Договор займа. Практические рекомендации

Договор займа довольно удобно применять в случае, когда необходимо превратить деньги безналичные в деньги наличные. Главное – соблюдать несколько простых правил, дабы не нарваться на неприятности. 

Рассмотрим эти правила более подробно:

1. Не стоит увлекаться выдачей займов сторонним физическим лицам, не являющимся сотрудниками предприятия. Возможен риск того, что вздернут на предмет «Нелицензионной деятельности» — так как вы постоянно извлекаете прибыль, попытаются подогнать вашу деятельность «под незаконную банковскую» с соответствующим результатом — ст. 172 УК РФ. Данная статья предусматривает наказания: 

— штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового. 

Также при желании могут припаять вам признаки ОПГ, на что возможны «принудительные работы на срок до пяти лет либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового». Не факт, что такое может произойти, но стоит ли рисковать;

2. Наоборот, оформление выдачи займов физическим лицам – сотрудникам предприятия – очень даже неплохой, на мой взгляд, вариант. Необходимо только соблюдать следующие условия:

— прописать в коллективном договоре (если даже его нет, что мешает «изобразить») что займы выдаются сотрудникам предприятия под 2/3 ставки рефинансирования Банка России (меньший процент лучше не ставить – ибо тогда можно влететь на НДФЛ и прочие прелести) – статья 212 НК РФ;

— если вдруг выдаете займы в валюте (чего настоятельно не рекомендовала бы делать – то тогда ставьте не более 9% годовых – также статья 212 НК РФ;

— делать договор на срок не более 11 месяцев, с оговоркой о возможной пролонгации – ну не любят долгосрочные (от года и выше) проверяющие. На пролонгацию лучше сделать дополнительное соглашение.

— периодически проводить по документам «оплату процентов». Пенсионный фонд при проверке правильности начисления и уплаты страховых взносов (с этого года, возможно, налоговая уже этим будет заниматься) обратил внимание на то, что срок договора истек, проценты не уплачены – и обложили сию сумму процентов страховыми взносами. Дабы этого избежать, возможны следующие варианты – либо вносить от физика возврат этих процентов, либо (еще лучше) оформить так, что якобы по заявлению сотрудника, проценты по займу он просит удерживать из официальной заработной платы. Сумма ИТОГО к выдаче не поменяется – поменяется только соотношение официальной и дополнительной суммы к выдаче.

3. Не стоит оформлять «прощение долга», так как тогда сотрудник влетает на «безвозмездно полученное имущество (денежные средства)», с вытекающими оттуда НДФЛ. А предприятие – заимодавец влетает на страховые взносы. И потом тот же сотрудник вряд ли докажет налоговой, что никаких денег он не получал, а договор был оформлен на него, но совсем с другой целью.

4. Также в договоре займа лучше предусмотреть начисление процентов не с начала срока действия договора, а на момент их уплаты (после погашения основной суммы долга) – это избавит вас от ежеквартальных начислений/включений в доход и т.д.

Теперь рассмотрим «выдачу» займов юридическим лицам

Дабы избежать начисление НДС с авансов полученных, но не отработанных – перечисление денежных средств по договору займа, на мой взгляд, не самый худший вариант. Достаточно обезопасить себя в этих случаях:

1. Несмотря на то, что при беспроцентных займах между юридическими лицами налога на прибыль не возникает, так как займ не относится ни к одному способу получения дохода – увлекаться такими сделкам, на мой взгляд, не стоит. Так как есть риск потом долго объяснять налоговой, что это не обналичка, а «просто займ». Я считаю, что если уж готовы на «это пойти», то хотя бы небольшими суммами и на разных контрагентов;

2. Процентный договор займа куда проще. Так как на налог на прибыль заимодавец попадает только с суммы начисленных процентов, а не с суммы «всего перевода»;

3. Избегать сделок с взаимозависимыми организациями – тут все поднадзорно, контролируемые сделки и т.д. Лучше оформить сделку на фирму любовницы, нежели на фирму супруги (во всяком случае, фамилии то разные у них);

4. Не увлекаться займами в валюте – тут все понятно – также поднадзорно + валютный контроль банка и прочие радости;

5. Не увлекаться выдачей займа в не денежной форме (например, золотыми шкафами) – там есть риск влететь на НДС. Моментом начисления НДС будет день передачи имущества заемщику (пп.1 п.1 ст. 167 НК РФ).

Подводя итог, хочу также сказать, что свыше 590 тысяч рублей на один договор лучше не оформлять – ибо здесь по вам начнет докучать Финмониторинг. А при грамотном подходе к данному виду «получения наличных денег» — можно обезопасить себя и всегда иметь в распоряжении те же наличные.

Автор статьи https://t.me/kasha_pro

Также читайте по теме:

1.2.5 5 проблем транзита

Ссылка: 28

1.2.7 Обналичка: что такое, для чего, и что за это будет. Пошаговая инструкция

Ссылка: 36

1.5.7 БредЫ банков. Часть 1

Ссылка: 47

1.5.8 Бред банков. Часть 2

Ссылка: 76