当社保缴费基数渐渐高过工资｜养老算账之一

【财新网】在陈伶骑着电动车去北京各地面试20多家公司的这个夏天，下过大雨，天气闷热。她当时还来不及注意的是，也正是这个时节，2023年7月25日，北京市公布新一年企业职工社保缴费基数，下限从每月5869元涨至6326元。如果与2019年每月3613元的基数下限对比，涨幅达到75.09%。

每月6326元，这个数字已超过陈伶后来新工作的底薪。按照规定，假使她以此基数下限缴纳社保，仅就养老保险单位16%、个人8%的费率计算，公司每月需为其缴纳1012.16元，她自己再负担506.08元。

重新找到工作之前，陈伶的社保已断缴约三个月。她嫌补缴手续麻烦，又觉得“没有必要”，和新公司协商后果断“弃缴”——在这家小微企业，这个决定几乎是一拍即合。

陈伶来自贵州，今年28岁，正经历人生中的第二次“北漂”。生活和她初到北京时有了很多变化。六年前她作为舞蹈表演生本科毕业，走过青岛、西安、武汉、南宁，都是当舞蹈演员。直至2020年3月，足迹因疫情中断，她第一次北漂，转行做了房地产销售。

2023年4月，陈伶因工作调动前往重庆。同样的岗位，却没有底薪。她接受不了，两个月后又辞职返京求职。至9月，她进入当前所在的一家建筑业中介公司。由于期间周折，“（2023年）一年的收入还不如2021年半年”。

她目前只缴纳了一年380元的城乡居民医保，对于养老，“不如（把钱）存起来及时行乐，每个月多了大几百的现金流。”

近年来，全国社保缴费基数持续上调，与陈伶一样“惊觉”缴费负担的“打工人”们不在少数。在薪酬整体增长乏力甚至一些行业普遍降薪风潮下，基数“一路上扬”的趋势更令社保缴费压力蔓延。（详见财新周刊《封面报道|养老金缴费难题：多了还是少了》）

参照2023年，据财新不完全统计，全国各省份缴费基数下限涨幅范围在4%—12%左右，中位数约7%—8%。而据国家统计局年鉴，2022年，全国城镇非私营和私营单位就业人员平均工资较上年分别增加6.7%和3.7%，增速同比回落2.98个和5.2个百分点，分别创下1984年、2009年以来新低。

按照规定，社保缴费基数与上一年度社会平均工资挂钩。工资上涨，基数就水涨船高。2006年原劳动和社会保障部明确，上下限以基数的300%和60%“封顶保底”。如果一名员工的上年月平均收入在此之间，就以实际工资作为基数；如果工资低于或高于该范围，分别按照上限和下限缴费。

但根据统计学，工资收入结构通常呈右偏态分布——众数和中位数集中于数值较小的左侧，小部分高收入群体在右侧拖出长长的尾巴，将整体平均收入拉高。因此即便是取自社会平均工资60%的缴费基数下限，也可能超过不少人的实际收入水平。

在这之中，缴费负担最重、面对风险亦最为脆弱的，恰恰是平均工资水平本就较低的中小微企业员工，以及灵活就业群体等。多位受访专家亦强调，应关注收入水平处在基数下限与最低工资标准之间的人群。

有多少人处在这一范围之间？他们怎样面对社保“缴与不缴”的抉择？

“下限”之下

从贵州独自来上海打拼的王刚加入一家外包的保安公司，被分配到写字楼执勤，每天排班12小时，一周休息一天，最高月薪5600元。公司仅与他签订劳务合同，不予以缴纳社保。

2023年，上海月缴费基数下限同比升高12.12%，达到7310元，数倍于同期2690元的月最低工资标准。24岁的王刚算了一笔账，按照这一基数下限，如果缴纳费率总计31%的养老和医保，每月支出2266.1元。

“刨去租房、吃饭1000多元，每个月给家里固定寄3000元。本来就攒不下多少钱，操心其他干啥咧？”王刚说，他周围的工友基本从来没有聊过社保，现在年轻身体能扛不用去医院，等将来老了，“我们庄稼人靠自己丰衣足食”。

上海金融与法律研究院研究员聂日明告诉财新，全市1300多万就业人员，其中1100万左右的在岗职工中，目前没有公开数据，估计接近一半税前月收入不到7000元，但他们要按7310元的基数缴纳社保，中低收入人群的社保负担远远高于个税。

江苏省2023年月缴费基数下限为4494元。一地市人社部门相关人士向财新表示，目前省内经济发展相对滞后的地方执行这一标准难度很大。

该人士透露：“由于省里每年要公布最低社保缴费工资基数，他们前期曾做过一些走访调研，发现所在区域薪资水平低于全省职工平均工资水平线，很多企业反映实际工资达不到省公布的缴费基数下限，企业中工资收入能达到省公布下限的人员也仅在60%左右。”

