Отсрочка уплаты налогов
Меня часто спрашивают, а можно ли в налоговой получить отсрочку платежа. По закону можно, прочитайте эту статью, чтобы закрыть все ваши вопросы по порядку получения рассрочки.
Законодательством РФ предусмотрено такое «послабление режима для налогоплательщика» как «отсрочка/рассрочка по уплате налогов и (с 2017 года) страховых взносов.
Статьей 64 НК РФ предусмотрено, что отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, указанных в главе 9 НК РФ, на срок от 1 до 3 лет с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.
Однако, не так все просто для налогоплательщика, рискнувшему связаться с такой «льготой».
В нашем случае мы пожалели, что связались.
Дело было так. Решив не выбрасывать из оборота 750к на уплату налогов, мы решили воспользоваться вышеуказанной льготой и направили налоговикам следующее заявление:
«В связи с тяжелым финансовым положением и угрозой банкротства просим предоставить отсрочку платежа до 31.12.2016 по налогу на прибыль (региональный бюджет), НДФЛ и НДС (справка о состоянии расчетов в ИФНС прилагается и копии требований об уплате налогов прилагаются». Предлагаем свой график платежей по датам:
25.10.2016 – 250к
25.11.2016 – 250к
25.12.2012 – 250к»
Данный ход был большой глупостью с нашей стороны, так как выездная не замедлила явиться, дабы проверить наши доводы (денег нет, и мы на грани). По результатам выездной нам уже доначислили 1,5 млн.руб. – и это еще, так сказать, отделались «малой кровью», ибо по делам с «субподрядчиками» можно было начислить с нас куда больше.
Таким образом, рассмотрим более детально условия, при которых, на мой взгляд, МОЖНО рискнуть и поклянчить у налоговиков отсрочку/рассрочку (статья 64 НК РФ) – естественно, на выбор налогоплательщика:
1. И самое главное – готовность к выездной проверке – по этой причине мало кто просит у налоговиков данную отсрочку;
2. «причинение налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы и иных обстоятельств непреодолимой силы»
3. В случае, если у вас основной заказчик – бюджетная организация – неплатежи данного заказчика – «непредоставление бюджетных ассигнований в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога» — здесь я бы вообще не рискнул связываться, ибо бюджетники солидарны друг с другом (не забываем, что налоговики это те же бюджетники);
4. «Угроза возникновения признаков банкротства в случае единовременной уплаты им налога», — это в том случае, если вы готовы вытряхнуть все белье перед налоговиками с целью доказать, что денег нет.
5. Имущественное положение ФИЗИЧЕСКОГО лица – налогоплательщика исключает возможность уплаты налога – здесь уже, на мой взгляд, из области фантастики – но НК РФ милостиво допускает такую ситуацию;
6. Ваша деятельность носит сезонный характер – тут как повезет. Потому как лично нам не удалось доказать налоговикам, что монтаж коммуникаций в строящихся домах носит сезонный характер (зимой мало кто строит и на морозе класть канализационные трубы холодно)
7. Процитирую НК РФ, потому как здесь ничего не могу сказать – с таможней не работали – «при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, установленных таможенным законодательством».
Для того, чтобы получить данную отсрочку, необходимо также еще собрать грузовик документов – справки банков об оборотах за 6 месяцев, справки банков об остатках по счету, перечень контрагентов с указанием цен договоров, копии договоров и т.д. То есть, помимо выездной проверки у вас, замучают ваших контрагентов встречками (а уж «субподрядчиков» — в первую очередь).
Но, даже если вы рискнули все предоставить и готовы выдержать выездную проверку – это еще не все.
Статьи 73 и 74 НК РФ предусматривают либо залог, либо поручительство.
И тут возникает двоякая ситуация – вроде просишь отсрочку, так как ты фантастически беден, и тут же готов заложить невесть откуда взявшееся имущество (тот же золотой шкаф) по стоимости практически не менее суммы задолженности по налогам.
Очень большой риск, что налоговики просто отправят ваш долг приставам через какое-то время, которые мигом оприходуют в доход бюджета данный шкаф в счет погашения задолженности по налогам.
Про поручительство – даже если оформите дружественную фирму поручителем, будьте готовы к тому, что и их вытрясут в плане, как минимум, выездной проверки.
И не забываем, что чудо-программы налоговиков все что-то там анализируют, прикрываясь Приказом Минэкономразвития РФ № 175 от 18.04.11 – «делается вывод о наличии или об отсутствии угрозы возникновения признаков банкротства» — и неизвестно что там еще для очередной проверки программа эта выдаст.
Подводя итог, хочу сказать, что выклянчивать у налоговой отсрочку/рассрочку по налогам – дело, на мой взгляд, неблагодарное и дороговато обходится. Выездные проверки, оформление залога (включая срок оформления данной сделки в Росреестре), сбор большого количества документов, возможное прекращение взаимоотношений с дружественными фирмами и т.д. А пени капают, документы собираются, в итоге – нет гарантии, что налоговики одобрят.