Как оценить ситуацию на компании с точки зрения законодательства о банкротстве

Как известно не позднее 31 марта должна быть утверждена годовая отчетность.

Так как она у вас уже на руках, это самое лучшее время что бы проанализировать ситуацию в компании (естественно, если вы не занимаетесь этим постоянно).

Есть уйма вариантов анализа финансовой ситуации в компании, я вам расскажу только об одном – это способ определения платежеспособности компании (а именно является ли компания платежеспособной, неплатежеспособной, наличие неплатежеспособности приобретающей либо имеющей устойчивый характер).

Знание этих показателей важно потому, что именно ими пользуются управляющие в процедуре банкротства, а соответственно и суды, рассматривающие такие дела.

Поэтому именно по данным показателям суд будет определять когда именно возникла неплатежеспособность, какие меры принимали участники и директор с того момента как узнали (ИЛИ ДОЛЖНЫ БЫЛИ УЗНАТЬ) о неплатежеспособности, а соответственно и надо ли привлекать их к субсидиарной ответственности.

Этап первый - рассчитываем.

Итак, рассчитываем 3 коэффициента, рассчитать которые может любой школьник взяв в руки годовой баланс и калькулятор.

Коэффициент текущей ликвидности (К1)

Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только краткосрочных (оборотных) активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Коэффициент текущей ликвидности характеризует платежеспособность предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных обстоятельств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что она может не только погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для ведения и расширения бизнеса, то есть показывает, достаточно ли у предприятия собственных средств, требуемых для обеспечения финансирования деятельности организации в текущем периоде.

Коэффициент обеспеченности обязательств активами (К3)

В Беларуси нормативное значение этого коэффициента для всех отраслей составляет не более 0,85. Чем ниже его значение, тем лучше. Смысл состоит в том, что обязательства не должны превышать 85% общей стоимости активов, иначе наступает реальная угроза ликвидации (банкротства). 

Для расчета коэффициентов используем следующие строки из баланса

КА - краткосрочные активы (строка 290);

КО - краткосрочные обязательства (строка 690).

СК - собственный капитал (строка 490);

ДО - долгосрочные обязательства (строка 590);

ДА - долгосрочные активы (строка 190);

ИБ - итог бухгалтерского баланса (строка 300).

Этап второй – сравниваем.

После расчета коэффициентов сравниваем их с нормативными.

Нормативные значения утверждены Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 г. N 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования». В данное постановление вносились изменения, нормативные значения действующие на 31.03.2018 можете посмотреть по этой ссылке

Данные коэффициенты различны для различных отраслей, поэтому выбираете согласно коду основной деятельности компании. 

Этап третий - определяем

Когда сравнили – определяем, является ли компания платежеспособной, неплатежеспособной, наличие неплатежеспособности, приобретающей (либо имеющий) устойчивый характер

Компания является платежеспособной если К1 и (или) К2 на конец отчетного периода имеет значения более нормативных или равные им, а также К3  менее или равен 1, (для лизинговых организаций - менее или равно 1,2);

Компания является неплатежеспособной если одновременно К1 и К2 на конец отчетного периода имеют значения менее нормативных, а также К3 менее или равен 1 (для лизинговых организаций - менее или равно 1,2);

Неплатежеспособность компании приобретает устойчивый характер, если К1 и К2 на конец отчетного периода и в течение предшествующих четырех кварталов имеет значения менее нормативных, и К3 имеет значение менее нормативного или равное ему;

Неплатежеспособность компании имеет устойчивый характер, если имеется хотя бы одного из следующих условий:

1)    наличие одновременно К1  и К2 на конец отчетного периода и в течение предшествующих четырех кварталов значения менее нормативных, и наличие К3, имеющего значение более нормативного;

2)    наличие К3 значение которого более 1 (для лизинговых организаций - более 1,2).

Этап четвертый – делаем выводы.

Если компания является платежеспособной – с точки зрения законадателсьтва о банкротстве все хорошо, если один из трех других вариантов – читаем Закон о банкротстве, что бы понять, что делать и как быть, что бы и компанию спасти и к субсидиарной ответственности в будущем привлеченным не быть.

P.S. Практика привлечения к субсидиарной ответственности вроде бы потихоньку меняется в пользу участников и директоров, но все равно надо быть внимательными и осторожным.

Дмитрий Зикрацкий

юридические услуги, консультации по ведению бизнеса

+375 29 658-74-78

zikratski_dzmitry

dmitri@zikratski.by

Подписывайтесь на канал в Telegram c интересной и полезной юридической и околоюридической информацией для собственников и директоров малого и среднего бизнеса https://t.me/zikratski_law