲律宾所得税申报主体及税率？

需申报所得税的主体包括：

(1)居住于菲律宾的公民(resident citizens)就其来源于菲律宾境内及境外取得的所得纳税；

(2)作为非居民的菲律宾公民(non-resident citizens)就其来源于菲律宾境内的所得纳税；

(3)外国自然人，无论是否是菲律宾居民，仅需就其来源于菲律宾境内的所得纳税；

(4)国内企业(包括合伙企业)就其来源于菲律宾境内及境外的所得纳税；

(5)外国企业，无论是否在菲律宾从事交易或业务，仅需就其来源于菲律宾境内的所得纳税；

(6)参与交易或商业活动的遗产和信托。

所得税税率

(1)现行的公司所得税税率为应纳税收入的25%，资产不超过1亿比索(不包括土地)，且净应税所得不超过500万比索的菲本国企业的所得税率为20%。

(2)如果公司应纳税收入为零或负数，或最低公司所得税超过其普通公司应纳所得税，则自该公司第4个年度起可按2%的最低公司所得税征收。专营教育机构和非盈利性医院按应纳税收入净额的10%征收。

(3)居民、非常驻居民、常驻外国人、非常驻外国人在菲律宾从事商业和贸易，按 0-35%的超额累进税率征收个人所得税，在菲律宾不从事商业和贸易的外国人，一律按 25%的税率对其收益进行征收(如利息、投资收益)。

(4)自2022年1月1日起，适用于区域运营总部(ROHO)的企业所得税率从10%升至25%。外国公司通过未在菲律宾证券交易所挂牌的股票出售中获得的资本收益所得税率从5-10%升至15%。离岸银行业务单元(OBU)与非居民进行外币交易获得的收入，以及从对居民的外币贷款中获得的利息收入从原来的免税和10%升至25% 等。

(5)最低公司所得税→自营业起的第4个纳税年度起，应按其所得总额课征2%的所得税

3.菲律宾增值税及税率？

增值税，是针对在菲律宾境内销售、易物、交换或租赁商品，并提供服务所征收的税种。

增值税税率为12%。

根据菲律宾2017年《税收改革法》，免征增值税的商品类别减少至初级农产品、教育和卫生服务。

根据2021年《企业复苏和税收激励法》（CREATE），自2021年1月1日起至2023年12月31日止，用于预防、控制和治疗COVID-19的药品、疫苗、医疗设备、备件和原材料的销售及进口免征增值税；

从2021年1月1日起，用于治疗癌症、精神疾病、结核病和肾脏疾病的处方药和药品免征增值税。

4.菲律宾消费税？

消费税主要征收对象为在菲律宾生产、制造的用于国内销售或消费以及其他目的的特定商品（如烟、酒、机动车等）。

消费税也适用于部分应缴纳增值税和关税的进口商品。

2013年1月1日起，菲律宾政府开始加征烟草“罪恶税”（Sin tax），之后菲律宾烟草价格上涨近一倍。

2017年《税收改革法》再次提高了燃料税、汽车税，并对一些含糖饮料征税。

5.菲律宾比例税？

比例税主要征税对象为免征增值税的个人和实体，如从事国内或国际客运交通或娱乐业，将按总收入征收比例税（营业税）。

（1）在菲律宾营业的人寿保险公司：所收保费总额的 2%

（2）公用事业单位:供水供气：总收入的 2%

（3）公用事业单位:广播或电视公司(年收入不超过1000万比索)：总收入的 3%

（4）经营运送和车库：总收入的 3%

（5）通过电话、电报和其他通讯设备服务在菲律宾进行的海外调度、信息或会议传输：总收入的 10%

（6）银行和非银行金融机构：借贷活动产生的利息、佣金、折扣和金融租赁收入，不超过5年的征收 5%;超过5年的征收1%。不动产或私人财产出租、交换得来的利润征收 7%。纳税年度内从外汇、债券、衍生产品及其他类似的金融工具交易中取得的净盈余征收 7%。

（7）在证券交易所名单中并在证券交易所交易的股票的销售：0.5%

（8）其他非增值税登记的业务：总销售或总收入的 3%，且数额不超过:150 万比索

6.菲律宾关税？

进口到菲律宾的商品一般都要缴纳关税。根据海关代码中商品的分类确定申请的税率。

特殊商品（如进入海关免税仓库的商品）进口可以免税。进口商及其代理应从商品进口之日起，保留进口商品记录3年。这期间海关署有权对进口商 / 代理商的记录进行 事后审核，以确认是否符合海关条例及评估是否少付关税。

7.菲律宾单据印花税？

单据印花税的征税范围包括单据、文书、贷款协议，以及证明接受、分配、销售、转移某一责任、权利或资产的文件。

征收对象为上述文件的制作者、签字人、接收者或转移者。

8.菲律宾报税时间？

(1)菲律宾公司需每月进行税务申报，截至日期为每月的15日。

(2)菲律宾公司需每年进行税务申报和缴纳，截至日期为每年的3月20日。