Баланс

Баланс – самый важный и самый нелюбимый финансовый документ у предпринимателей. Как это ни парадоксально, но это факт.

Почему Баланс – самый важный финансовый документ

Баланс содержит до 80% всей информации, необходимой для проведения финансового анализа. Только Баланс может охарактеризовать жизнеспособность и устойчивость бизнеса.
Почему нелюбимый?
Предприниматели считают, что из всех управленческих отчетов, Баланс – самый сложный и нужен он только для бухгалтерии. Но, в данном случае, как в известной поговорке – «Не так страшен черт, как его малюют». Давайте разбираться по порядку.

Что показывает Баланс

Баланс составляется на дату. В отличие от всех других финансовых отчетов, которые показывают движение за период, Баланс фиксирует состояние имущества (то, что есть у бизнеса), и состояние обязательств (то, кому вы должны) на определенную дату.
Только используя Баланс можно ответить на самые «любимые» вопросы предпринимателя: «Где деньги?», или «Почему прибыль есть, а денег нет?»
Только Баланс вам может ответить на вопрос – сколько денег всего вложено в Бизнес, сколько из них собственных, сколько заемных, какова рентабельность вложенного капитала.
Только Баланс может показать реальную стоимость бизнеса. Бывает, что если собрать все долги, стоимость бизнеса оказывается вдруг отрицательной.
Только Баланс может показать финансовые показатели, характеризующие жизнеустойчивость компании:

платежспособность
ликвидность
финансовую независимость

Структура Баланса

Баланс состоит из двух частей (двух сторон). На бухгалтерском языке это называется Активы и Пассивы. На человеческом языке – это имущество и обязательства.

В состав Имущества входят:

Основные средства: земля, здания и сооружения, оборудование и прочее;
Материалы;
Незавершенное производство (строительство);
Готовая продукция;
Денежные средства (расчетный счет, касса);
Финансовые вложения;
Дебиторская задолженность покупателей;
Дебиторская задолженность поставщиков по выданным авансам;
Прочая дебиторская задолженность.

Обычно для формирования Баланса в управленческих целях используют данные бухгалтерского учета.

Важно при формировании управленческой отчетности учитывать реальное имущество, по реальной покупной цене, за которую вы приобрели Актив.

Основные средства лучше учитывать по рыночной цене, проводя корректировку стоимости имущества, например раз в год.

Важно!
Если вы считаете, что стоимость недвижимого имущества, которое отражено на балансе вашего бизнеса, выросла, и вы хотите видеть в балансе увеличенную стоимость, то в Отчете о Доходах и Расходах у вас возникнет дополнительный внереализационных доход – переоценка Основных Средств.
Если стоимость Основного Средства уменьшилась – то переоценка попадет в состав внереализационных расходов и уменьшит финансовый результат за период.
Для отражения переоценки в Управленческом Балансе не обязательно иметь заключение сертифицированного оценщика, это может быть ваша экспертная оценка, или оценка лица, которому вы доверяете.

В состав обязательств входят:

задолженность по кредитам, займам полученным
задолженность перед поставщиками
задолженность перед покупателями по авансам полученным
задолженность по заработной плате
задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам
прочая кредиторская задолженность

Величина средств собственника, вложенная в Бизнес, определяется как как разница между величиной Активов и величиной Обязательств:

Собственный Капитал = Имущество – Обязательства.

Форма Баланса

Актив Пассив

Материалы
НЗП – незавершенное пр-во
Товары, ГП на складе
Дебиторская задолженность покупателей
Авансы выданные
Деньги на р/сч
Прочие дебиторы

Данные на 01.01.17

Кредиторская задолженность
Авансы полученные
Задолженность по зарплате
Задолженность по налогам
Задолженность по кредитам
Прочая кредиторская задолженность

Данные на 01.01.17

Оборотные активы

Оборотные пассивы

Рабочий капитал

Основные средства:

Здания, сооружения
Станки, оборудование
Долгосрочные фин. вложения

Собственный Капитал:

Уставный Капитал
Резервы
Нераспределенная прибыль

Итого активов

Итого пассивов

Куда смотреть или важные балансовые показатели

Финансовый показатель Формула Нормальные значения Доля собственного капитала в бизнесе Собственный Капитал / Заемный Капитал

От 1 до ¼

Больше ¼ – бизнес перекредитован

Текущая Ликвидность Оборотные активы / Оборотные пассивы От 1 до 2 Рабочий капитал (собственные оборотные средства) Оборотные активы – Оборотные пассивы Более 0 Доля дебиторской задолженности Дебиторская задолженность / Активы Менее 30% Доля Внеоборотных Активов Внеоборотные Активы / Активы От 0,2 до 0,3

Рентабельность Рентабельность Активов Прибыль / Активы Больше стоимости привлечения капитала Рентабельность Собственного Капитала Прибыль / Собственный Капитал Больше АСД

1. Собственный Капитал / Заемный Капитал = 2/1 (Европейская рекомендация)
Это характеристика устойчивости и независимости бизнеса
Если этот показатель:

1/4 и менее, то бизнес считается перекредитованным
1/7 – бизнесу уже сложно выбраться из финансового кризиса

2. Текущая ликвидность и Рабочий капитал (или собственные оборотные средства) показывают сколько собственных средств «крутится» в обороте предприятия, характеризуют «запас прочности» и возможность рассчитаться по краткосрочным обязательствам.

3. Доля дебиторской задолженности в активах не должна превышать 30%. Если больше, то дебиторка может начать разрушать бизнес

Дебиторская Задолженностьдолжна быть не более 30% Активов (всех активов)

Дебиторка растет с ростом кризиса в экономике.

Оборачиваемость = Дебиторская Задолженность / Выручка

Оборачиваемость показывает, какая часть выручки ушла в дебиторку. Она должна быть не более 30% . Чем больше, тем хуже!

4. Доля внеообортных активов в структуре активов. Характеризует «мобильность» бизнеса. Чем выше доля тем тяжелее, «неповоротливее стурктура».

Как видим, Баланс – мощный инструмент, который обеспечивает вас возможностью тотально контролировать все Активы и Пассивы предприятия и управлять финансами компании. Это также инструмент мониторинга устойчивости вашего бизнеса. Научитесь правильно читать его показатели и будете держать руку на пульсе. А если остались вопросы, задавайте их нам в комментариях или обращайтесь за консультацией.

‏Source osnova.capital