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先讲 #个人所得税

新版《个人所得税法》，每月薪酬起征点上调至5000元。纳税人占城镇就业人员的比例将由原来的44%降至15%，财政收入将减少3200亿元。（看得出长尾还是很厉害的

至于怎么看，税收是收入再分配，把财富从有钱人向穷人转移。

有钱人，一类跟权力租金有关的，另一类是靠自己打拼挣来的。

调整个人所得税税率，调的是取得合法收入的高薪人群。而实际上这部分人才是国家竞争力所在。现在个人所得税最高税率 45%，它是工资薪金的税率；但中国富人主要靠财产收入，这块的最高税率只有 20%。

再讲 收入差距

降低高收入人群的税率，会不会拉大和其它阶层之间的收入差距？

收入差距本身和个人所得税税率高低没有什么关系。

收入差距扩大主要还是因为不同阶层拥有的资本数量不同。比如，马云手里的股票价值几千亿，无论个税怎么调，只要他不卖股票，这税就不用交。

至于 国家差别

目前美国、欧洲的财政体制，主要是在作收入再分配，也就提供所谓的社会福利。这样一个体制运作起来，我们这样的一个国家是否承担得起这是一回事；即使承担得起，是不是对国家是有利的，又是另外一回事。

减税

应该减谁的税？减什么税？

减税要对消费者减税才有意义。他们钱多了自然会多买东西。而企业，就像美国，它减税以后企业干什么了？不就回购股票嘛，不然企业也没什么可弄的。

中国企业的税收负担到底有多高？

联想集团董事长杨元庆、娃哈哈集团董事长宗庆后都认为过中国企业税负水平偏高，原国家税务总局副局长许善达也这么认为。李炜光曾在 2016 年提出“死亡税率”的说法，他认为中国征税过重，40% 的税负对中国企业意味着死亡。

（这个问题我在实际中有所体会，等下有一个问题还会讲到

国家怎么给企业 税收优惠，税收激励

企业到地方投资会收到优惠，只是名义不同，比如直接给 15% 税率，还是按照 25% 收然后再通过财政补贴的方式返还？或者免费提供厂房、土地等等。

这个其实是世界上通行做法。一定程度上它会让大企业税率越来越低。

（确实是这样的，大企业对于一个地方的经济会起着挑担子甚至支柱的作用。如深圳腾讯、杭州阿里。政府有时候会很依靠这些企业提供的巨额税收，但是当一个地方的发展成本过高的时候企业会考虑迁移。比如华为迁东莞。如果是一个小地方的话，会对政府收入造成很大打击，政府为了挽留大企业，会对它出台更好的优惠措施。

另一种降低企业负担的考虑

可以探讨的，是企业实现销售前留在账上的进项税，也就是留抵税。这里探讨的是时间差的概念，企业能不能先拿回一部分留抵税，等实现销售、销项税收到后再全额交足？这相当于盘活企业资金。在目前增值税一环扣一环的逻辑下，留抵税相当于企业给政府的一笔无息贷款。

（我可以解释一下，增值税是属于代扣代缴的税种，是流转税，是流通环节的产物。比如你从供应商那里买了100块东西，你要把这100块部分的增值税（进项税）给供应商，你再把东西加工到120块卖给下一家，就要从下家收回120块部分的增值税（销项税）。这中间会产生一个时间差。某些行业的cycle会比较长，如果金额太大，比如上亿的生意，这时间中，钱贬值的差额会有可观损失。

#社保

税务局征管社保，对我们有什么影响？

现在东三省已经部分社保穿底，实际就是社保账户破产。社保亏空严重的黑龙江省发布文件，称税务机关将对企业所欠缴社保费予以追征。

现在这样，动用其他省市的社保余额。比如，上海社保账户有盈余，到时候是可以直接拨给东三省。但这些钱是在上海工作的人交的，交了是为了今后拿回来用。现在拨出去了，还怎么拿？

（变相征税的意味，但是明面上不能这样说

关于 政府发债

有些人可能会认为国债是政府问居民借钱，不是白白地拿走了，到期要偿还。

这是一种幻觉。这么做其实是代际之间的更替。

比如政府修个路，这个路可以用 30 年。如果动用财税，那就等于当期全部付掉，但通过发债，就把它拉长到 30 年，慢慢还。

经常性支出必须用税，建设性的支出也就是资本性支出，就可以通过发债的方式来解决。

现实也是这样的。大量基建项目只有这样才能保证，否则哪有那么多的钱。

问题也有，现在宏观杠杆率高，要去杠杆，就要缩减基建，但是基建下来，GDP 增速也就下来了。

#房产税

房产税是一种财产税，是持有环节的税。

财产税什么意思？居民所有的财产政府都可以对它征税，存款也可以征税。

房产税作为调控工具是不现实的。举个例子，房价在上涨的时候，你征房产税有什么用？比如税率 1%，或者涨到 2%，那就已经很高了，3% 就是非常高的税率了。那一年房子涨个 10%，谁在乎那 3% 呢？但是如果房价下跌、房产税还在征，那整个房市就完蛋了，立马就崩溃了。

再有，房产税对所谓的没钱的人的压迫效应会非常厉害的。

比如，有人住在老城区，80 年代买的房子，可能当时只要十几万。这人现在退休了，房屋也升值几百万。那么房产税如果按照 3% 来交，这一年得交多少钱？他有钱交吗？可能所有退休工资加起来都比不上一年的房产税，那怎么办？

最后

中国企业的税收负担到底有多高？

中国征税的两套体系 —— 法律规定你交多少，和税务局要征到多少，这两套的目标基本不会相等的。

（我们实际面对的也主要是这个问题。我以前去审民企，没有一个不和我抱怨税好高啊怎么办的。真·没有一个。尤其营改增之后，表面上是税率降了，但是营业税有很多偷税的空间，增值税那不行，一环扣一环你逃不掉。所以它是有利于大企业，不利于小企业。

再说刚刚不等的两个目标。

政府完成征税任务了，那它就非常宽松的解释这个法律，有些税就睁一只眼闭一只眼。可征可不征的，政府放过去了。完成不了任务的时候，那就往死里抠，可交可不交都给我交。

经济下行期，征税就死扣法律，多征税，要完成目标；上行的时候就宽松点。整个都是和经济周期逆着来的。按照指标就一定是逆周期。

现在企业感受到的加税压力，不是名义税率上的，而是执行层面的。原来不交税的那帮人，突然加大的执行力度，那就是相当于灭顶之灾了。