TRUST

Francesco

Strumento giuridico con cui si stabilisce un'intestazione qualificata di un bene.

E' un atto unilaterale, redatto in forma scritta ed autenticata, mediante il quale, chi dispone di un bene patrimoniale, lo conferisce ad un soggetto di sua fiducia, a beneficio di uno o più soggetti terzi, eventualmente sotto il controllo di un soggetto quarto, secondo le regole stabilite nell'atto.

Il bene patrimoniale può essere di natura finanziaria, immobiliare o societaria.

I soggetti coinvolti, fisici o giuridici, sono i seguenti:

SETTLOR (o TRUSTOR) - Disponente
TRUSTEE - Fiduciario
BENEFICIARY - Beneficiario
PROTECTOR (o ENFORCER) - Guardiano

Il SETTLOR:

crea ed apre il trust
trasferisce il Bene al TRUSTEE [ 1° NEGOZIO GIURIDICO ]
definisce le regole secondo cui il Bene deve essere amministrato, nell'interesse di uno o più soggetti terzi (BENEFICIARY) o per il raggiungimento di un obiettivo [ 2° NEGOZIO GIURIDICO ]

TRUSTEE:

soggetto, fisico o giuridico, specializzato nella gestione dello specifico Bene
ha la fiducia del SETTLOR

Il PROTECTOR, se previsto:

controlla (o supplisce) il TRUSTEE, verificando che il Bene sia gestito correttamente, ovvero secondo le regole del trust (definite nell'atto)
ha la fiducia del SETTLOR, da cui viene esplicitamente nominato nell'atto istitutivo

Nota: i beni conferiti in trust, non rientrando nelle esclusività patrimoniali dei soggetti su indicati, non sono influenzati da situazioni giudiziarie / finanziarie ad essi legate.

DURATA

indicata (o determinabile) nell'atto istitutivo
(oppure o comunque) fino al raggiungimento di un fissato obiettivo

LIBRO DEGLI EVENTI

BASE GIURIDICA

Convenzione dell'Aja 1° luglio 1985, art. 6 e seguenti

-> Ratifica: Legge 16 ottobre 1989, n. 364

L’Italia NON ha una normativa sui trust (nè un relativo registro)

-> indicare la legge straniera per la regolamentazione specifica

-> solitamente indicata la Legge sul Trust dell'isola di Jersey

Trust autodichiarato: SETTLOR e TRUSTEE coincidono

Trust autodestinato: SETTLOR e BENEFICIARY coincidono

in questo caso è fondamentale che il beneficiario non sia unico [ Sent. Cass. Ordinanze n. 10254 – 10256 – 10259 – 10261 ]
Trust Autodestinato e suoi vantaggi

NOTE

NULLITA'

Affinchè un trust non sia considerato nullo è fondamentale che il disponente del Bene non abbia (più) alcuna reale disponibilità, o almeno non abbia un godimento esclusivo, del Bene sottoposto a trust, per l'intera sua durata.

SEQUESTRABILITA'

Se il disponente non perde, di fatto, la disponibilità del bene sottoposto a trust (ad esempio, mediante: intestazione a parenti stretti; costituzione con durata pluridecennale; trasferimento, alla scadenza, in altro Stato; etc), lo stesso trust rischia di essere considerato nullo.

OBIETTIVI E VANTAGGI:

estromettere i propri beni patrimoniali dall'attività imprenditoriale
usufruire di agevolazioni fiscali nel trasferire i dividendi di società nel trust
fornire assistenza a soggetti deboli (minori, disabili, ludopati, prodigali, etc)
costituzione di un patrimonio separato (separazione patrimoniale)
generale segregazione e destinazione del patrimonio
perseguire uno scopo meritevole di tutela giuridica
agire nell'interesse di uno o più beneficiari

COSA OCCORRE

Codice Fiscale [ o partita iva + libri contabili + dichiarazione redditi ]
Imposta di registro, calcolata in misura FISSA

-> 7 giugno 2019: sentenze Cassazione N. 15543, 15455, 15456

-> il trasferimento è temporaneo, non definitivo

Imposta di registro, imposta catastale e imposta ipo-catastale: FISSE

-> Commissione Tributaria Regionale del Lazio

"Sono nulle le azioni processuali indirizzate direttamente al Trust"

FONTI

Trust

Normativa

Moduli

Modello atto istitutivo