Налоги

Налоги — это обязательные, а не ❌добровольное платежи физических и юри­дических лиц государству на основе специального налогового законодательства.

Виды налогов

Прямые - обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц :

🔹 подоходный налог с на­селения (в России составляет 13%);

🔹 налог на прибыль с фирм;

🔹 на иму­щество;

🔹 на недвижимость;

🔹 на даре­ние;

🔹 на наследство;

🔹 на финансовые операции.

Косвенные - надбавки к цене товара и услуг:

🔸 акцизные сборы;

🔸 налог с продаж;

🔸 налог на добавленную стоимость (НДС);

🔸 таможенные пошлины;

🔸 налог на экспорт.

Системы налогообложения

• пропорциональ­ный налог ➗ – сумма налога пропорциональ­на доходам работ­ников;
• регрессивный налог – налог тем вы­ше, чем ниже доход⬇️;
• прогрессивный налог – налог тем вы­ше, чем выше доход⬆️;

Основные принципы налогообложения

1) Всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организаци­онно-правовой формы.

2) Легитимность — размер налогов и порядок их взимания законо­дательно утверждены государством.

3) Справедливость — равенство налогов на доходы рыночных струк­тур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода.

4) Определённость и точность налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их на­числения должны быть точно определены и по­нятны налогоплательщикам.

5) Удобство взимания на­логов для налогопла­тельщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.

6) Экономичность (эффективность) — необходимость соблюдения условий, при кото­рых, во-первых, разрыв между расходами по сбору и органи­зации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим, а во-вторых, тяжесть налогообложения не должна подры­вать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.

7) Обязательность — неизбежность осуществления платежа.

8) Стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

Функции налогов

1) Фискальная — обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппа­рата, обороны страны и той части непроизвод­ственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, мно­гих учебных заведений, библиотек и т. д.

2) Распределительная — перераспределение доходов между разными со­циальными слоями с целью сглаживания нера­венства в обществе.

3) Стимулирующая (антиинфляционная) — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капи­тальных вложений в расширение производства путем применения льготного налогообложения.

4) Социально-воспитательная — сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путем установления на них повышен­ных налогов.

5) Конкретно-учётная — осуществление учёта доходов граждан, предпри­ятий и организаций.

Уровни налогов

Федеральные

▪️ Налог на добавленную стоимость (НДС)

▪️ Акцизы

▪️ Таможенная пошлина

▪️ Подоходный налог

▪️ Налог на покупку валюты и др.

Региональные

▪️ Налог на имущество предприятий

▪️ Лесной налог

▪️ Плата за воду

Местные

▪️ Земельный налог

▪️ Курортный налог

▪️ Налог на рекламу

▪️ Налог на содержание жило­го фонда и др.