ИП или ООО ?
t.me/terminologiya
Этот вопрос задает любой бизнесмен в начале пути. В этой статье мы собрали информацию об отличиях ИП от ООО.
Вы не найдете здесь советов, потому что каждый случай индивидуален, но эта информация поможет вам сориентироваться и сделать выбор.
Регистрация ИП или ООО
Уже на этом этапе можно понять, насколько сильнее бюрократизирована работа юридических лиц по сравнению с предпринимателями.
Правда, с 2017 года процедура регистрации юридических лиц упростилась, и разница стала не столь существенной.
Регистрационный пакет для ИП – это всего одно заявление, квитанция об уплате госпошлины и копия паспорта.
Чтобы зарегистрировать юрлицо, помимо заявления и квитанции об оплате нужно предоставить еще протокол собрания учредителей или единоличное решение участника и документ, на основании которого присваивается юридический адрес.
Учредительный договор и устав представляются по желанию.
Организацию можно зарегистрировать в любом регионе, где есть арендованное помещение или в собственности.
ИП всегда регистрируется на свой домашний адрес и отчитывается в налоговую инспекцию по месту прописки, даже если бизнес будет вестись на другом конце России.
Исключение – бизнес на ЕНВД и ПСН.
Зато предпринимателям не нужно открывать обособленное подразделение для ведения бизнеса в другом регионе.
Наконец, пошлина при регистрации индивидуального предпринимателя всего 800 рублей против 4 000 за регистрацию ООО.
Виды деятельности
Индивидуальные предприниматели не имеют права заниматься некоторыми видами деятельности.
Среди них:
• банковская деятельность, инвестиционные фонды, ломбарды, НПФ, ПИФ и т.д.;
• производство и продажа спиртных напитков (кроме пива);
• производство лекарств;
• азартные игры;
• производство, продажа, ремонт, разработка и испытание авиационной техники;
• частная охранная деятельность;
• деятельность СМИ;
• производство, торговля военной техникой, оружием и их составляющими.
Количество участников и управленческие решения: плюсы ИП и ООО
Если бизнес организует не один, а несколько человек, то только ООО позволит им официально зафиксировать право на долю в бизнесе.
Бизнес предпринимателя принадлежит только ему одному, а в состав общества могут войти до 50 человек, и каждый будет иметь право на часть прибыли, пропорциональной его вкладу в уставный капитал.
В то же время любое важное решение придется согласовывать с остальными участниками и документально оформлять это протоколами собраний.
ИП же все решения принимает единолично и ни с кем не советуется.
Если в ООО один участник, то он тоже принимает решения один, но должен документально оформлять решения.
Налогообложение и специальные налоговые режимы. Что выгоднее: ИП или ООО
Разница в налоговых ставках есть только на общем режиме налогообложения: организации платят 20% налога на прибыль, а ИП 13% НДФЛ.
По остальным налогам ставки не отличаются.
Право применять специальные налоговые режимы тоже есть и у ИП, и у ООО.
Исключение – патентная система, которую могут использовать только индивидуальные предприниматели.
УСН для ИП отличается тем, что предприниматели сдают налоговую декларацию на месяц позже юрлиц – не до 31 марта, а до 30 апреля.
Также они могут переходить на УСН без соблюдения лимита по доходам за 9 месяцев предыдущего года.
Налоговая отчетность
По имущественному, земельному и транспортному налогам предприниматели не сдают налоговые декларации.
Платежи они делают на основе уведомлений из ИФНС.
Юридические лица сами рассчитывают платеж и обязаны представлять декларации.
Бухгалтерский учет
В этом вопросе у индивидуальных предпринимателей преимущество, которое для многих оказывается решающим.
ИП не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.
Для юридических лиц это обязательные процедуры.
Кассовая дисциплина
ИП освобождены от обязанности соблюдать кассовую дисциплину.
Для них оформление приходных и расходных кассовых ордеров, ведение кассовой книги – дело добровольное.
Вывод прибыли
Здесь тоже все говорит в пользу индивидуального предпринимательства.
