ACC
Артем1.Понятие и виды аккредитива
Количество расчетов по аккредитиву крайне мало. По сути, аккредитив это гарантия получения платежа, но контрагенты говорят, что это сложно и дорого. Однако расчеты по аккредитиву не представляют собой ничего сложного, они лишь требуют четкости.
Аккредитив (англ. Letter of Credit) – обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера (за счет специально выделенной для этого суммы) платеж экспортеру или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), в пределах определенной суммы, срока и против предусмотренных документов.
В контракте мы всегда указываем тип аккредитива.
Типы аккредитива
Отзывный
Безотзывный
Уже выставлен и может быть отозван тем лицом, которое его выставило. Никаких гарантий такая схема взаимоотношений не дает.
Некоторые говорят, что если в контракте указывается аккредитив, то подразумевается, что он безотзывный. Нет! Это зафиксировано в Унифицированных правилах по аккредитиву, но этот документы может не связывать, поэтому нужно написать одно слово: «стороны договорились о расчетах по безотзывному аккредитиву».
Может быть отозван с согласия кредитора.
Подтвержденный
Неподтвержденный
Включает в себя помимо ответственности банка-эмитента (который открыл аккредитив) ответственность другого банка (как правило, это банк страны контрагента).
Только ответственность банка-эмитента.
Покрытый
Непокрытый
При его открытии банк-эмитент одновременно переводит валюту, являющуюся источником платежа.
Банк-эмитент не переводит валюту.
Трансферабельный (переводной)
Дает право экспортеру передать свои права на получение средств в аккредитива 3-му лицу в своей стране или за рубежом. Это бывает непосредственный производитель товаров.
Делимый
Позволяет получать платежи частями.
Револьверный (возобновляемый)
Он выставляется на определенную сумму, и я могу получать с него по мере выполнения своих обязанностей определенную сумму (в пределах общего лимита этого аккредитива). Выставляю аккредитив на 5 тыс. долл., но одновременно я могу снять 1 тыс. долл. Представил документы, снял 1 тыс. И так далее. Когда регулярные поставки определенными партиями, то это очень удобно.
С красной полосой (с красным условием)
Допускает возможность авансовых платежей без предоставления документов. Банк авансом выплачивает часть суммы против складской расписки или любого подобного документа.
С зеленой полосой
Этот аккредитив учитывает возможность недогрузки и перегрузки товара.
(!) Существует распространенное мнение, что если количество в товаре обозначено 100 тонн +/- 5%, то расчет по аккредитиву невозможен. Это не так! Весь вопрос в том, на какую сумму должен быть выставлен аккредитив. Он должен быть выставлен на максимальную сумму, т.е. на 105 тонн. Стоимость 105 тонн с условием, что если будет поставлено меньше, то покупатель должен эту сумму вернуть. Это не делает расчет по аккредитиву невозможным. Учитывая эту сложность, придумали специальный аккредитив «с зеленой полосой». Он очень сложный, поэтому к нему не всегда обращаются.
Также в контракте мы указываем:
- на какую сумму выставляется аккредитив
- в какой валюте
- срок, когда аккредитив должен быть открыт. Здесь есть сложность, потому что мы должны заранее рассчитать. Интересы контрагентов здесь прямо противоположны. Поставщик заинтересован в том, чтобы аккредитив был открыт как можно раньше и как можно на больший срок. Плательщик не заинтересован в связывании его средств. Его интерес в том, чтобы он был открыт как можно позже и как можно на менее короткий срок. Ведем переговоры, уговариваем своего контрагента и приходим к взаимоприемлемому результату. Предположим, он должен быть открыт 15 октября 2015 г. сроком на 3 месяца. Это нам известно уже в момент заключения контракта. Мы знаем, когда он будет открыт и на какой срок.
- против каких документов
2.Аккредитивная сделка
В правовой литературе высказаны различные мнения в отношении правовой природы аккредитивной сделки: ее считают договором поручения, договором цессии, договором поручительства, договором в пользу третьего лица, договором комиссии, договором подряда и договором sui generis.
