Ответы на вопросы по ИИС. Часть 1 

Для тех, кто хочет самостоятельно изучить закон о налоговых льготам, вот ссылка -> НК РФ Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты

1)    Для чего нужен индивидуальный инвестиционный счет?

Цель введения индивидуальных инвестиционных счетов – повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка для частных инвесторов путем предоставления двух типов (А или Б) налоговых вычетов.

Пример 1. Расчет суммы к возврату из бюджета при выборе вычета тип А:

За 2016 г. налогоплательщик получил по основному месту работы доход в размере 600 000руб, уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС, и внес на него 400 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000руб. Из бюджета будет возвращено 52 000руб. (13% от 400 000руб.).

Важно:

·      Чтобы полученный вычет остался у вас навсегда ИИС нельзя закрывать в течение 3-ёх лет с момента открытия (не первого пополнения, а именно со дня открытия счёта).

·      Получать такой вычет можно ежегодно, разумеется при условии пополнения счёта. Например, 3 года пополняя счёт можно получить до 156 т.р., 4 года – 208 т.р. и т.д.

·      Можно не получать вычет после первого и/или второго год, а в третьем году подать документы за два-три налоговых периода и вернуть положенный вам НДФЛ за прошедшие года разом.

·      При закрытии счета после трех лет (или когда вы решите закрыть) с положительного финансового результата взимается 13% НДФЛ.

Пример 2. Расчет суммы, освобождаемой от налогообложения при выборе вычета тип Б: 

Налогоплательщик открыл ИИС 01.09.2017 и внес до конца года денежные средства в размере 400 000 руб., в последствии в течении 2018, 2019 и 2020 годов каждый год вносил на счет по 400 000 руб. (максимум можно 1 млн. рублей в год). В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В сентябре 2020 сумма на счете составила 2 300 000 руб., т.е. инвестор получил положительный финансовый результат в размере 700 000 руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счету (700 000 руб.) будет освобождена от налогообложения.

2)    Можно ли менять вид вычета в течение срока существования ИИС?

Налогоплательщик может выбрать один тип вычета на весь срок существования счета. Воспользовавшись вычетом на взнос, льгота на положительный финансовый результат при расторжении счета не предоставляется.

3)    Какие ограничения будут действовать в отношении индивидуального инвестиционного счета?

·      Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС

·      Вносить на счет можно только денежные средства

·      Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года на ИИС, не может превышать 1 000 000 руб.

·      Вычет по ИИС Тип А можно получать на сумму не более 400 000 руб. (со временем могут изменить закон в пользу увеличения)

4)     Возможен ли частичный вывод денежный средств с ИИС без прекращения договора на ведение ИИС?

Возврат клиенту денежных средств и ценных бумаг, учтенных на его ИИС без прекращения договора на ведение ИИС не допускается.

На заметку: к ИИС лучше относится как к 3-ёх летнему пополняемому вкладу, но помнить, что ИИС не застрахованы, как вклады на 1 400 000 руб., и при операциях с финансовыми инструментами есть биржевой риск - получить убытки. Тем не менее, биржевые риски можно снизить. Во-первых, вкладывать деньги в облигации государства и крупных компаний. Риск снижается почти до нуля, а доходность немного выше депозита. Во-вторых, инвестировать в акции нескольких компаний из разных секторов экономики. В-третьих, создать сбалансированный портфель из акций и облигаций.

Что будет если не пополнять ИИС первые два-три года?

Ничего! Такая стратегия имеет право быть.

Пример:  Вы открыли ИИС 01.12.2017 и решил не пополнять его до конца 2020 года, т.е. пока не пройдёт 3 года для гарантированного получения льготы (ИИС кушать не просит) и вот в декабре 2020 можно пополнить ИИС, например, на 400 000 руб. Затем в начале 2021 года ещё пополнили на 400 000 руб. И, хоть на следующий день, можно закрывать ИИС и забирать свои 800 000 руб. При этом вы получаете право вернуть уплаченный на работе НДФЛ за ДВА года, в которых было пополнение ИИС(максимум по 52 т.р.): за 2020 в 2021 году и за 2021 в 2022 году!

На заметку: использовать средства на ИИС для вложений — право, а не обязанность. Выплаты от государства будут производиться даже в случае, если денежные средства будут находиться на ИИС без движения (относится к ИИС тип А).