理论上，缴费基数以社平工资核定，本应与社会经济发展水平相适应。但“下限之下”的范围或超出预想比例，这直指现行“社会平均工资”的统计口径问题。

当前口径采取本省份城镇非私营单位和私营单位加权计算的“全口径就业人员平均工资”，较过去直接采用“非私营单位在岗职工平均工资”，已有所放宽。但由于非私营与私营单位工资绝对值、增幅差距悬殊，“全口径”社会平均工资依旧被非私营单位拉高，无形之中提升了缴费门槛。

据国家统计局数据，2022年全国城镇私营单位就业人员年平均工资仅为非私营单位的57.2%，增幅较之低3个百分点。以尤其典型的西藏为例，其私营单位2022年平均工资同比减少5.1%，而其同期的社会平均工资被非私营单位拉高，仍保持9%的增长。受此影响，西藏2022年月缴费基数下限为5940元，甚至高出私营单位平均工资近700元。

此外，“全口径社会平均工资”亦无法回避“平均数”背后的个体差异。

广东省统计局2023年公开解释，平均工资受高收入群体影响更大，不反映工资中位数水平。多数人的工资收入低于平均工资，反映的是工资收入差距较大的现实。具体到个体情况，可能与全省平均水平和增速差别较大，受行业、地区、单位类型、岗位以及单位经营状况等因素影响。

总体而言，越是劳动密集型、规模较小、或属于私营单位等，企业社保缴费负担最重。沈阳一中型国企HR向财新提及，工龄也是对员工个体缴费负担的影响因素之一，例如中小微企业员工第一年起薪普遍不会太高，可能低于基数下限。

还有一部分人不属于下限之下，甚至在“下限之外”。西南财经大学经济学院教授徐舒提到这种选择性偏差的可能性：一些企业事实上通过减员来维持剩余雇员的工资水平——倘若公司裁掉一半的员工，其余薪资有可能正常增长，或在系统直报工资时遗漏劳务派遣和外包员工，导致平均工资不能全面反映企业经营压力。

养老的未来

值得关注的是，许多年轻劳动力更直面社保“缴与不缴”的抉择。对他们来说，“养老”尚且遥远，当前缴纳社保的意义、以及如何想象自己年迈的未来，答案并不清晰。

与陈伶类似考虑的不在少数。广西的汪欣也在新的一年停掉自己的养老保险缴费。由于公司效益不好，部门领导相继辞职，汪欣感到压力过大，在2023年2月份提出离职。据广西的政策，最低缴费档次为3863元/月，算下来每月需缴纳养老保险费772.6元，一年总计9271.2元。她目前选择只缴纳城乡居民医保，至于养老，“我们这一代不知道什么时候退休，几十年后的事情谁说得准呢？”

27岁的李磬工作四年来都没有缴纳过社保，同样只缴了医保。她在深圳一家小玉器店工作。疫情期间生意不好，店里只有她和老板、老板娘三人，她就住在店里二楼，负责运营店铺的网店、核对进出货。等状况转好，老板娘给她涨了两千块工资，足够她在地铁口租间公寓，每月剔除房租，再给爸妈打两千块，手里还能剩五千块，但她仍然没有参保。

作为过去“社保政策洼地”的深圳，正经历缴费激变。今年1月1日至6月30日，企业职工养老保险缴费基数下限由2360元/月上调3523元/月，涨幅达到49.3%。而7月1日起，还将进一步上调，下限按广东省同时期缴费基数最低标准执行。这意味着，届时仅这一项，单位和个人就要比2023年同期至少额外支出274.5元和146.4元。

“我一开始不缴（社保），后面就无所谓缴不缴了。”李磬直言，她认为这是笔额外的开支，“我一个人生活，能省下花销的所有方式我都会坚持。”她不确信以后能获得多少保障，宁愿自己承担未来。

店里新招的两个女孩和她想法相同。其中一位除了缴纳医保，还会每月“装作”缴纳社保，把一笔钱存到工资卡之外的另一张银行卡里。存了两年后，她把一部分钱换成外汇存了定期吃利息，另一部分钱给自己买了份保期五年的重疾意外险。

有些年轻人仍在社保制度内，却有同样的疑惑。26岁的章绮在北京从事互联网行业，工龄四年。公司按员工实际工资实缴“五险一金”，她目前的月缴费基数为两万元左右。就养老保险一项估算，公司每月为章绮缴纳3200元，她自己缴纳1600元，合计4800元。

“我体感并不是所有人都觉得企业缴得越多越好，很多人的诉求就是到手的现金更多，他更开心。”章绮表示，“我就希望它（基数）低一点儿，我不希望它变高。”

她家乡在湖北，妈妈每月退休金或不足四千元。这更令她产生另一重疑问：“我交的养老金比我妈妈能领到的养老金还多，我为什么不直接把钱给她呢？”

财新 陈怡莹（实习）对本文亦有贡献；文中陈伶、王刚、李磬、章绮为化名