nalog

уточнение по налоговому кодексу РК

```

Поступил ответ на вопрос:
Физическое лицо гражданин РК уехал на заработки в ОАЭ. Есть ли закон, который обязывает этого гражданина показывать счета, которые открыты в банках ОАЭ и, соответственно, обороты по ним? И обязано ли это физическое лицо оплачивать налоги по доходам, полученным в ОАЭ, которые соответственно отражены на этих счетах? С какими странами у нас есть соглашения, которые отслеживают такие счета у граждан РК? 

```

В соответствии с пунктом 5 статьи 2 Налогового Кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила международного договора.
Согласно подпункту 17 статьи 321 Налогового кодекса, в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в том числе, другие доходы, не указанные в подпунктах 1 – 16 данной статьи, полученные от налогового агента или из источников за пределами Республики Казахстан.
Статьей 338 Налогового кодекса, установлено, что другими доходами из источников за пределами Республики Казахстан признаются все виды доходов, не указанных в подпунктах 1 – 16 статьи 321 Налогового кодекса, полученных (подлежащих получению) налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода от лица, не являющегося налоговым агентом, и не являющихся доходами из источников в Республике Казахстан независимо от места выплаты.
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют налогоплательщики-резиденты физические лица, получившие доходы из источников за пределами Республики Казахстан.
Также согласно подпунктам 11, 12 пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса, декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют налогоплательщики-резиденты:
• граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, превышающей 141-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;
• граждане Республики Казахстан, оралманы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода следующее имущество на праве собственности:
• недвижимое имущество, которое (права и (или) сделки по которому) подлежит государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
• ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;
• долю участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан.
Пунктом 1 статьи 364 Налогового кодекса, установлено, что если иное не установлено данной статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».
На основании изложенного, при наличии денежных средств в иностранных банках на отчетную дату (31 декабря) в размере более 141 МРП, а также при получении дохода из источников за пределами Республики Казахстан у физического лица–резидента возникают обязательства по представлению декларации по индивидуальному подоходному налогу по форме 240.00, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2018 года № 166 (далее-ф.240.00) и уплате индивидуального подоходного налога по ставке 10%, если иное не установлено международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан.
При этом, пунктом 1 статьи 359 Налогового кодекса, установлено, что суммы уплаченных за пределами Республики Казахстан налогов на доходы или иного иностранного налога, аналогичного индивидуальному подоходному налогу (далее в целях данной статьи – иностранный подоходный налог), с доходов, полученных физическим лицом-резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, подлежат зачету в счет уплаты индивидуального подоходного налога в Республике Казахстан в порядке, установленном статьей 303 Налогового кодекса, в пределах ставки индивидуального подоходного налога, при наличии документа, подтверждающего уплату такого иностранного подоходного налога.
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 53 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.
Устранение двойного налогообложения представляет собой процедуру, когда каждое из договаривающихся государств обеспечивает налогоплательщику возможность уплатить налог только один раз - в одном из договаривающихся государств.
С Объединенными Арабскими Эмиратами Конвенция заключена 27.11.2013 года.
Касательно отслеживания и предоставления информации о зарубежных банковских счетах.
Согласно информации, на просторах интернета Казахстан подписал Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам и присоединился к Единому стандарту отчётности или общий стандарт отчётности.
Так согласно Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) первый автоматический обмен информацией о наличии банковских счетов планируется произвести в сентябре 2020. Это означает, что налоговые ведомства и/или соответствующие компетентные органы Казахстана получат информацию о резидентах Казахстана, которые имеют банковские счета за пределами Казахстана с 31 декабря 2019 года.
Страны будут передавать имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, номер счета и идентификационный номер заявленного финансового учреждения, остаток на банковском счете к концу соответствующего года, доходы от прироста капитала (дивиденды, процентный доход и т.д.) https://businessfm.kz/business/law/mezhdunarodnye-nalogovye-soglasheniya-chto-nuzhno-znat-kazahstanc...
Справочно.
Единый стандарт отчётности или общий стандарт отчётности — стандарт автоматического обмена налоговой и финансовой информацией, разработанный ОЭСР в 2014 и созданный по образцу международных соглашений по американскому закону FATCA с юридической основой в виде Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Имплементация CRS возможна либо через Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией (CRS MCAA), либо через двусторонние TIEA о CRS.
По данным Организацию экономического сотрудничества и развития (ОСЭР) ОСЭР на 01 марта 2017 года к CRS присоединилось 114 стран (https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/cr...)
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам — международное соглашение по поощрению заключения между сторонами TIEA, совместно разработанное ОЭСР и Советом Европы и открытая для подписания с 25 января 1988 года. 27 мая 2010 был принят протокол с поправками к Конвенции.
141-кратный размер месячного расчетного показателя на 2019 год = 2525 * 141 = 356025 тенге, это примерно 3500 АЕД
Ужос. Придется перестать быть налоговым резидентом 🙂
хорошо некоторым... есть на кого переписать )
С3 карты кстати скорее всего не считаются счетами
у нас их нет ни у кого уже
насколько я в курсе
С3 же как зарплатные
надо у Вероники уточнять, но такие карты открывали только тем, у кого зп ниже чего-то там. все остальные имеют нормальные счета в банках, иногда и не по одному
так что имейте в виду, коллеги, к концу года лучше обнулять счета... на всякий пожарный... и можно декларацию на эти остатки сделать и 10% от 100 аед например заплатить.
Так может и стоит всем на них перейти. А счета, да, лучше обнулить/минимизировать, если вы резидент РК.
О.А. тогда еще дай всем расшифровку что такое налоговый резидент и как можно им перестать быть
надо найти время придумать схему прикрытия. типа разовый договор на 100 аед или что-то
Кстати ссылки в тексте битые
В соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса от 25.12.2017 года резидентами признаются физические лица: постоянно пребывающие в Республике Казахстан; непостоянно пребывающие в РК, но *центр жизненных интересов* которых находится в Республике Казахстан.
Постоянно пребывающие – это физические лица, которые находятся в РК не менее ста восьмидесяти трех календарных дней в любом последовательном двенадцатимесячном периоде. При этом резидентом физическое лицо будет признано в том налоговом периоде, на который приходится окончание установленного срока.
Для физического лица, непостоянно пребывающего в РК, центром жизненных интересов признается Казахстан, если одновременно выполняются следующие условия:
1. физическое лицо имеет гражданство РК или разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство);
2. супруг(а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в РК;
3. наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) членам его семьи, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания членов его семьи.

Спасибо большое за информацию! Нужно обнулить счета 🙂

А когда будем получать зарплату нужно сразу снимать или все равно будут знать сколько получаем?

Если делать банковкий перевод в Казахстан тоже могут удержать налог?

Если у вас нет жизненных интересов в РК, то вам надо быть готовым доказать это.

Будут передавать остаток на банковском счете к концу соответствующего года и доходы по дивидендам и депозитам, если вы такие имеете в ОАЭ

если будете делать банковский перевод в РК, то в зависимости от размера перевода могут попросить информацию о происхождении денег у получателя перевода, и если сумма выше $10000, то нужно отчитываться в НацБанк РК о том, откуда деньги

хотя сейчас все банки перестраховываются и могут и за меньшую сумму спросить. ненавязчиво...

nalog

Report Page