vxg41
41. Аккредитив как средство международных расчетов:
― понятие и виды аккредитива;
Аккредитив (англ. Letter of Credit) – обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера (за счет специально выделенной для этого суммы) платеж экспортеру или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), в пределах определенной суммы, срока и против предусмотренных документов.
*FYI: АКЦЕПТОВАННАЯ ТРАТТА — переводной вексель, имеющий надпись акцептанта о согласии на оплату векселя. А.т. широко используется во внешней торговле в качестве средства оформления кредитно-расчетных отношений. А.т. — одна из форм предоставления банковского кредита импортеру. Вексель со сроком платежа, акцептованный банком, рассматривается как банковская ценная бумага. Она используется преимущественно при финансировании международной торговли, например, продажи зарубежным производителем своих товаров импортеру (форма кредитования экспортера или импортера); между тем во внутреннем товарообороте практика банковского акцептования векселей применяется редко.
Если я правильно понимаю, может работать, например, так: продавец (он же экспортер) дает кредит покупателю. Покупатель дает переводной вексель продавцу, где говорит: заплатит мой банк. Экспортер идет в банк и говорит: акцептуй тратту. Дальше всё зависит от того, акцептует банк или нет. ТАК ВОТ если был аккредитив между ними 3, то банк обязуется сделать на векселе надпись: я согласен на оплату векселя, т.е. акцептовать. То есть так по жизни банк может и не сделать акцепт, а в силу аккредитива обязуется сделать.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
Типы аккредитива
Отзывный
Может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств. Уже выставлен и может быть отозван тем лицом, которое его выставило. Никаких гарантий такая схема взаимоотношений не дает.
Безотзывный
Не может быть отменен без согласия получателя средств. => мб отозван с согласия кредитора
Подтвержденный
Включает в себя помимо ответственности банка-эмитента (который открыл аккредитив) ответственность другого банка (как правило, это банк страны контрагента).
По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.
Неподтвержденный
Только ответственность банка-эмитента.
Покрытый
Банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (являющуюся источником платежа) (=покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.
Непокрытый
Банк-эмитент не переводит валюту. Исполняющему банку предоставляется лишь право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. (=/= в его собственном распоряжении)
Трансферабельный (переводной)
Дает право экспортеру передать свои права на получение средств аккредитива 3-му лицу в своей стране или за рубежом. Это бывает непосредственный производитель товаров.
Делимый
Позволяет получать платежи частями.
Револьверный (возобновляемый)
Он выставляется на определенную сумму, и я могу получать с него по мере выполнения своих обязанностей определенную сумму (в пределах общего лимита этого аккредитива). Выставляю аккредитив на 5 тыс. долл., но одновременно я могу снять 1 тыс. долл. Представил документы, снял 1 тыс. И так далее. Когда регулярные поставки определенными партиями, то это очень удобно.
С красной полосой (с красным условием)
Допускает возможность авансовых платежей без предоставления документов. Банк авансом выплачивает часть суммы против складской расписки или любого подобного документа. Авансы могут понадобиться для закупки экспортером товаров, выполнения определенных подготовительных работ и на другие цели.
С зеленой полосой
Этот аккредитив учитывает возможность недогрузки и перегрузки товара.
Существует распространенное мнение, что если количество в товаре обозначено 100 тонн +/- 5%, то расчет по аккредитиву невозможен. Это не так! Весь вопрос в том, на какую сумму должен быть выставлен аккредитив. Он должен быть выставлен на максимальную сумму, т.е. на 105 тонн. Стоимость 105 тонн с условием, что если будет поставлено меньше, то покупатель должен сумму разницы вернуть. Это не делает расчет по аккредитиву невозможным. Учитывая эту сложность, придумали специальный аккредитив «с зеленой полосой».
― аккредитивная сделка;
Аккредитив следует рассматривать как единую сделку, сторонами которой являются:
-приказодатель – сторона, по просьбе которой выставляется аккредитив;
-банк-эмитент – банк, который выставляет аккредитив по поручению заявителя или от собственного имени;
- бенефициар – лицо, в пользу которого выставляется аккредитив и совершается платеж на основании представленных им документов;
-исполняющий банк – банк, который уполномочен на осуществление платежа по аккредитиву или любой банк, в случае, если платеж по аккредитиву производится любым банком.
- авизующий банк - банк, который по просьбе банка-эмитента (банк, открывающий аккредитив в пользу бенефициара) информирует банк плательщика или бенефициара об открытии аккредитива.
Что именно мы должны оговорить в контракте? Во-первых, тип аккредитива. Во-вторых, кроме вида аккредитива мы еще должны указать, на какую сумму выставляется аккредитив. В-третьих, указываем в какой валюте. В-четвертых, срок, когда аккредитив должен быть открыт. Здесь есть сложность, потому что мы должны заранее рассчитать. Интересы контрагентов здесь прямо противоположны. Поставщик заинтересован в том, чтобы аккредитив был открыт как можно раньше и как можно на больший срок. Плательщик не заинтересован в связывании его средств. Его интерес в том, чтобы он был открыт как можно позже и как можно на более короткий срок. В-пятых, против каких документов. В-шестых, в контракте указывается, в каком банке будет открыт аккредитивный счет. Очень часто стороны не соглашаются на то, чтобы это был один из их банков, то есть банк плательщика и банк получателя платежа, а, как правило, называют третий банк, в котором открывается этот аккредитивный счет. Это должен быть банк корреспондент, с которым имеются корреспондентские отношения.
Мы заключили контракт, обо всем договорились. => Заявление на открытие аккредитива от покупателя банку-эмитенту. => Продавец отправляет товар => продавец несет необходимые документы (чаще всего это товарораспорядительные документы) в банк продавца => банк продавца передает банку покупателя документы => эти документы передаются покупателю => перевод средств от банка эмитента-исполняющему банку. Платеж продавцу.
― Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов.
Этот документ разработан МТП. Проблема в юридическом статусе документа. Есть точка зрения, что он аналогичен ИНКОТЕРМС. Они применяется также, при ссылке на него в контракте.
Не очень аналогичен, потому что здесь согласие не всех сторон на использование этого документа может быть очевидным. Мы приходим в банк, а уже на самом тексте аккредитива написано, что он регулируется Унифицированных правил и обычаев для документарного аккредитива. Мы не будем спорить с банком. Применительно к ИНКОТЕРМС только наше согласие на использование документа, а здесь специфика расчетных отношений.
В Унифицированных правилах и обычаях 2007 года аккредитив рассматривается, как самостоятельный вид сделки. Аккредитив по своей природе является сделкой, обособленной от контракта купли-продажи или другого контракта, на котором он может быть основан. Банки ни в коей мере не связаны и не обязаны таким контрактом, даже если в аккредитиве имеется ссылка на него.
Банки с клиентом заключают в случае открытия аккредитива договор – аккредитивную сделку, и, как правило, в нем указывают, что весь расчет по аккредитиву пойдет по унифицированным правилам МТП.
Унифицированные правила прямо указывают на безотзывность аккредитива, отзывные аккредитивы не допускаются.
Унифицированные правила устанавливают виды аккредитивов в зависимости от срока платежа (по предъявлении, с рассрочкой, с акцептом тратт), а также устанавливают правила для переводного аккредитива: может быть передан полностью или в части другому бенефициару по просьбе бенефициара.