В частности, Агарков М.М. и Ефимова Л.Г. считают, что правоотношения, складывающиеся в процессе выставления и использования аккредитива, охватываются конструкцией договора комиссии.
В ФРГ аккредитив рассматривается как договор поручения (§ 662 Германского гражданского уложения (ГГУ)), а подтверждение аккредитива банком рассматривает как обещание долга (§ 780 ГГУ).
Швейцарская практика, как банковская, так и судебная, приравнивает аккредитив к переводу, который регулируется специальными нормами (ст. 466 - 471) Швейцарского обязательственного закона. Как разновидность перевода (урегулированного ст. 921.1 - 921.5 ГК Польши) рассматривается документарный аккредитив и в польской юридической литературе.
Белов В.А. считает аккредитив договором в пользу третьего лица.
В правовой доктрине существует концепция, согласно которой аккредитив представляет собой комплекс сделок (Шмиттгофф, Эллингджер, Гортон, Гейтрижд, Мегра и др.). Данной концепции придерживаются и Волков Л.Б., Казакова Н.А., Мансуров Г.З. Данная точка зрения не учитывает того, что обязательства сторон аккредитивной сделки взаимосвязаны, сделка осуществляется в результате ряда последовательных действий, субъекты не могут провести отдельные действия обособленно.
Все попытки приравнять аккредитив к существующим юридическим конструкциям не учитывают правовую природу аккредитива, его сложный субъектный состав и единство аккредитивной сделки.
Аккредитив следует рассматривать как единую сделку, сторонами которой являются:
• приказодатель – сторона, по просьбе которой выставляется аккредитив;;
• банк-эмитент – банк, который выставляет аккредитив по поручению заявителя или от собственного имени;
• авизующий банк – банк, принимающий документы от бенефициара и устанавливающий подлинность аккредитива, который авизует аккредитив по просьбе банка-эмитента;
• бенефициар – лицо, в пользу которого выставляется аккредитив и совершается платеж на основании представленных им документов;
• подтверждающий банк – банк, который подтверждает аккредитив по просьбе или по поручению банка-эмитента.
• исполняющий банк – банк, который уполномочен на осуществление платежа по аккредитиву или любой банк, в случае, если платеж по аккредитиву производится любым банком.
Кроме того, следует учитывать, что аккредитивная сделка отдельная. Мы не случайно внутри контракта договариваемся, на какой срок, в какой сумме, в какой валюте. Для должника в дальнейшем это как-бы инструкция при открытии аккредитива. У нас возникает новая сделка. При этом ссылаться на наш основной контракт (например, в отношениях с банком) мы не можем. Банк смотрит только на аккредитив. Поэтому если наш контрагент неправильно указал какой-то документ, например, счет, или там написано «счет-фактура», а мы представляем документ под названием «счет», то банк не примет.
3.Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов
Международной торговой палатой был разработан документ под названием Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Проблема в юридическом статусе документа. Есть точка зрения, что он аналогичен ИНКОТЕРМС. Не очень аналогичен, потому что здесь согласие не всех сторон на использование этого документа может быть очевидным. Мы приходим в банк, а уже на самом тексте аккредитива написано, что он «оформлен в соответствии/подчиняется/регулируется…», что он подпадает под регулирующее воздействие Унифицированных правил и обычаев для документарного аккредитива. Мы не будем спорить с банком. Применительно к ИНКОТЕРМС только наше согласие на использование документа, а здесь. Это специфика расчетных отношений.
В Унифицированных правилах и обычаях 2007 года аккредитив рассматривается, как самостоятельный вид сделки. Аккредитив по своей природе является сделкой, обособленной от контракта купли-продажи или другого контракта, на котором он может быть основан. Банки ни в коей мере не связаны и не обязаны таким контрактом, даже если в аккредитиве имеется ссылка на него. Банк-эмитент должен пресекать любые попытки приказодателя аккредитива включить в качестве неотъемлемой части аккредитива копию основного контракта, проформу накладной и подобные документы. Банки с клиентом заключают в случае открытия аккредитива договор – аккредитивную сделку, и, как правило, в нем указывают, что весь расчет по аккредитиву пойдет по унифицированным правилам МТП.