Как уменьшить налог на вмененный доход
Всем добрый вечер!
Продолжаем серию статей по снижению налогов, сегодня у нас на очереди ЕНВД.
Не знаете, как сократить единый налог? На самом деле скрытые резервы буквально у вас под руками. Чтобы ими воспользоваться, изучите эту статью. С ее помощью вы научитесь минимизировать единый налог.
C 1 января 2013 года применение ЕНВД стало добровольным. Это означает, что перейти на уплату «вмененного» налога фирмы и предприниматели могут по собственному желанию. Компании, которые переведены на ЕНВД, перестают платить: налог на прибыль для фирм (НДФЛ для индивидуальных предпринимателей), НДС (кроме таможенного), налог на имущество. Само по себе применение единого налога выгодно для компании, так как его размер не зависит от выручки фирмы, ее доходы могут быть сколь угодно велики, а налог останется прежним. Это выгодно еще и тем, что компания может заранее спрогнозировать, сколько средств ей нужно заплатить в виде налогов, если, конечно, физические показатели останутся без изменений. Может показаться, что в режиме ЕНВД сэкономить на едином налоге не представляется возможным, так как он не зависит ни от выручки, ни от расходов фирмы. Однако существуют способы, которые помогут сэкономить на ЕНВД, уйти или остаться на данном режиме по желанию фирмы.
1. Первый и самый распространенный способ экономии c помощью вычетов страховых взносов. Налоговый кодекс разрешает уменьшить сумму единого налога на: сумму уплаченных страховых взносов на обязательное страхование работников, в том числе взносов «по травме»; сумму взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных предпринимателями за свое страхование; сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
«Вмененный» налог не может быть уменьшен более чем на 50% (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
2. Разделение или объединение деятельности. Рассмотрим, как работает этот способ, на примере компании, которая оказывает услуги по ремонту автомобилей. Компания ведет предпринимательскую деятельность в регионе, где не введен вмененный режим по услугам автосервиса. При этом под ЕНВД подпадает розничная торговля. В этой ситуации фирма может разделить свою деятельность на два вида: оказание услуг по ремонту и продаже автозапчастей в розницу, и частично перейти на более выгодный режим. Однако, чтобы это сделать, компания должна в актах выполнения работ выделять стоимость запасных частей отдельно с учетом торговой наценки. В такой ситуации материалы в бухучете станут товарами. Таким образом, если компания реализует автозапчасти по договорам розничной купли-продажи, она может применять ЕНВД.
3. Приостановка деятельности компании. Компания может не платить единый налог, если деятельность приостановлена. Вам надо всего лишь подать заяление о снятии с счета в качестве плательщика ЕНВД. Некоторые предприниматели этого не знают, не снимаются с учета и продолжают платить налог уже практически за воздух.
4. Экономия с помощью изменения физического показателя
Объектом обложения единым налогом является вмененный доход. Это потенциальный доход, который вы должны получить от вашего бизнеса.
Его рассчитывают по такой формуле:
Базовая доходность на единицу натурального показателя х Количество единиц натурального показателя х Корректирующие коэффициенты (К1, К2) = Вмененный доход
После этого рассчитывают сам единый налог:
Вмененный доход х 15% х 3 месяца = Единый налог за налоговый период (квартал)
Таким образом, чтобы сэкономить единый налог, надо минимизировать каждую составляющую приведенных формул. Однако фактически оказывать какое-либо влияние фирмы могут только на величину физического показателя. Уменьшить его можно, снизив численность работников, "урезав" площадь торгового зала и т.д.
Рассмотрим, как это можно сделать.
Уменьшаем площадь зала обслуживания посетителей
Если компания содержит свой ресторан, бар, кафе, столовую или закусочную и применяет ЕНВД, то она сможет сэкономить на едином налоге, сократив площадь зала обслуживания посетителей. Для этого фирма может выделить отдельную зону под очередь или организовать круговое движение посетителей к кассам. Однако не все так легко. Если вы просто разделите помещение (например, сделаете перегородку или поставите ширму), то спора с налоговиками вам не избежать. Чтобы свести риски к минимуму, вам нужно эту площадь выделить отдельно от зала обслуживания в инвентаризационных и правоустанавливающих документах. Этими документами могут быть: договор купли-продажи, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения, разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и т.д.
Главным образом, вам нужно сделать так, чтобы эта зона была выделена обособленно в планах, схемах и других документах, которые вы потом представите контролерам для подтверждения правильности расчета единого налога. Рассмотрим этот способ на примере.
Уменьшаем площадь торгового зала
ЕНВД уплачивается только с торговой площади, попробуйте договорится с арендодателем чтобы в договоре аренды на чертежах, схемах приложенных к договору была прямо выделена торговая площадь и складские, офисные помещения. В этом случае получится сократить ЕНВД, так как если этого не сделать но налогом будет облагаться вся арендуемая площадь.
Если помещении находится в собственности, то в инвентаризационных документах БТИ прописать назначение каждого помещения. Под склад, офис. Под торговую площадь
Оставайтесь с нами! Будут еще статьи по снижению земельного налога, УСН, НДС и налогу на прибыль!
Присылайте отзывы в личку!