ВЫБОР СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

·                    ОСНО — основная система налогообложения

·                    УСН — упрощенная система налогообложения

·                    ЕНВД — единый налог на вмененный доход

·                    ПСН — патентная система налогообложения

ИП может применять: ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН

ООО может применять: ОСНО, УСН, ЕНВД

Для того, чтобы выбрать систему налогообложения в процессе регистрации компании или ИП необходимо сделать 7 простых шагов.

Шаг 1. Вы ООО или ИП?

Если у вас ИП — то можно посмотреть очень выгодную патентную систему налогообложения. Для того чтобы ее применить, нужно иметь не более 15 наемных сотрудников, и заниматься деятельностью, которая попала в льготный список в вашем регионе. Как найти этот волшебный список? Самый лучший вариант — в любой правовой базе. Документ, который нам нужен — Налоговый кодекс, пункт 2 статья 346.43 (см. ниже). 

Также нам нужен документ, определяющий налоговые ставки. Этот документ региональный, то есть принят областным (краевым) органом власти. На сайте любого правового поисковика существует строка, туда можно вбить например «патент в Нижегородской области» и посмотреть, что выдал поиск. Не получается найти? Попросите любого налогового консультанта найти вам ваш областной нормативный правовой акт про патент. 

Хочу вас предостеречь от поисков на просторах рунета. Дело в том, что на сайтах, даже самых уважаемых, может быть неактуальная информация, увы. Поэтому — только правовые базы, актуальные на день поиска!

Если вы ИП, у вас не более 15 сотрудников, и ваш вид деятельности есть в волшебном списке — это означает для вас копеечный налог.

Для некоторых регионов есть еще более выгодное предложение — нулевая ставка налога для некоторых видов деятельности. Список таких регионов со ссылками на нормативные акты на сегодня можно посмотреть во вложении.

Если вы ИП, то помимо налогов, платите страховые взносы за себя независимо от суммы полученных доходов.

Что важно знать про страховые взносы ИП:

·                    Если ИП без сотрудников, то в 2017 г сумма страховых взносов составит 27.990 + 1% с суммы, превышающей 300.000 рублей. 

·                    Если есть наемные сотрудники, то дополнительно удерживаются взносы с доходов сотрудников в общем порядке.

·                    Если зарегистрировались в течение года, например, работаете не полных 12 мес, а 5 месяцев в качестве ИП, то страховые взносы уплачиваете не в полном размере, а в зависимости от количества проработанных полных месяцев и дней в неполном месяце в отчетном году.

·                    При разных налоговых режимах порядок уменьшения суммы налога к уплате в бюджет на сумму страховых взносов разный. 

Шаг 2. Какой годовой оборот вы планируете делать?

Может быть, несколько миллионов? А может быть, и несколько сот миллионов? Дело в том, что для применения льготных спецрежимов есть ограничения по годовому обороту.

Для применения УСН в 2017 году доходы при УСН должны составлять не более 150 млн. руб. (п. 4 стр 346.13 НК РФ).

Если у вас предполагается годовой оборот более 150 млн. руб в год, у вас должна быть общая система налогообложения. Выходом может быть дробление бизнеса.

Для применения УСН есть ограничения п.3 ст. 346.12 НК РФ (полный перечень ниже):

·                   доход не более 150 млн р в год

·                   количество сотрудников не более 100 чел.

·                   остаточная стоимость ОС не более 150 млн р.

·                   организации, имеющие филиалы

·                   организации с долей участия других организаций более 25%

·                   иностранные организации

Шаг 3. Нужен ли вашим клиентам НДС?

Кто ваши клиенты? Чем они занимаются? Если это средне - крупный бизнес, им нужен входящий НДС. Если это небольшой магазин, продающий в розницу, и применяющий ЕНВД, то НДС ему не нужен. Если вы не знаете, как ответить на этот вопрос—спросите ваших клиентов. Или потенциальных клиентов. Просто позвоните и скажите: «Я хочу предложить вам скрепки оптом, скажите, устроит ли вас, если документы будут без НДС?». Ничего интимного в этом вопросе нет, работающий бизнес всегда знает — нужен ли ему НДС. Если не знает — узнайте телефон бухгалтера, и задайте вопрос ему.

Что дальше делать с этой информацией? От ответа ваших клиентов будет зависеть ваш выбор системы налогообложения. И я даже скажу, что выбора у вас никакого нет, если вашим клиентам нужен НДС. 

Если вашим клиентам нужен НДС, у вас должна быть общая система налогообложения.

Шаг 4. Выпишите ваши доходы и расходы за месяц

Даже если патент вам не подходит, есть другие, не менее прекрасные способы платить мало налогов. Например, упрощенная система налогообложения, в миру УСН или «Упрощенка».

УСН бывает двух видов:

·                    налог платится либо с оборота – УСН 6%,

·                    либо с разницы между доходами и расходами – УСН 15%.