Вся выручка бизнесмена принадлежит только ему, ею можно распоряжаться, когда угодно и как угодно.
В любой момент можно снять деньги с расчетного счета и потратить их по своему усмотрению на любые цели, как личные, так и связанные с бизнесом.
При этом выручка облагается налогом только один раз.
Деньгами ООО так просто не воспользуешься.
Учредитель может их получить при выплате дивидендов или заработной платы (если состоит в штате организации или оказывает услуги по договору).
При этом прибыль предприятия сначала облагается налогом в зависимости от системы налогообложения, а затем удерживается НДФЛ с той части, которая выплачена учредителю.
Пополнение средств
Так же, как в случае с выводом прибыли, ИП могут свободно пополнять свой расчетный счет личными деньгами, когда это необходимо.
Это не будет считаться доходом и не будет облагаться налогом.
Пополнить расчетный счет фирмы деньгами учредителей можно только строго определенными способами:
• дополнительный взнос в уставный капитал;
• финансовая помощь учредителя;
• заем учредителя.
Ответственность по обязательствам
Тут есть минусы и у ИП, и у ООО.
Самый жирный минус индивидуального предпринимательства в том, что он рискует почти всем своим имуществом в случае неудачи.
«Почти» всем, потому что последнее жилье, земельный участок, домашний скот не отберут.
Подробнее о неприкосновенном имуществе в п. 1 ст. 446 ГПК РФ. Все остальное имущество, даже несвязанное с бизнесом, ИП может потерять, если не сможет выплатить долги перед кредиторами.
Общество с ограниченной ответственностью потому так и называется, что учредители несут ответственность только в пределах имущества, принадлежащего компании.
Есть одно большое «Но».
Это правило действует только в том случае, если фирма стала несостоятельной в силу внешних причин, не зависящих от учредителей.
Если будет доказано, что неплатежеспособность была вызвана действиями учредителей, на них накладывается субсидиарная ответственность.
В этом случае на погашение долгов пойдут и личные активы участников общества.
Страховые взносы
Независимо от размера дохода и от того, ведется деятельность или нет, все ИП должны платить фиксированные страховые взносы за себя. В 2017 году это 27 990 рублей.
ООО тоже должно платить взносы за наемных работников, но если в обществе один учредитель, который работает без трудового договора, то взносов тоже не будет.
Привлечение наемной рабочей силы. ООО или ИП: что выбрать
И предприниматели, и организации могут нанимать столько работников, сколько нужно.
При этом, независимо от статуса нанимателя, он должен удерживать с начисленной заработной платы НДФЛ, а также за свой счет перечислять страховые взносы за сотрудников.
В 2017 году это:
• 22% на пенсионное страхование;
• 5,1 на медицинское;
• 2,9 на страхование по временное нетрудоспособности и материнству;
• от 0,2 до 8,5% на страхование от несчастных случаев.
При наличии хотя бы одного наемного работника все работодатели сдают отчеты по страховым взносам в ИФНС, ПФР и ФСС.
Разницы между ИП и ООО в этом нет.
Привлечение инвестиций
Здесь выигрывают организации.
Инвестор может войти в состав участников ООО и иметь свою долю в прибыли.
ИП же долю своего бизнеса отдать не может, поэтому ему придется обходиться займами и кредитами.
Штрафные санкции
Как это ни обидно, но часто за одни и те же нарушения штрафы для ИП и ООО предусмотрены разные.
Санкции для организаций строже, при этом дополнительно могут накладываться отдельные штрафы на руководителей и других должностных лиц предприятия.
Ликвидация
Решив прекратить бизнес, предприниматель должен лишь написать заявление, погасить долги по налогам и отчетности и уплатить госпошлину.
Ликвидация фирмы – это долгая история, которая включает в себя, помимо уплаты пошлины, множество мероприятий:
• оформление решения о ликвидации, создание ликвидационной комиссии;
• подача заявления в налоговую;
• публикация в «Вестнике государственной регистрации»;
• извещение кредиторов;
• сдача промежуточного и окончательного ликвидационных балансов.