Выбираем систему налогообложения для ИП

Общая система налогообложения ИП (ОСНО)

Устанавливается по умолчанию, если не выбрана иная при регистрации ИП. В этой системе, платите все налоги. Данная система применима к любым видам деятельности.

Это не самое лучшее решение для ИП. ОСНО только увеличивает рассходы, что критично на старте бизнеса.

И так, что мы здесь платим: 

- 20% с разницы между расходами и доходами. Или же НДФЛ 13%;

- если есть недвижимое имущество, то ИП платит и налог на имущество;

- НДС – 18% с проданных товаров, ставка уменьшается на то НДС, которое вы платите поставщикам.

Преимущества ОСНО: 

- возможность свободно сотрудничать с любыми предприятиями, выплачивающими НДС;

- можно не платить налог на прибыль, если прибыль минусовая;

- нет ограничений на торговую площадь, количество сотрудников, размер прибыли. 

То есть, самая сложная и требовательная система налогообложения предоставляет самые широкие возможности для ведения бизнеса.

Недостатки ОСНО:

- самая полная и плотная система бухгалтерского учета, в вашем штате обязательно должен быть бухгалтер, который, к тому же, хорошо разбирается в этой системе налогообложения;

- хранение первичной документации (не менее 4-х лет).

ОСНО стоит выбирать тем ИП, которые планируют работать с крупными фирмами-плательщиками НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Является наиболее простой и выгодной. Для использования, вы должны написать соответствующее заявление при регистрации ИП. Отчетность простая, понятная, налоги небольшие, упрощена налоговая отчетность, можно выбирать ставку налога.

Преимущества УСН:

- платите только один налог;

- можете выбрать ставку налога – или 6% с доходов, или от 5% до 15% с разницы между доходом и расходами, при этом, точная ставка устанавливается своя, в каждом регионе;

- перечисление налога раз в квартал, отчетность сдается раз в год;

- при выборе 6% ставки с доходов сумму налога можно уменьшить, на сумму страховых взносов. При этом, при наличии сотрудников ИП может уменьшить налог наполовину, а при отсутствии сотрудников – полностью (если позволяет сумма взносов);

- простота учета позволяет обойтись без бухгалтера.

Недостатки УСН:

- нельзя заниматься банковской, страховой, адвокатской, нотариальной деятельностью, организовать инвестиционный фонд;

- нельзя сотрудничать с компаниями-плательщиками НДС;

- при убытках ИП все равно платит минимальный размер налога, если выбрана схема налога «доходы минус расходы».

Единый налог на вмененный доход (ЕНДВ)

Оптимальная система налогообложения для грузоперевозок ИП, для оказания прочих транспортных услуг, бытовых услуг. К особенностям системы следует отнести то, что расчет налога рассчитывается не по реальной прибыли, а по прибыли, которая могла бы быть получена.

Преимуществам ЕНВД:

- нет ограничений по ежегодной прибыли;

- простое изменение системы налогообложения для ИП (предприниматель просто уведомляет налоговый орган о переходе на ЕНВД). Переход осуществляется единожды;

- если у ИП нет работников, то налог можно не уплачивать, при наличии определенных условий;

- ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов на ОПР, по ОСР, пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%;

- простая отчетность. Ежеквартально подается декларация (не позже 20 числа первого месяца следующего квартала). Сам налог уплачивается до 25 месяца, следующего после окончания квартала. 

Недостатки ЕНВД:

- есть ограничения по площадям помещения, размеру таксопарка, по количеству сотрудников;

- нужно строго вести расчетные и кассовые операции;

- если один из видов деятельности не попадает под ЕНВД, нужно вести раздельный учет (впрочем, ЕНВД легко совмещается с УСН или ОСНО).