Налоговую ставку (сколько % с дохода или с разницы между доходами и расходами платить) можно уточнить у налогового консультанта. 

Обычно это 6% с оборота и 15% с разницы между доходами и расходами, но встречаются отдельные интересные регионы, где эти ставки гораздо ниже. Эти регионы можно назвать внутренними оффшорами. В 2015 году это Крым и Севастополь, в 2016 году другие регионы смогут понижать ставки для своих предпринимателей.

Итак, собираем доходы и расходы. Если бизнеса еще нет — предполагаемые доходы и расходы. Не забудьте, такие общие расходы, как аренда офиса, канцтовары, связь, интернет, зарплата и налоги с нее. Какие расходы у вас есть еще? Считайте все. Теперь сложите все расходы в сумму.

Важно! При упрощенке доходами считаются все деньги, которые пришли на расчетный счет или в кассу (и авансы, и постоплаты), а расходами — факт оплаты плюс документ, подтверждающий покупку товара или оказание услуги. То есть, если вы оплатили поставщику за товар, а товар будет поставлен через квартал — это пока не расход. И наоборот, если вы купили товар, а платить будете потом — это тоже пока не расход.

Далее путем нехитрой арифметической операции делим расходы на доходы и получаем некую цифру. Если эта цифра меньше 0,6 — то вам выгоднее УСН с доходов. Если больше 0,6 — то выгоднее УСН доходы минус расходы. А уж если ровно 0,6 — то как в известном анекдоте монета зависла в воздухе и платить налог не надо вовсе. Шучу, надо конечно же. Но в этом случае размер налога будет одинаковый в обоих случаях, и мы смело выбираем УСН доходы. Почему? Потому, что в этом случае не нужно пристально смотреть на расходы, они налоговую инспекцию не волнуют.

Важно! Если вы ИП без сотрудников, налог УСН с доходов уменьшается ДО НУЛЯ на сумму фиксированных пенсионных страховых взносов, которые вы платите за себя. Если у вас сотрудники есть — то уменьшить налог вы сможете только на 50%. А налог УСН доходы минус расходы имеет ограничение — 1% с оборота, так называемый минимальный налог.

Шаг 5. ЕНВД, единый налог на вмененный доход

Есть еще один спецрежим, которого нет в Москве, но он есть во всех регионах.

Похоже на патент, но есть нюансы. Немного по-другому считается налог и его могут применять ООО. Чтобы узнать, сколько вы будете платить, применяя ЕНВД, придется проделать некоторую интеллектуальную работу. Попросите любого разумного (это важно!) бухгалтера или налогового консультанта посчитать вам налог.

Важно! Обратите внимание, ЕНВД уменьшается до 50% на сумму пенсионных страховых взносов, которые вы платите за сотрудников, и если вы ИП — за себя. 

Расчет ЕНВД лучше доверьте профессионалам.

Шаг 6. Собираем все цифры в таблицу

У вас исходными данными будут расходы, доходы и отдельной цифрой пенсионные страховые взносы. И исходными цифрами будут ЕНВД и патент, поскольку они не привязаны ни к доходам, ни к расходам.

Итогом расчетов будет размер налогов, которые вы будете платить при разных системах налогообложения. Необходимо посчитать и сравнить.

Шаг 7. Отдельное заявление о переходе на спецрежим

При регистрации ИП или ООО по умолчанию применяется общая, самая дорогая система налогообложения.

Чтобы перейти не спецрежим, нужно подать отдельное заявление. А в случае патента — еще и вовремя заплатить налог в определенный срок. 

Документом, подтверждающим ваш переход на спецрежим, будет или сам патент, или штампик о приеме на заявлении. Берегите эту бумажку как зеницу ока! В наш век информационных технологий, увы, нигде не видно, что вы на спецрежиме. И если в базе налоговой инспекции что-то сломается, а документа на руках не будет, вы ничем не докажете, что в течение года платили правильно налог. Пересчитают по максимальной ставке, добавят штраф и пени.

·                   Если вы только регистрируете ИП или ООО, то уведомление на УСН можно подать сразу или в течение 30 дней с момента постановки на учет. Если работаете на ОСНО, то УСН сможете применять только сначала 2018 г при условии, что заявление подали до 31 декабря текущего года. 

·                   Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 рабочих дней с начала применения системы подать заявление в налоговый орган и в течение 5 дней вам выдается уведомление. Заявление возможно подать сразу с регистрацией ИП или ООО.

·                   Для перехода на ПСН подаете заявление не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы и в течение 5 дней получаете уведомление. Патент выдается на срок до 12 месяцев в пределах календарного года. Например, вы получили патент, который действует с 1 июля, срок его закончится 31 декабря 2017. Если вы хотите, чтобы патент действовал с 1 января, документы необходимо подать до конца 2017 года. Документы возможно подать сразу с регистрацией ИП.